이월 잔액 및 잔액 분배 계산 방법

공공기관은 재정지원금 이월잔액과 비금융지원금 이월잔액을 엄격히 구분해야 한다. 재정지원금 이월잔액은 공공기관 잔액배분에 참여하지 않으며, 공공기관 자금으로 이체되지 않습니다. '금융지원금 이월잔액' 계정과 '금융지원금 잔액' 계정을 별도로 설정하여 회계처리합니다. 비재정 보조금 이월잔액은 "비재정 보조금 이월", "사업수지", "영업수지", "비재정 보조금 잔액 배분" 등의 계정을 설정하여 회계처리합니다.

(1) 재정보조금 이월잔액 회계

재정지원금 이월자금은 당해년도 지출예산이 집행되었으나 아직 완료되지 않았거나 집행되지 않은 것을 말한다. 어떤 이유로든 원래 자금을 계속 사용하려면 재정 지원 자금을 사용해야 합니다. 재정지원 이월에는 기본비 이월과 사업비 이월이 포함된다.

재정지원잔액이란 세출예산 업무목표가 완료되거나 정책변경, 계획조정 등의 요인으로 업무가 종료된 후 당해 연도에 남아있는 재정지원금을 말한다. 재정보조금 잔액은 재정보조사업에 지출된 나머지 자금이다.

공공기관은 재정보조금 이월자금과 잉여자금을 관계부처의 예산관리규정에 따라 사용·관리하여야 한다.

1. 재정 보조금 이월 회계

공공 기관은 이월된 재정 보조금 이월 자금을 계산하기 위해 "금융 보조금 이월" 계정을 설정해야 합니다. 이 계정에는 "기본 지출 이월"과 "프로젝트 지출 이월"이라는 두 가지 세부 계정이 설정됩니다. "기본 지출 이월" 세부 계정에서는 "인사 자금"과 "일일 공공 자금"에 따라 세부 회계가 수행됩니다. 세부 회계는 "프로젝트 지출 이월" 세부 계정에서 특정 프로젝트에 따라 수행되어야 하며, 이 계정은 "정부 수입 및 지출"의 "지출 기능 분류 계정" 관련 계정에 따라 세부적으로 계산되어야 합니다. 분류 계정".

(1) 공공기관은 회계기간 종료 시 재정지원금 수입과 이에 상응하는 재정지원지출을 '금융보조금 이월' 계정으로 이월하여야 한다.

(2) 연말에는 상기 재정지원 수입 및 지출 이월이 완료된 후 재정지원 세부사업별 추진상황을 분석하고, 해당 사업의 잔액을 분석해야 한다. 재정 보조금의 성격을 충족하는 잔액은 관련 규정에 따라 재정 보조금으로 이체되어야 합니다. 잔액은 "재정 보조금 이월--프로젝트 지출 이월" 계정에 입금 또는 입금되고 "재정 보조금 잔액" 계정에 입금 또는 출금됩니다. .

(3) 규정에 따라 재정지원금 이월자금이 이월되거나 재정지원금 이월한도가 취소된 경우에는 "지원금 이월" 계좌에서 실제 금액에 따라 차감됩니다. "금융반환금액", "제로잔액계좌이용금액", "은행예금" 등의 항목을 기록합니다. 재정보조금 이월자금이나 할당량을 주관부서가 징수하여 이체하는 경우 그에 상응하는 회계장부를 작성해야 한다.

2. 재정지원금 잔액 회계

공공기관은 공공기관이 적립한 재정지원사업 지출잔액을 계산하기 위해 '재정지원금잔액' 계정을 설정한다.

(1) 연말에 재정지원 세부사업별 추진상황을 분석하고 재정지원금 잔액의 성격에 맞는 사업잔액을 재정지원금 잔액으로 이체한다. 관련 규정에 따라

"재정 보조금 이월-프로젝트 지출 차기" 계정을 차변 또는 대변에 기입하고 "재정 보조금 잔액" 계정을 대변 또는 차변에 기입하십시오.

(2) 규정에 따라 재정지원 잔액이 인출되거나 재정지원 잔액이 취소된 경우에는 실제 지급된 자금금액 또는 지급금액에 따라 '금융지원 잔액'이 차감됩니다.

"계좌,

신용 "금융 반환 금액", "제로 잔액 계좌 사용 금액", "은행 예금" 및 기타 계좌.

주관부서가 재정보조금 이월자금이나 할당량을 징수하여 이체하는 경우 해당 회계처리를 한다.

(2) 비재정 보조금 이월 회계

비재정 보조금 이월 자금은 재정 보조금 수입 및 지출을 제외한 공공 기관의 특별 기금 수입과 관련 항목을 상계한 후의 금액을 의미합니다. 이월되어 정해진 목적에 따라 사용해야 하는 잔여 이월금은 특별자금 및 특별자금의 관리요건에 맞게 "비재정 보조금 이월" 계정을 설정하여 계상합니다.

