어떤 선생님이 기업 종합 예산 관리 시스템 모델을 가지고 계시는지 참고해 주실 수 있나요?

XX 그룹 유한 회사 종합 예산 관리 조치

제 1 장 총칙

첫 번째 목적

기업 관리 수준 향상, 기업 내부 통제 강화, 기업 자원 배분 최적화, 건전한 종합 예산 관리 시스템 구축,' 중국 염업 본사 종합 예산 관리 방법' 과 국가 관련 법규 규정에 따라 남풍화공그룹 유한회사 (이하 그룹회사) 와 결합해 실제 이 방법을 제정한다.

제 2 조 종합 예산

이 접근법에서 언급 된 "포괄적 인 예산" 이란 기업 개발 전략에 기반한 사업 계획, 연간 임무 목표, 과학적 예측 및 의사 결정, 기업 예산 연도 내 다양한 자원 및 사업 활동에 대한 예상 준비를 의미합니다. 종합 예산에는 경영 예산, 자본 예산, 융자 예산 및 재무 예산이 포함됩니다. 이 조치에서 언급 된 예산은 종합 예산을 의미합니다.

제 3 조 종합 예산 관리

이 접근법에서 언급 된 "포괄적 인 예산 관리" 란 개발 전략에 따라 기업이 기업 목표의 내부 통제 및 관리 활동을 예산 형태로 정량화하는 것을 의미하며, 이는 기업의 다양한 자원 및 운영 활동에 대한 전 과정, 포괄적 참여 및 포괄적 인 통제를위한 포괄적 인 관리 시스템입니다.

제 4 조 종합 예산 관리 시스템

이 접근법에서 언급 된 포괄적 인 예산 관리 시스템에는 예산 조직, 예산 내용, 예산 편성, 예산 통제, 예산 조정, 예산 보고 및 예산 평가가 포함됩니다.

제 5 조 적용 범위

이 방법은 그룹 회사의 모든 자회사, 지사 및 부서에 적용됩니다.

제 6 조 예산 기간

예산 기간은 양력 65438+ 10 월 1 부터 65438+2 월 3 1 끝까지의 연도입니다.

제 7 조 시행 원칙 요구 사항

각 기업은 본 방법에 따라 종합 예산 관리 조직을 건전하게 구축하고, 관련 규칙과 제도를 완비하며, 본 기업의 특징에 부합하는 종합 예산 관리 시행 세부 사항을 제정하여 예산 편성, 승인, 통제, 조정, 보고 및 평가에 대한 효과적인 관리 및 모니터링을 보장하고, 기업의 전반적인 관리 수준 향상을 촉진해야 합니다. 기업의 주요 책임자는 종합 예산 업무를 중시하고, 기업 내 각급 종합 예산 관리 활동을 조직하고, 종합 예산 관리를 기업 관리의 중점으로 삼아야 한다.

제 2 장 예산 조직

제 8 조 기본 요구 사항

각 기업은 건전한 예산 관리 조직을 세우고, 예산 관리직을 설치하고, 충분한 직원을 배치하고, 필요한 근무제도를 수립하여 예산 조직의 효과적인 운영을 보장해야 한다. "측면으로 수평, 끝까지 수직" 원칙에 따라 모든 수준의 예산 관리 조직 체계를 수립하고 개선하며 모든 기능 부서와 단위를 수평으로 포괄하고 모든 풀뿌리 그룹까지 수직으로 확장합니다.

제 9 조 예산 조직

종합 예산은 통일예산, 등급관리 원칙을 채택한다. 상위 레벨 예산 단위는 현재 레벨 및 하위 레벨 예산 단위의 조직 리더십을 담당하고, 하위 예산 단위는 상위 레벨 예산 단위의 리더십과 감독을 받습니다.

제 10 조 예산 관리위원회 및 주요 책임

예산 관리를 강화하기 위해 기업은 건전한 예산 관리 조직을 설립하고 종합 예산 관리위원회를 설립해야 한다.

종합 예산 관리위원회는 기업 지도자와 관련 기능부 책임자로 구성되어 있다. 기업책임자는 원칙적으로 주임이고, 기업의 다른 지도자는 한 명 이상 부주임이다.

