세금은 법에 따라 결정된 기타 공제 항목 중 세연연금보험 지출 규정이 어떻게 되나요?

< P > 당의 19 대 정신을 관철하고 다단계 양로보험체계 건설을 추진하며 양로보험의 세 번째 기둥에 유익한 탐구를 하기 위해 재정부 세무총국 인적자원사회보장부 중국은행 보험감독위원회 증권감독위원회 개인세 이연형 상업양로보험시범 실시에 관한 통지 (재세 [218] 22 호) 는 개인세 이연형 상업연금을 전개한다

1. 시범지역 및 시간

218 년 5 월 1 일부터 상하이, 푸젠성 (샤먼시 포함) 및 쑤저우 공업단지에서 개인세 이연형 상업연금보험 시범을 실시한다. 시범 기한은 1 년으로 잠정적으로 정해졌다.

2. 파일럿 정책 내용 < P > 파일럿 지역 개인이 개인 상업 연금 자금 계좌를 통해 규정 준수 상업 연금 보험 상품을 구매하는 지출에 대해 일정 기준 내에서 세전 공제를 허용합니다. 개인 상업 연금 자금 계좌에 부과된 투자 수익은 당분간 개인 소득세를 징수하지 않는다. 개인이 상업연금을 받을 때 개인소득세를 다시 징수한다. 구체적인 규정은

(1) 개인 분담금 세전 공제 기준입니다. < P > 218 년 12 월 31 일까지 임금, 연속 노무보상 소득을 받은 개인은 보험료를 납부하여 공제를 신고할 때 현재 월 과세 소득액을 계산할 때 한도액을 실질적으로 공제할 수 있도록 허가한다. 공제 한도는 현재 월 임금, 연속 노무보상 소득의 6%, 1 원 중 어느 것이 낮은 방법에 따라 결정된다. 자영업자의 생산경영소득, 기업사업단위에 대한 청부임경영으로 얻은 자영업자 소유주, 개인독자기업투자자, 합자기업 자연인 파트너, 청부임업경영자를 취득하고, 납부한 보험료는 그 해에 과세 소득액을 계산할 때 한도액을 공제할 수 있도록 허용했다. 공제 한도는 그해 과세 소득의 6% 와 12, 원 중 어느 쪽이 낮았는지에 따라 결정된다.

(2) 계좌 자금 수익은 일시적으로 과세되지 않습니다. < P > 개인 상업연금자금 계좌에 부과된 투자수익은 분담금 기간 동안 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다.

(3) 개인은 상업 연금에 세금을 부과한다. < P > 개인이 국가가 규정한 정년퇴직 연령에 이르면 월 또는 연도별로 상업연금을 받을 수 있으며, 수령기간은 원칙적으로 종신 또는 15 년 미만이다. 개인 사망, 보험계약서에 규정된 전잔이나 중대한 질병을 앓고 있는 사람은 상업연금을 한 번에 받을 수 있다. < P > 개인이 규정 조건에 도달했을 때 수령한 상업연금 수입 중 25% 는 면세를 받고 나머지 75% 는 1% 비율의 세율로 개인소득세를 납부하며 218 년 12 월 31 일까지 세금은' 기타 소득' 항목에 부과된다.

3. 파일럿 정책 적용 대상 < P > 적용 파일럿 세금 정책의 납세자는 시범 지역에서 임금, 연속 노무보상 소득을 받는 개인, 자영업자 생산경영소득, 기업사업단위에 대한 계약임차경영을 받은 자영업자 소유주, 개인독자기업 투자자, 협력기업 자연인 파트너, 계약임차경영자, 임금이다

연속 노무보상 소득은 납세자가 6 개월 이상 연속 같은 기관에 노무를 공급하여 얻은 소득이다.

4. 상업연금자금계좌와 정보플랫폼 < P > 개인상업연금자금계좌는 납세자가 지정한 귀속세 이연형 상업연금보험 분담금, 수익금, 자금 수령 등을 위한 상업은행 개인전용계좌다. 이 계정은 폐쇄적으로 운영되며 주민등록증에 묶여 유일하다. < P > 파일럿 기간 동안 중국 보험 정보 기술 관리 유한 책임 회사를 사용하여 설립된 정보 플랫폼 (이하 중보 플랫폼) 입니다. 개인 상업연금자금 계좌는 중보신플랫폼에 등록하여 그 고유성을 검증한다. 개인 상업연금자금계좌 변경은행은 중보신플랫폼 검증을 거쳐 계좌 이월을 거쳐 1 년에 한 번 이월을 허용한다. 중보신 플랫폼은 세무시스템, 상업보험기관, 상업은행과 도킹해 계좌 관리, 정보조회, 세무감사, 외부감독 등 기초적인 서비스를 제공한다.