(1) 공공기관은 해당 기간 종료 시 재정지원금 수입·지출 이외의 특별자금 수입·지출을 '비재정 보조금 이월' 계좌로 이체하여야 한다. 당기 사업소득, 우량보조소득, 계열단위 이월소득, 기타소득 중 특별기금소득에 따라 "사업소득", "우량보조소득", "계열단위 이월소득"'을 차변에 차변처리하고, "기타 소득" 계정의 각 특별 기금 수입 세부 계정,

당 기간의 비재정 특별 기금 지출 금액에 따라 "비재정 보조금 이월" 계정이 적립됩니다. 사업 지출 및 기타 지출,

"비재정 보조금 이월" 계정에서 차변에 기입,

"공공 지출 - 비재정 특별 기금 지출" 또는 "공공 지출 - 자체 지출(비재정 특별기금 지출) "자본지출" 및 "기타지출" 계정에 각 특별기금 지출에 대한 상세 계정입니다.

(2) 연말에는 특별비재정보조금 이월자금의 이관이 완료된 후 사업별 비재정특별보조금 이월자금의 현황을 분석하고, 완료된 프로젝트의 나머지 프로젝트 자금은 다음 상황에 따라 처리되어야 합니다. 원래 특별 자금이 할당된 단위로 반환되는 경우 "비금융 보조금 이월" 계정이 차감되고 "은행 예금"이 차감됩니다. 다른 계정에 적립됩니다. 특별 자금이 해당 단위의 사용을 위해 유보되는 경우,

"비재정 보조금 이월" 계정은 "이월" 계정에서 인출됩니다.

"사업 자금" 계좌에 입금하세요.

(3) 비금융 보조금 잔액 회계

비금융 보조금 잔액에는 기업 잔액과 운영 잔액이 포함됩니다. 공공기관수지는 일정기간 동안 재정보조금 수입ㆍ지출, 비재정특별자금 수입ㆍ지출, 운영수입ㆍ지출을 제외하고 공공기관의 모든 수입ㆍ지출을 상계한 후의 잔액을 말한다. 영업수지는 공공기관의 각종 영업수입과 지출을 일정 기간 상쇄해 전년도 영업적자를 보전한 후 잔액을 말한다.

1. 사업잔고 회계

공공기관은 '사업잔고' 계좌를 설정합니다. 해당 기간이 끝나면 공공기관은 해당 기간의 수입과 지출을 이월한다.

연말에 '사업 잔액' 계좌의 잔액을 '비재정 보조금 잔액 분배' 계좌로 이체하고,

'사업 잔액'을 차변 또는 대변에 기입합니다. " 계정,

"비금융 보조금 잔액 분배" 계정에 대변을 기입하거나 차변에 기입합니다.

2. 운영잔고 회계

공공기관은 '운영잔고' 계정을 설정합니다. 공공기관은 기말에 당기의 영업수입과 지출을 이월한다.

연말에 '영업잔고' 계정이 신용잔액인 경우 해당 잔액은 '비금융 보조금 잔액 할당' 계정으로 이체되며,

"운영 잔액" 계정이 인출됩니다.

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"비재정 보조금 잔액 분배" 계정에 대변이 기입됩니다.

참고: 차변 잔액인 경우, 이는 영업 손실이므로 이월되지 않습니다.

3. 비재정 보조금 잔액 배분 회계

공공기관은 비재정 보조금 잔액 배분 현황 및 결과를 계산하기 위해 '비재정 보조금 잔액 배분' 항목을 설정합니다. 올해 공공기관의 재정지원금 잔액 분포입니다. 연말에 "사업수지" 계정의 잔액과 "영업수지" 계정의 신용잔액이 "비재정 보조금 잔액 배분" 계정으로 이체된 후, 잔액은 다음과 같이 배분되어야 합니다. 규정. 법인소득세 납부의무가 있는 공공기관은 납부할 법인소득세를 계산하고,

'비재정 보조금 잔액 분배' 계정에서 차변을 인출하고,

'미납세금 - 납부할 세금'을 대변에 기입합니다. "법인세 납부" 계정

. 관련 규정에 따라 직원복지기금을 인출하는 경우, 인출된 금액은 "비금융보조금잔액배분"계좌에서 출금되어 "특별기금 - 직원복지기금"계좌로 적립됩니다.

그런 다음 '비재정 보조금 잔액 분배' 계정의 잔액이 기업 기금으로 이체되고,

'비재정 보조금 잔액 분배' 계정에서 차변 또는 대변에 기입됩니다. ,

"사업 기금" 계좌에 입금하거나 차변에 기입하세요.