회사의 화폐자금 매입에 관한 회계문제입니다.

새 회계기준에서는 단기투자 회계계정이 폐지되고 '매매금융자산' 회계계정으로 변경되었는데, 그렇다면 해당 업무처리가 변경된 걸까요? 회계기준의 내용을 꼼꼼히 읽어본 결과 단순히 명칭만 변경된 것일 뿐 구체적인 회계처리에는 큰 변화가 없다는 것을 느꼈습니다. 금융 자산 거래의 회계 계정에 대해 알아보려면 다음 예를 살펴보겠습니다.

2007년 5월 2일 A사는 460만 위안(신고했지만 아직 분배되지 않은 현금 배당금 20만 위안 포함)을 지급했습니다. ).)는 B회사 주식 60만주를 거래금융자산으로 매입하고 10만위안의 추가수수료를 지급하였으며, 2007년 6월 30일 현재 주당 주가는 7.5위안입니다. 31. A사는 여전히 트레이딩 금융자산을 보유하고 있으며, 기말 현재 주당 시장가격은 8위안으로 2008년 1월 3일에 트레이딩 금융자산을 490만 위안에 매각하였습니다.

2007년 5월 2일

차변: 금융 자산 거래 - 비용 440

미수금 20

투자 수입 10

신용 : 은행예금 470

8월 20일 현금배당을 받았습니다. 공지된 바 있으나 아직 배분되지 않은 현금배당을 받았습니다. 이전에는 미수배당금으로 회계처리되었으나 현재는 수령되었습니다.

차변: 은행 예금 20

대변: 미수 배당금 20

6월 30일 주식의 시장 가격은 주당 7.5위안이었습니다. 우리는 현재 시가 450만주인 60만주를 매입했습니다. 책에 나온 가격은 440만 원에 불과하다. 450만개로 조정하겠습니다.

차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동 10

대변: 공정 가치 변동에 따른 손익 10

12월 31일 시장 가격 주당 8위안, 우리는 60만 주, 즉 480만 주를 보유하고 있습니다. 저희 장부가치는 450만 원에 불과했는데, 지금은 480만 원으로 조정되었습니다.

차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동 30

대변: 공정 가치 변동에 따른 손익 30

1월 3일 금융 자산 매각

차변: 은행 예금 490

대변: 금융 자산 거래 - 비용 440

- 공정 가치 변동 40

투자 소득 10

이 항목은 먼저 실제 수령된 금액인 은행 예금을 확인합니다. 대변원가는 최초 인식된 원가입니다. 금융자산이 매각되면 계정에 남길 수 없습니다(처음 인식 시 차변에 입력되었기 때문입니다). 이렇게 하면 비용이 없어집니다. 공정가치의 변화는 매각시점의 세부계정 잔액방향에 따라 달라집니다. 이 질문의 시작 부분에서 공정 가치의 두 가지 변화는 모두 차변에 있으므로 잔액은 차변에 있고 대변에서 이체됩니다. 공정가치에는 변동이 없습니다. 그 차액은 투자수익으로 인식됩니다. 투자소득은 반드시 신용측에 있는 것은 아닙니다. 거래 금융자산의 장부금액이 실제 수령한 가격보다 크다면, 투자소득의 차액은 당연히 차변에 있게 됩니다.

마지막 단계는 공정 가치 변동으로 인한 손익을 이월하는 것입니다.

차변: 공정 가치 변동에 따른 손익 40

대변: 투자 수입 40

이 항목의 방향은 동일합니다. 이전 공정가치 변동에 따른 손익 잔액은 대변측에 있으므로 여기서는 차변측에 배치합니다. 거래상대방 계정은 투자 수익입니다.