5. 상업연금보험제품 및 관리 < P > 개인상업연금보험제품은 견고한 제품 위주 위험형 제품을 보조하는 원칙에 따라 디렉토리 방식으로 결정된다. 시범 기간 동안의 제품은 보험회사가 개발한 것으로,' 수익 안정, 장기 잠금, 평생 수령, 정산균형' 원칙에 따라 보험인의 연금 계좌 자금 안전, 수익성, 장기 관리 요구 사항을 충족하는 상업 연금 보험 상품을 말한다. 구체적인 상업연금보험 제품 지침은 중국은행보험감독관리위원회가 제시한 것으로, 상재정부, 인적자원 및 사회보장부, 국가세무총국이 발표됐다.

6. 징수 관리

(1) 분담금 세전 공제. < P > 개인이 규정에 맞는 상업연금보험상품을 구입하고 이연 납세혜택을 받을 경우 중보신플랫폼에서 발행한 세연연금공제증서를 원천세 증빙으로 사용합니다. 임금 소득과 연속 노무보상 소득을 받는 개인은 제때에 관련 증명서를 세무서에 제공해야 한다. 세무서는 요구에 따라 개인세 이연형 상업연금보험 시범정책을 진지하게 시행해 납세자를 위해 세전 공제 관련 사항을 처리해야 한다.

개인이 시범 지역 범위 내에서 두 곳 이상에서 얻은 소득은 그 중 한 곳에서만 시범 정책을 즐길 수 있습니다. < P >' 개인세연기형 상업연금보험 시범시행에 관한 국세총국 공고' (국세총국 공고 218 년 제 21 호) 제 1 항의 규정에 따라 시범지역 내에서 세연연금보험 세전 공제 혜택을 받을 수 있는 개인, 중국보험정보기술관리유한책임회사 관련 정보플랫폼에서 발행한' 개인세연기형 상업연금보험공제증명서' ( 임금 임금 소득, 지속적인 노무 보상 소득을 받는 개인은 규정된 상업연금 보험 제품에 부합하는 지출을 구매하여 세전 공제 혜택을 받을 때 즉시 세연연금 공제 증명서를 세무서에 제공해야 한다. 세무서는 규정에 따라 개인 신고 공제 당월에 공제 한도를 계산하고 세전 공제를 처리해야 한다. 세무서는' 세무서 개인소득세 보고표' 또는' 특정 업종 개인소득세 연간 신고서' 를 작성할 때' 세전 공제 항목' 또는' 세전 공제 항목' 열' 기타' 열 (세전 공제 항목' 또는' 세전 공제 항목' 열' 기타' 열' 열' 세전 공제 항목' 열' 열' 기타' 열' < P > 개인이 제때에 세금 연장 연금 공제 증명서를 제공하지 않아 이전 기간 동안 공제되지 않은 경우, 세무서는 공제해야 할 월 공제로 거슬러 올라가 규정에 따라 공제해야 할 세금을 재계산하고, 공제증을 받은 달에 공제를 처리하거나 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 개인 분담금 금액이 변경, 미갱신 또는 환불되는 경우, 원천 징수 의무자에게 세금 연장 연금 세전 공제를 재계산하거나 종료하도록 즉시 통지해야 합니다. 개인이 자료가 불완전하고 정보가 부실한 경우를 제외하고 세무서는 납세자를 위한 세전 공제를 거부할 수 없다.

표 3-7 개인 세금 이연 상업 연금 세전 공제 일정

"개인 세금 이연 상업 연금 세전 공제 일정" 은 다음과 같이 보고합니다.

이 표는 규정 준수 세금 이연 상업 연금 지출 세전 공제 신고를 개인이 구매하는 데 적용됩니다. 이 양식은 "개인 소득세 보고서 양식 압류", "특정 업종 개인 소득세 연간 신고서", "개인 소득세 생산 경영 소득세 신고서 (B 표)" 등의 신고서와 함께 제출됩니다. 승인 징수를 실시하는 것은 단독으로 제출할 수 있다.

① "소속 기간": "개인 소득세 보고표 압류" 등 신고서에 명시된 "세금 소속 기간" 과 일치해야 합니다.

② "단위 또는 개인 상황" 열. < P > "단위명": 상업연금보험공제정책과 관련된 압류의무자, 자영업자, 계약임차인 기업사업단위, 개인독자기업, 합작기업의 단위명을 기재합니다. < P > "납세자 식별 번호 (통합 사회 신용 코드)": 위 단위의 해당 번호를 입력합니다.