종합 예산 관리위원회의 주요 책임은 다음과 같습니다.

(1) 기업 종합 예산 관리 제도, 종합 예산 관리 수첩, 연간 예산 편성 초안, 예산 목표 및 예산 통제 방법을 조직한다.

(2) 예산 관리 사무실에서 제출한 예산 초안, 각 예산 단위의 연간 예산 초안 및 조정 초안을 검토합니다.

(3) 예산 자문회를 조직하여 예산관리국이 제출한 각 예산단위 예산 초안과 회사 전체 예산에 대해 질문하고 필요한 수정과 조정 건의를 제출한다.

(4) 예산 집행 분석 보고서를 검토하고 분석하여 개선 방안을 제시한다.

(5) 기업 예산 편성 및 지표 조정 완료를 조율한다.

(6) 종합 예산 집행과 연계된 심사와 상벌 의견을 심의한다.

(7) 종합 예산 관리위원회가 심사해야 할 기타 사항.

제 11 조 종합 예산 관리 사무소 및 주요 책임

예산관리사무소는 종합예산관리위원회의 업무기관으로 예산관리의 일상적인 업무를 담당하고 있다.

예산 관리 사무소는 재무 관리부에 설치할 수 있습니다. 원칙적으로 총회계사 (분관 재무지도자) 는 주임이고, 재무관리부 책임자는 부주임이다.

종합 예산 관리 사무소의 주요 책임은 다음과 같습니다.

(1) 예산 관리 관련 제도를 제정하고 승인을 위해 예산 관리위원회에 제출한다.

(2) 예산 정책 수립, 전체 예산 초안 작성, 예산 관리위원회에 심사 승인 제출

(3) 기업 예산 편성, 검토, 요약, 에스컬레이션 및 승인

(4) 기업 예산 집행을 감독하고 통제한다.

(5) 기업 예산 편성 및 집행 중 관련 문제를 조율하고, 중대한 문제는 예산관리위원회에 보고하여 결정한다.

(6) 기업 예산 조정 방안 초안을 검토하고 예산 관리위원회에 제출하여 심사 비준을 한다.

(7) 예산 집행 분석 보고서를 작성하여 예산 관리위원회에 제출한다.

(8) 예산 심사 및 상벌 의견을 작성하여 예산 관리위원회에 제출하여 심사 및 승인을 받습니다.

(9) 기업 예산 관리에 대한 후속 교육 및 훈련을 조직한다.

(10) 예산 관리위원회가 지정한 기타 업무를 완성하다.

제 12 조 예산 집행 단위의 주요 책임

기업 내 각 기능 부서 및 하위 기관은 예산 집행 단위이며 주로 다음과 같은 역할을 수행합니다.

(1) 예산 작업의 원활한 이행을 보장하기 위해 내부 예산 관리 조직 체계와 제도를 수립한다.

(2) 본 단위 예산의 편성, 에스컬레이션, 통제, 분석 및 자기 평가를 책임진다.

(3) 승인 절차에 따라 예산을 엄격히 집행한다.

(4) 예산 집행의 문제점을 연구하고 해결한다.

(5) 기업의 생산 경영의 실제 발전에 근거하여 예산 조정 건의를 제출하다.

제 3 장 예산 내용

제 13 조 총 예산의 구성

종합 예산은 경영 예산, 자본 예산, 융자 예산 및 재무 예산으로 구성됩니다. 자본 예산 및 자금 조달 예산은 특별 예산이라고도합니다.

(1) 업무 예산

예산이란 기업의 각 경영 활동과 직결되는 예산으로, 기업이 예산기간 동안 생산 경영 활동을 기대하는 예산을 반영한 것이다. 영업 예산, 생산 예산, 제조 원가 예산, 제품 원가 예산, 운영 원가 예산, 구매 예산, 기간 원가 예산 등 다른 예산의 기초입니다.

1. 운영 예산은 기업이 예산 기간 동안 다양한 제품을 판매하거나 다양한 서비스를 제공하는 예상 판매량 또는 업무량과 수익으로, 주로 연간 이익 목표, 예상 시장 판매량 또는 노동력 수요, 제공된 제품 구조 및 시장 가격 등을 기준으로 합니다.

