법인세 우대 조치에는 어떤 형태가 있나요? 그것들은 어떻게 정의됩니까?

1. 정의:

법인소득세는 인민공화국 영토 내의 기업(거주 기업 및 비거주 기업) 및 기타 소득 조직에 부과되는 세금을 의미합니다. 중국의 생산 및 사업 운영 소득에 부과되는 소득세의 일종입니다. 법인소득세 납세의무자는 "중화인민공화국 기업소득세법"에 따라 법인소득세를 납부해야 합니다. 다만, 개인사업자 및 파트너십은 제외됩니다.

2. 납세자:

1. 다음을 포함하여 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서 독립적인 경제회계를 실시하는 모든 국내 자금 기업 또는 기타 조직 다음 6가지 범주:

p>

국유 기업, 집단 ​​기업, 민간 기업, 합작 투자, 합자 기업 및 기타 생산 및 운영 수입과 기타 수입이 있는 조직.

2. 이 법은 개인 사업자와 파트너십에는 적용되지 않습니다. 이 두 유형의 기업은 이중 과세를 피하기 위해 개인 소득세만 징수할 수 있습니다.

3. 세금 인센티브:

세법에서 제공하는 세금 인센티브에는 세금 면제, 세금 감면, 퇴직연금 공제, 가속 감가상각, 소득 공제, 세금 공제 등이 포함됩니다.

1. 직접 면제:

1) 면제:

1. 야채, 곡물, 기름 작물, 콩, 과일 등의 재배

p>

2. 신품종 재배

3. 한약재 재배

4. 산림식물 재배

⒌ 가축 및 가금류,

⒍임산물 수집,

⒎관개, 농산물 가공, 농업 기계 운영 및 유지 관리,

⒏해양 어업,

⒐회사﹢ Farmer 운영.

반액 부과금

적용 범위:

⒈꽃, 차, 음료 작물, 향신료 작물 재배

⒉해양 양식업, 내륙 사육.

2. 정기감면

2감면, 3반감면(최초 생산경영소득이 발생한 과세연도부터)

적용범위 :

⒈경제특구 및 상하이 푸동신지구의 지원을 받는 첨단기술 기업,

⒉국내 신생 소프트웨어 기업(수익성),

⒊집적회로 0.8미크론 기업보다 작습니다.

면제 3회, 반액 감면 3회(최초 생산·운영 소득이 발생한 과세연도부터)

적용 범위:

⒈지원 기업* **인프라 프로젝트,

⒉적격 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트,

⒊에너지 절약 서비스 회사는 계약 에너지 관리 프로젝트를 시행합니다.

3. 낮은 세율

20%

적용 범위:

소규모 저수익 기업: 1. 3130(즉, , 자산이 3000을 초과하지 않음, 인원이 100을 초과하지 않음, 소득이 30을 초과하지 않음) 2. 1830

15%

적용 범위:

⒈국가가 지원하는 하이테크 기업,

⒉80억 개, 0.25μm 회로 기업에 투자,

⒊서구 발전을 위한 산업 기업을 장려합니다.

10%

적용 범위:

⒈비거주 기업에 대한 할인,

⒉국내 주요 소프트웨어 기업.

IV. 슈퍼 공제

실제 공제 후 50% 추가 공제

적용 범위:

⒈연구개발비

⒉형성된 무형자산은 원가의 150%로 상각됩니다.

실제 공제 후 100% 추가 공제

적용 범위:

기업이 장애인 배치를 위해 지급하는 급여

5. 세금 공제

투자 금액의 70%를 소득에서 공제할 수 있습니다.

중소형 첨단 기술 벤처 캐피털 기업에 2년 이상 투자(지분 보유 이상) 2년 이상)

투자 시 10% 세금 공제

환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전 등을 위해 특수 장비를 구입하여 실제로 사용했습니다.

6. 소득 공제

적용 범위:

⒈감소된 모기지 소득의 90%가 소득에 포함됩니다.

⒉농민에 대한 소액 대출 이자 소득;

⒊재배 및 재배용 기업이 제공하는 보험업에서 발생하는 보험료 수입

적용 범위:

⒈자원을 종합적으로 활용하는 제품에서 발생하는 수입

p>

⒉소득은 50%의 세율로 과세됩니다.

3. 과세 소득이 30,000위안 미만인 소규모 저수익 기업

7. /p>

감가상각 기간 단축(규정 기간 이상) 감가상각 수명의 60%)

적용 범위:

⒈기술 진보로 인해 고정 자산 신속한 제품 교체;

⒉강한 진동에 지속적으로 노출되고 부식이 심한 상태의 고정 자산.

8. 세금 면제 혜택이 있습니다

거주 기업의 기술 소유권 양도로 인한 소득 500만 위안

적용 범위:

⒈소득은 500만 위안을 초과하는 부분은 세금이 면제됩니다.

⒉ 500만 위안을 초과하는 부분은 소득세가 50% 감면됩니다.

9. 소프트웨어 및 집적 회로 산업을 장려합니다.

소프트웨어 및 집적 회로 산업에 대한 우대 법인세 정책

Caishui [2012] No. 27 "산업 및 집적 회로 산업 발전을 위한 기업 소득세 정책에 대한 추가 장려 소프트웨어 공지 정보

3. 중국에서 새로 설립된 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 인정을 받은 후 자체 권리를 갖게 됩니다. - 2017년 12월 31일 이전 세금. 우대기간은 이익연도부터 계산하며, 1년차부터 2년차까지 법인소득세가 3년차부터 법정세율 25%로 절반이 감면됩니다. 5년차까지이며, 해당 기간이 만료될 때까지 즐길 수 있습니다.

4. 해당 연도에 세금 면제 혜택을 받지 못하는 국가 계획 내 주요 소프트웨어 회사 및 집적 회로 설계 회사에는 10%의 감면된 세율로 법인세가 부과될 수 있습니다.

5. "재무부 및 국가세무총국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 고시"에 따라 적격 소프트웨어 회사가 즉시 취득하는 부가가치세(Caishui [2011] No) 100) 기업이 소프트웨어 제품의 연구개발과 재생산 확대를 특별히 사용하여 별도로 회계처리하는 경우에는 비과세소득으로 처리하여 과세소득 계산 시 총소득에서 공제할 수 있습니다.

6. 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육 비용은 별도로 계산하여 과세 소득 계산 시 발생한 실제 금액에 따라 공제됩니다.

7. 기업이 구매한 소프트웨어가 고정자산 또는 무형자산의 인식 조건을 충족하는 경우 해당 소프트웨어의 감가상각 또는 상각 기간을 적절하게 단축할 수 있습니다. 최소 기간은 2년(포함)입니다.

10. 증권 투자 기금 개발에 대한 특혜

11. 서부 지역 개발을 위한 우대 정책

12.

적용 범위:

1. 장려 및 우대 산업 프로젝트에서 자체적으로 사용하기 위한 수입 장비는 관세가 면제됩니다. 2. 장려 기업의 주요 사업 수입이 다음을 차지하는 경우; 총소득의 70% 이상, 15% 감면세율 ⒊ 2010년 12월 31일 이전에 신설된 운송업, 전력업, 수자원관리업, 우편업, 라디오TV업, 소득세 2%~3%가 면제됩니다.