펀드회계란 무엇인가요?

펀드회계란 무엇인가

펀드회계란 자금운용과 관련된 회계정보를 수집, 분류, 처리하고, 펀드자산의 변동을 정확하게 기록하며, 관련자에게 적시에 정보를 제공하는 것을 말한다. 재무 데이터 및 회계 명세서를 제공하는 프로세스입니다. 펀드회계의 특징

(1) 회계실체는 증권투자기금이다.

기업회계는 기업을 회계주체로 하고, 기금회계는 증권투자자금을 회계주체로 삼는다. 기금회계의 책임은 주로 자금에 대한 회계를 수행하는 기금관리기업과 기금관리인이다. 전자는 주요 회계 책임을 맡습니다.

(2) 회계 분할은 현재까지 자세히 설명되어 있습니다. 현재 우리나라의 기금회계는 날로 정교화되었으며, 가치보전을 위해 매일 상세한 보고서를 제공해야 합니다.

(3) 기금이 보유하는 금융자산과 인수하는 금융부채는 일반적으로 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채로 분류되며, 그 변동은 당기손익에 포함됩니다.

금융자산은 최초 인식 시 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매각가능금융자산 등 4가지 범주로 구분됩니다.

펀드의 주요 업무는 투자 운용 및 관리이며, 그 목적은 위기를 극복하면서 더 높은 자본 이득을 얻는 것입니다. 투자 운용 및 운용 행위의 성격에 따라 취득하는 금융 자산 또는 금융 부채가 결정됩니다. 동시에 개방형 펀드의 경우 펀드 보유자의 펀드 지분 환매에 대처하기 위해 보유하고 있는 금융 자산을 언제든지 청산해야 합니다. 따라서 펀드계약에서 달리 합의하지 않는 한, 펀드가 보유하는 금융자산과 인수하는 금융부채는 일반적으로 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채로 분류되며 그 변동액은 당기손익에 포함됩니다.