2. 생산예산은 공업생산에 종사하는 기업이 예산기간 내에 달성해야 할 생산규모와 제품구조의 예산으로, 주로 경영예산, 각종 제품의 생산능력, 각종 재료와 노무의 소비쿼터, 가격수준, 기말고사를 근거로 한다. 이를 바탕으로 직접 노무 예산과 직접 재료 예산을 더 편성한다.

3. 간접비예산은 공업생산에 종사하는 기업이 예산기간 내에 생산예산을 완성하는 데 필요한 각종 간접비의 예산이다. 생산 예산에 기초하여 비용 항목 및 전년도 예산 집행에 따라 예산 기간 동안 원가 비용 절감 요구 사항을 따릅니다.

4. 제품원가예산은 공업생산에 종사하는 기업이 예산기간 동안 제품을 생산하는 데 필요한 생산원가와 단가의 예산으로, 주로 영업원가예산, 생산예산, 직접재료예산, 직접노무예산, 간접비예산에 기초한다.

5. 영업원가예산은 기업이 예산기간 내 경영예산을 실현하기 위해 인력 물력 재력 등에 필요한 원가예산으로, 주로 제품원가예산, 구매예산, 각종 서비스를 제공하는 비용, 그리고 그 해의 실제 집행에 기반을 두고 있다.

6. 구매예산은 기업이 예산기간 동안 생산이나 경영의 필요성을 보장하기 위해 각종 물품, 재료, 저가소모품 및 기타 재고를 외부에서 구매하는 예산으로 주로 경영예산, 생산예산, 기초재고, 기말재고의 경제재고에 따라 편성된다.

7. 기간비용 예산은 기업이 예산기간 동안 경영활동을 조직하는 데 필요한 관리비, 재정비, 영업비용 등의 예산이다. 가변비용과 고정비용, 통제비용, 통제불능비용의 성격을 구분해야 하며, 프로젝트 및 책임 단위는 전년도 실제 비용 수준과 예산기간 내 변동요인에 따라 비용 기준과 기업의 비용 절감 요구를 결합해 편성해야 한다. 이 가운데 과학기술개발비, 업무접대비, 회의비, 광고비 등 중요한 항목은 별도로 나열해야 한다.

8. 기업의 비유동 자산 처분, 정부 보조금, 대외 기부, 채무 재편, 비화폐 자산 교환 등 소득이나 비용은 실제 상황과 국가 관련 정책 규정에 따라 영업외 수지 예산을 편성해야 한다.

(2) 자본 예산

자본 예산은 기업이 예산 기간 동안 자본 투자 활동을 수행하는 예산으로, 주로 고정 자산 투자 예산, 장기 지분 투자 예산 및 금융 도구 투자 예산을 포함합니다.

1. 고정 자산 투자 예산은 기업이 예산 기간 동안 고정 자산을 구매, 개조, 확장 및 갱신하는 자금 투자 예산으로, 기업 관련 투자 결정 자료 및 연간 고정 자산 투자 계획에 따라 편성해야 합니다.

2. 장기 지분 투자 예산은 기업이 예산 기간 동안 다른 기업 단위의 지분을 얻기 위해 자본투자를 하는 예산으로, 기업 관련 투자 결정 정보 및 연간 장기 지분 투자 계획에 따라 편성해야 한다. 기업은 장기 지분 투자를 양도하거나 투자 단위에 의해 분배된 이익 (배당금) 을 받아 자본 예산에 부과한다.

3. 금융수단투자예산이란 기업이 예산기간 동안 국채, 회사채, 금융채무 등 채권, 주식투자 및 기타 주식투자, 펀드투자, 선물, 옵션, 권증 등 파생금융수단을 위탁대출, 위탁재테크 등을 위한 자본투자예산을 말한다. 기업 관련 투자 결정 정보, 시장 상황 및 위험 업무 관리 요구 사항에 따라 작성해야 하며, 일반적으로 거래 금융 자산, 매각 가능 금융 자산 및 보유 만기 투자로 분류됩니다. 기업이 금융수단을 양도하여 얻은 수입은 실제 거래에서 회수한 투자 수익과 공정가치 변동으로 인한 투자 수익을 포함하여 자본 예산에 포함되어야 한다.

