우리나라 펀드 자산 평가의 원칙과 방법?

1. 활성 시장이 있는 투자 품종 (예: 가치 평가 H 에 시가가 있는 경우 시장 가격을 사용하여 공정가치를 결정해야 합니다. 가치일에는 시가가 없지만, 최근 거래일 이후 경제환경은 크게 변하지 않았으므로, 최근 거래시세로 공정가치를 결정해야 한다. 가치일에는 시가가 없고, 최근 거래일 이후 경제환경이 크게 변했으니 비슷한 투자품종의 현행 시가와 중대한 변화 요인을 참고해 최근 거래시가를 조정하고 공정가치를 결정해야 한다. 최근 거래시가가 공정가치를 제대로 반영하지 못한다는 확실한 증거가 있다 (예: 이상원인으로 인해 장기 결판이나 잠정적인 주식 등). 최근 거래의 시가가 조정되어 투자품종의 공정가치를 확정해야 한다.

2. 활발한 시장이 없는 투자 품종에 대해서는 시장 참가자들이 보편적으로 인정하고 과거 시장의 실제 거래가격 검증을 통해 신뢰성을 갖춘 가치 평가 기술을 사용하여 공정가치를 결정해야 한다. 평가기술을 운용하여 얻은 결과는 평가일이 공평한 조건 하에서 정상 상업거래소에서 채택된 거래가격을 반영해야 한다.

3. 상기 가치 평가 원칙에 따라 관련 투자 품종의 공정가치를 객관적으로 반영할 수 없다는 충분한 이유가 있다. 펀드관리회사는 구체적인 상황에 따라 위탁은행과 협의해 공정가치를 가장 잘 반영하는 가격으로 평가해야 한다.