③' 세금 이연형 상업연금보험 세전 공제' 란. < P > "이름" "주민등록증 유형" "주민등록번호": "세무서 개인소득세 보고표" 등 신고서에 명시된 상세 정보와 일치하는 구매세 연연금보험의 개인 정보를 기입하십시오. 자영업자 소유주, 개인독자기업 투자자, 합자기업 자연인 파트너, 계약임차경영자 및 기타 자세 신고인은 본인의 실제 상황에 따라 기입한다. < P >' 세연연금계좌 번호'' 세금신고확인코드': 중국보험정보기술관리유한책임회사 관련 정보플랫폼에서 발급한' 개인세연기형 상업연금보험공제증명서' 에 명시된 해당 항목에 따라 기재한다. < P > "공제 기간 신고": 임금 소득, 연속 노무 보상 소득 (특정 업종 제외) 을 받는 개인, 공제 신고 월을 기입한다. 자영업자의 생산경영소득, 기업사업단위에 대한 청부 임차경영소득 개인 및 특정 업종에 임금임금을 받는 개인을 취득하고 공제 신고 연도를 기입한다. < P > "연간 보험료": 자영업자의 생산경영소득, 기업사업단위에 대한 계약임대경영소득 개인 및 특정 업종에 대한 임금임금을 받는 개인으로, "개인세연기형 상업연금보험공제증명서" 에 명시된 연간 보험료액을 기입한다. < P > "월별 프리미엄": 임금 소득, 연속 노무보상 소득 (특정 업종 제외) 을 받는 개인으로, "개인세 이연형 상업연금보험 공제 증명서" 에 명시된 월별 보험료 금액을 기입하고, 일회성 납부한 보험증권은 월평균 보험료 금액을 기입한다.

"현재 공제 금액":

임금 소득, 연속 노무 보상 소득 (특정 업종 제외) 을 받는 개인은 세금 연장 연금 공제 증명서에 기재된 현재 월 금액 및 공제 한도 중 어느 것이 낮은 방법으로 공제 금액을 계산해야 합니다. 공제 한도는 이달 임금 공제 신고, 지속적인 노무보상 수입의 6% 와 1 원 중 어느 것이 낮은지 확정한다. < P > 자영업자의 생산경영소득, 기업사업단위에 대한 계약임대경영소득 개인 및 특정 업종에 대한 임금임금을 받는 개인은 세연연금보험공제증서에 기재된 그해 금액과 공제한도 중 어느 것이 낮은 방법으로 공제액을 계산한다. 공제 한도는 그해 과세 소득의 6% 와 12, 원 중 어느 것이 낮았는지에 따라 결정된다.

(2) 상업연금 수령 시 세금 징수. < P > 개인이 규정에 따라 상업연금을 받을 때 보험회사가 납부해야 할 개인소득세를 원천징수한다. < P > 는 218 년 12 월 31 일까지 국세총국 공고 218 년 제 21 호 제 2 조의 규정에 따라 개인이 규정된 조건에 도달하여 상업연금을 받을 때 보험회사가 규정에 따라' 기타 소득' 항목 (세연연금보험 필요) 개인 소득세를 원천징수하고, 개인이 세연연금보험을 구매한 기관의 소재지에서 전액 압류신고를 처리했다.

7. 관련 업무 및 부서 협력

(1) 파일럿 기간 동안 기타 관련 준비 작업. < P > 시범 기간 동안 중국은행보험감독관리위원회, 증권감독회는 관련 준비작업을 잘 하고, 연금계좌 관리제도를 개선하고, 은행, 공모기금류 제품 지침 등 관련 규정을 제정하고, 관련 금융기관 제품 개발을 지도한다. 중국증권등록결제유한책임회사 정보플랫폼 (이하 중등회사 플랫폼) 과 상업은행, 세무등 정보시스템의 도킹준비작업을 잘 해나가고 있습니다. 동시에, 인적 자원 및 사회 보장부, 재무부가 주도하고, 연합국세총국, 은보감회, 증권감독회 등의 기관이 * * * 와 함께 제 3 의 지주 제도와 관리 서비스 정보 플랫폼을 연구하고 있습니다. < P > 시범이 끝난 후 시범상황에 따라 연금보험의 제 3 지주제도 건설과 관련해 참여하는 금융기관과 제품 범위를 질서 있게 확대하고 공모기금 등 제품을 개인 상업연금계좌 투자 범위에 포함시키며 이에 따라 중등회사 플랫폼을 정보 플랫폼으로 중보신플랫폼과 동시에 운영한다. 세 번째 지주 제도와 관리 서비스 정보 플랫폼이 완공된 후, 중등회사 플랫폼, 중보신 플랫폼은 세 번째 지주 제도 및 관리 서비스 정보 플랫폼과 도킹하여 양로보험 세 번째 기둥의 거시적 감독을 실현하였다.

(2) 부서 협력. < P > 정보 플랫폼은 세무서에 개인세 이연형 상업연금보험 관련 정보를 제공하고 세무서에 협조하여 관련 세금 징수 업무를 잘 해야 한다. < P > 보험회사는 개인세 이연형 상업연금보험상품을 판매할 때 상업연금보험상품을 구매하는 개인에게 송장과 보험증서를 발급하고 제품명과 납부금액 등을 명시해야 한다. 보험회사는 정보 플랫폼과 실시간으로 도킹하여 정보의 진실과 정확성을 보장한다.