(3) 자금 조달 예산

자금 조달 예산은 예산 기간 동안 기업이 흡수할 것으로 예상되는 투자, 차입해야 하는 장기 및 단기 대출, 발행이 승인된 채권, 원차입금과 채권에 대한 원금 상환을 위한 예산입니다. 주로 기업의 자금 수요에 대한 의사 결정 데이터, 부채 승인 문서, 초기 대출 잔액, 이자율 등을 기준으로 편성한다.

기업이 주식 발행, 배급주, 증발 주식 발행을 승인하는 경우 주식 발행 방안, 배주 방안, 증발 주식 방안 등의 자료에 따라 예산을 편성해야 한다. 주식 발행 비용도 자금 조달 예산에서 항목별로 안배해야 한다.

(4) 재정 예산

재무예산은 기업 발전을 둘러싼 전략적 목표를 말하며, 예측과 의사결정을 바탕으로 일정 기간 동안 기업 자금의 취득 및 인도, 각종 수입과 지출, 기업 경영 성과 및 분배에 대한 구체적인 안배의 최종 실현을 말한다. 자산 부채 예산, 이익 예산 및 현금 흐름 예산을 포함하며 예상 대차대조표, 예상 손익 계산서 및 예상 현금 흐름표에 공식적으로 반영됩니다.

1. 대차대조표는 기업의 기말 재무 상태를 종합적으로 반영하는 예산 보고서입니다. 연초 예산의 실제 수와 당기경영예산, 생산예산, 구매예산, 자본예산, 자금조달예산 등에 관한 정보를 바탕으로 분석하고 편성한다.

2. 예상 이익표는 예산 기간 동안 기업의 이익 목표를 반영하는 예산 보고서입니다. 업무 예산, 업무 원가 예산, 제품 원가 예산, 생산 예산, 기간 비용 예산, 기타 특별 예산 등 관련 자료에 따라 분석하고 편성합니다.

3. 예상 현금 흐름표는 기업 예산 기간의 현금 수지와 그 결과를 반영하는 예산 보고서입니다. 경영예산, 자본예산, 자금조달예산을 기초로 각 예산의 현금수지 예산 요약에 따라 편성한다.

제 4 장 예산 편성

제 14 조 예산 편성 원칙

예산 편성은 예산 관리의 기초이며, 예산 편성은 다음과 같은 기본 원칙을 따라야 합니다.

(a) 객관적 원칙

(2) 타당성 원칙

(3) 포괄 성 원칙

중요도 원칙

제 15 조 예산 편성의 기초

(1) 국가 관련 법률, 규정 및 정책

(2) 기업의 경영 발전 전략;

(3) 기업 개발 계획 및 연간 계획;

(4) 기업 투자 및 자금 조달 협정;

(5) 기업 재편성, 인수합병, 자본경영 등 주요 경영문제의 안배

(6) 기업의 재정 정책 및 회계 시스템;

(7) 전년도 기업 예산 집행;

(8) 예산 편성의 기타 원칙 및 구체적인 요구 사항.

제 16 조 예산 편성의 기본 요구 사항

먼저 업무 예산, 자본 예산, 자금 조달 예산, 재무예산 절차에 따라 각 예산은 상호 보완적이고 긴밀하게 연계되어 기업의 내부 통제 및 관리 목표를 달성할 수 있는 완전한 체계를 형성해야 합니다. 예산 편성 과정에서 기업의 생산 경영 활동에 따라 수익, 비용, 이익, 투자, 자금 조달 등 각종 예산 지표를 합리적으로 결정해야 한다.

제 17 조 예산 편성 절차

예산 편성은' 하향식, 상향식, 상하 결합, 계층 편성, 단계별 요약' 원칙을 따르며, 각 기업은 전체 예산 편성 시간 요구 사항에 따라 자체 편성 시간 계획을 확정한다. 본사 예산 편성의 기본 절차는 다음과 같습니다.

