거래 금융 자산에 대한 회계 입력?

1 거래성 금융자산을 취득할 때 해당 금융자산의 공정가치를 초기 인식액으로 삼는다. 거래 금융 자산이 지불한 가격에는 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금이 포함되어 있거나 이자 지불 기간에 도달했지만 아직 받지 않은 채권 이자가 포함되어 있는 경우 외상 매출금으로 별도로 확인해야 합니다. 거래성 금융자산을 취득하기 위해 발생한 관련 거래비는 발생 시 투자수익을 계상해야 한다.

(2) 보유 기간 동안 구매 가격에 포함된 배당금/이자: 은행 예금, 대출: 채권 배당금/이자; 보유 기간 동안 누리는 배당금/이자를 확인하고' 수취 배당금/이자' 를 차변에 기입하고' 투자 이익' 을 대변에 기입합니다. 동시에 "은행 예금" 을 차변에 기입하고 "배당금/채권 이자" 를 대변에 기입합니다. 액면금리와 실제 금리의 차이가 큰 만큼 채권 이자 수입은 실제 이자율 계산을 통해 결정해야 한다. -응?

③ 거래 금융 자산의 공정가치가 대차대조표 일일 장부 잔액보다 큰 경우,' 거래 금융 자산-공정가치 변동' 을 차변에 기입하고' 공정가치 변동 손익' 을 대변에 기입합니다. 대차대조표일의 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 입력을 한다. -응?

(4) 거래금융자산을 매각할 때 매각시 공정가치와 초기 계상금액 간의 차이를 투자수익으로 인식하고' 은행예금' 을 차변에 기입하고' 거래금융자산-비용',' 거래금융자산-공정가치변동' 및' 투자이익' 을 차감한다 초기 원가와 장부 잔액의 차이에 따라 투자 이익/손실을 인식하고, 공정가치 변동 손익을 차변 또는 대변에 기입하고, 투자 수익을 대변 또는 차변에 기입합니다.

거래 금융 자산의 회계 처리는 다음과 같이 구분됩니다.

1. 기업이 취득하면 거래 금융 자산-비용, 채권 배당금/이자 (선언된 배당금), 투자 수익 (거래비), 대변: 은행 예금.

2. 배당금을 받을 때: 차변: 은행 예금 대변: 미수금이자 (미수금 배당금).

3. 대차대조표 일자:

① 공정가치가 장부 잔액보다 높은 것은 차액에 따라 차입한다: 거래성 금융자산-공정가치 변동. 대출: 공정가치 변동 손익.

② 공정가치가 장부 잔액보다 낮은 경우 차액에 따라 차입한다: 공정가치 변동 손익. 대출: 거래 금융 자산-공정 가치 변화.

4. 거래 금융 자산 매각

① 차기 이월 비용 차변: 은행 예금 대출: 거래 금융 자산-원가 투자 이익 (결손은 빨간색)

(2) 공정가치 변동 차기 이월: 공정가치 변동 손익 (또는 주홍 글씨) 대변: 거래성 금융자산-공정가치 변동 (또는 주홍 글씨) 주식, 채권은 모두 거래성 금융자산으로 회계가 일치한다. 단지 흥미는 두 주체를 포함한다. 즉, 주식의 이자는' 수취 배당금' 에 부과되고, 채권의 이자는' 수취 이자' 에 부과된다.

확장 데이터

거래 금융 자산의 정의

"금융 상품 인식 및 측정 회계 기준" 에 따르면 금융 자산 또는 금융 부채는 다음 조건 중 하나를 충족하며 거래 금융 자산 또는 금융 부채로 분류되어야 합니다.

(1). 이 금융자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 매각하거나 환매하는 것이다. 예를 들어 단기간에 보유해야 할 주식 매입은 거래성 금융자산으로 사용될 수 있다.

(b) 중앙에서 관리되는 식별 가능한 금융 상품 포트폴리오의 일부이며, 기업이 최근 단기 이익을 통해 이 조합을 관리한다는 객관적인 증거가 있다. 펀드 회사가 단기 이익을 목적으로 주식을 구매하는 경우, 조합주식은 거래성 금융자산으로 간주해야 한다.

(3) 파생 도구입니다. 즉, 일반적으로 구매한 선물 등 파생품은 거래성 금융자산으로 사용되어야 한다. 파생물의 목적은 거래이기 때문이다. 단, 유효 세트 도구로 지정된 파생 제품, 재무 보증 계약에 속하는 파생 제품 및 활성 시장에서 견적이 없고, 공정가치를 안정적으로 측정할 수 없으며, 지분 도구를 통해 결제해야 하는 지분 도구와 연계되어야 하는 파생 제품은 제외됩니다. 언제든지 거래할 수 없기 때문입니다.

참고 자료:

Baidu 백과 사전: 금융 자산 거래