(a) 예산 준비 단계

예산관리처는 그룹 회사가 직면한 상황에 따라 올해 예상 완성과 내년 시장 상황을 종합적으로 분석한 결과, 그룹 회사 발전 전략에 따라 다음 해 예산 편성에 대한 지침 원칙, 예산 개요 및 구체적인 시간 진도 요구 사항을 제시하고 각 기업에 배포하여 예산 편성 프로세스를 개시했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산)

(2) 각 기업의 일회성 신고 단계.

각 기업이 발행한 보고서 형식 및 준비 요구 사항에 따라 예비 예산 초안을 준비 및 제출합니다. 그룹 회사 예산관리처는 제출된 예산에 대한 첫 번째 검토를 수행하고, 회사의 전체 예산 지표와 각 기업이 제출한 예비 예산에 따라 각 기업의 예산 프레임워크 권장사항 지표를 하달합니다.

(c) 각 기업의 두 번째 신고 단계

각 기업은 그룹 회사가 내린 예산 프레임워크 지표와 관련 요구에 따라 기업의 실제와 결합해 우리 기업의 상세한 예산 보고서를 편성하고, 예산 보고서를 작성하며, 그룹 회사 예산 관리실에 신고해야 한다.

(d) 예산 검토 단계

그룹회사 예산관리사무소 조직은 기업이 제출한 예산을 검토하고, 기업의 생산 경영 상황과 예산에 영향을 미치는 주요 요인을 분석하고, 예산 편성에 존재하는 문제에 대해 수정 건의를 한다. 감사 후 본사 예산 편성, 각 기업 예산 목표 결정, 그룹 회사 예산관리위원회에 보고하여 심사를 진행하다.

(e) 기업 예산 챌린지 회의 단계를 소집하다.

그룹회사 예산관리위원회는 기업 종합 예산 감사 문의회를 조직했다. 견적 요청 범위 내에서 선택한 기업은 예산 조직 기관, 편성 절차, 편성 기준, 편성 방법 및 예산 결과와 결합하여 기업 책임자가 그룹 회사 예산 관리위원회에 보고한다.

㈥ 예산 승인 단계

그룹회사 예산관리사무소는 그룹회사 예산관리위원회의 예산 비준에 따라 각 기업 예산을 회답했다. 각 기업은 그룹회사가 승인한 예산 목표에 따라 기업 예산을 개정하고 내부 지표를 단계적으로 분해해 각 분자기업 및 관련 생산경영 부서에 시행한다.

㈦ 개정 및보고 단계

그룹 회사의 지표 개정이 필요한 기업에 대한 회답에 따라 예산 지표 보고서와 편성 지침을 적절히 조정하고 그룹 회사에 다시 에스컬레이션한다.

(8) 예산 보고서

예산 보고서는 예산 보고서와 예산 보고서의 두 부분으로 구성됩니다. 보고서의 형식과 예산 보고서의 내용은 통일되어 매년 예산을 편성하기 전에 하달된다. 예산 보고서는 기업 예산 내부 승인 절차를 수행한 후 제출해야 합니다.

제 5 장 예산 통제

제 18 조 분해 및 시행

각 기업은 계층 관리의 원칙에 따라 상급 예산 승인서에 따라 구현 예산을 진지하게 조직하고, 예산 지표를 층층으로 분해하고, 내부 모든 부서, 단위, 직위에 가로로 수직적으로 실시하여 전방위적인 예산 집행 책임제를 형성해야 한다.

제 19 조 조치 및 방법

(1) 예산 목표 달성을 보장하기 위해 기업은 각종 관리 조치와 방법을 건전하게 세우고 시행을 조직해야 한다.

(2) 각급 예산책임단위는 연간 예산을 예산기간 내 조직조정 각 경영 활동의 기본 근거로, 연간 예산을 분기와 월별 예산으로 나누고, 단계적으로 예산을 통제해 연간 종합 예산 목표 달성을 보장해야 한다.

(3) 각급 예산 단위는 예산 지표에 따라 각 생산 경영 활동을 적극적으로 조직하여 연간 예산의 완성을 보장한다. 엄격한 자금 승인, 권한 부여 제도 및 표준 할당량 제도를 수립하고, 기업 내부 통제 및 관리를 강화하고, 예산 외 지출을 엄격히 통제해야 한다.

(4) 관련 기능 부서와 예산 책임 단위는 월별 예산 집행 보고서를 작성하여 예산 성과 분석을 강화하고 예산 관리 사무소에 보고해야 합니다. 예산관리처는 각 예산책임단위의 예산 집행을 총괄하고, 예산 차이를 분석하고, 개선 조치나 예산조정 건의에 대한 분석 보고서를 만들어 예산관리위원회의 비준을 보고한다.

제 6 장 예산 조정

제 20 조 예산 구속력

예산관리위원회가 승인한 예산은 엄격한 구속력을 가지고 있으며, 각 책임 단위는 반드시 시행과 집행을 진지하게 조직해야 한다. 예산 집행에 영향을 미치는 중대한 사항을 제외하고는 일반적으로 조정이 이루어지지 않는다.

제 21 조 예산 조정 문제

예산 집행 과정에서 다음과 같은 특수한 사건이 발생하면 기업의 경영활동과 재정수지에 큰 영향을 미쳐 하달된 예산지표가 크게 달라져 예산 조정이 허용된다.

(a) 지진, 홍수 등 자연재해는 기업에 중대한 손실을 초래한다.

(2) 국가 및 지방정부가 새로운 법률, 규정, 규정 및 서류를 내놓아 생산경영 환경에 중대한 변화를 가져왔다.

(3) 사업 또는 회계 정책의 통일 된 조정;

(4) 기업의 주요 제품 및 생산 요소 가격에 중대한 변화가 일어났다.

(5) 기업이 분립과 합병으로 중대한 자산 재편이 발생하였다.

제 22 조 예산 조정 절차

(1) 예산 집행 단위는 상급 예산관리사무소에 예산 조정 신청서를 제출한다.

(2) 예산관리처는 예산집행기관이 제출한 조정신청을 심사하고 예산관리위원회에 의견을 제출한다.

(3) 예산 관리위원회는 논의 후 조정 사항을 승인한다.

(4) 예산관리사무소에서 통일적으로 조정을 하달하다.

제 23 조 예산 조정 원칙

기업 예산 조정 사항은 본 방법 제 21 조의 관련 규정에 따라 엄격하게 정의해야 하며, 조정 방안은 객관적이고 실현 가능해야 한다. 예산 관리위원회는 요구 사항을 충족하지 못하는 예산 조정 보고 및 조정 방안에 대해 접수하거나 기각하지 않습니다.

제 24 조 신고 시간 조정을 신청하다.

예산 조정은 보통 매년 6 월에 한 번 진행되며, 다른 시간에는 원칙적으로 조정 신청을 접수하지 않는다.

소속 기업의 연간 예산은 확실히 조정이 필요하며 그해 6 월 20 일까지 그룹 회사 예산관리사무소에 예산 조정 신청 보고서를 제출해야 한다. 그룹 회사가 승인한 후 예산 조정 신청 보고서는 10 및 3 1 이전에 그룹 회사 예산 관리실에 제출해야 합니다.

제 7 장 예산 분석 보고서

제 25 조 기본 요구 사항

예산 분석 보고서의 목적은 예산 실행 결과와 예산 지표 간의 차이를 분석 및 식별하고, 책임을 명확히 하며, 기업의 향후 생산 및 운영 활동을 지도하는 개선 조치를 제안하는 것입니다.

각 기업은 예산 집행 분석 및 보고 제도를 수립하여 예산 집행 상황을 정기적으로 분석해야 한다.

제 26 조 분석 절차

예산 분석에는 일반적으로 다음과 같은 기본 단계와 내용이 포함됩니다.

(a) 정보를 수집하고 상황을 파악한다.

(2) 비교 분석 및 차이 결정;

(3) 원인을 분석하고 책임을 이행한다.

(4) 개선 조치를 제안한다.

(e) 요약, 피드백 보고서.

제 27 조 분석 방법

예산 분석 방법에는 정량 분석과 정성 분석이 포함되며, 기업은 실제 상황에 따라 조합한다.

제 28 조 보고서의 내용

분석 내용은 구체적인 상황에 따라 결정될 수 있으며, 주로 현재 생산 경영 상황을 포함한다. 현재 소득, 비용, 이익 및 납부한 세금 주요 제품 및 원자재의 가격 변화 프로젝트 투자 완료 현금 흐름 및 예산에 영향을 미치는 기타 주요 사항; 현재 예산 조치의 이행 다음 예산의 완성과 취해야 할 조치가 예상된다.

제 29 조 분석 보고서

정기 분석 보고서의 주기는 각급 예산관리사무소에 의해 결정되며 시간에 따라 월보, 분기보, 반기보, 연보로 나눌 수 있다.

그룹 회사가 속한 각 기업은 정기적으로 그룹 회사 예산관리실에 월별, 분기, 반기 및 연간 예산 분석 보고서를 제출해야 합니다. * * * 기업의 성문제와 중대, 특수문제는 그룹 회사 예산관리처가 총괄한 후 그룹 회사 예산관리위원회에 보고하여 심의한다.

제 30 차 피드백

예산관리처는 * * * 문제와 기업의 중대하고 특수한 문제를 절차에 따라 그룹 회사 예산관리위원회에 보고하여 심의하고 적절한 경우 관련 기업에 피드백을 제공할 것이다.

제 8 장 예산 평가

제 31 조 심사 항목

예산 평가는 예산 관리의 중요한 구성 요소로서 예산 지표 평가와 예산 업무 품질 평가의 두 부분으로 나뉜다.

예산 지표 평가는 주로 예산 실행 결과를 예산 평가 지표와 비교하고, 차이를 식별하고, 차이 원인을 분석하고, 각 예산 실행 단위의 업무 성과와 기업 연간 종합 평가를 평가할 수 있는 근거를 제공합니다.

예산 업무 품질 평가는 예산 지표 평가, 재무 동적 모니터링 및 연간 재무 결산을 기준으로 예산 집행 단위의 예산 관리 품질에 대한 종합 평가로 책임 단위의 예산 편성 수준, 집행 효과 및 예산 관리 상황을 평가하고 종합 예산 관리 수준 향상을 촉진합니다.

제 32 조 평가 원칙

예산 평가는 다음과 같은 주요 원칙을 고수해야합니다.

(a) 전략적 준수 원칙

예산 평가 결과는 기업 발전 전략 목표 및 개발 계획과 일치해야 합니다.

(b) 공정성과 정의의 원칙

성과 평가는 객관적인 사실을 근거로 주관적인 판단을 줄이고 공정성과 정의를 실현한다.

(3) 종합 평가 원칙

예산 지표 평가와 예산 품질 평가의 결합에주의를 기울이십시오.

(d) 제어 가능성 원칙

분권화 관리의 원칙에 따라 책임 권리에 따라 통제 불가능한 요소를 합리적으로 제거하고 책임 단위의 통제 가능한 사항, 통제 가능한 비용, 수익 등 통제 가능한 요소를 심사한다.

(5) 조정의 원칙

예산심사는 심사체계와 심사지표의 조화를 중시하며, 기업 종합성과심사 등 다른 심사와 조율하여 중복 심사를 피해야 한다.

제 33 조 평가 단계

(1) 예산관리처는 각 기업 예산지표심사와 예산품질심사 결과에 따라 책임단위 예산종합심사보고서를 제출하여 예산관리위원회에 보고한다.

(2) 예산심사건의보고는 예산관리위원회의 승인을 받은 후 기업종합성과평가위원회 또는 성과평가관리부에 제출하여 정해진 심사방법에 따라 현금화한다.

제 34 조 예산 업무 품질 평가 내용

(a) 예산 관리 기관 설립;

(2) 예산 관리 규칙 및 규정의 건설 및 시행;

(3) 수입, 이익, 현금 흐름 등 주요 지표 예산 집행 달성률

(4) 일일 예산 집행 분석 보고서의 품질;

(5) 예산관리국이 배정한 기타 관련 예산업무를 집행한다.

제 9 장 부칙

제 35 조 기밀 작업

예산 정보는 기업의 영업 비밀에 속하며, 관련 정보는 비밀제도에 따라 적절하게 관리해야 하며, 제멋대로 외부에 제공해서는 안 된다.

제 36 조 해석권

이 방법은 그룹 회사 예산관리실 (재무부) 이 해석한다.

제 37 조 시행일

이 방법은 이사회의 비준일로부터 효력을 발생한다.