일문 이해: 케이맨, BVI 경제실질법 합리적 경제 실질법

는 최근 케이맨, BVI 가 내놓은 경제실질법에 대해 모든 당사자들이 해석했고, 일부는 케이맨, BIV 법안 내용 자체로만 상세히 해석했고, 케이맨, BVI 경제실질법안이 해외 구조의 종말을 초래할 것이라는 과장된 주장도 있다. 케이맨, BVI 경제실질법이 해외 구조의 종말을 초래할 것이라는 주장은 인신 매매 불안이라고 생각하지만 케이맨, BVI 경제실질법은 조세 피난처가 OECD, 미국의 세금 투명성, 반세기 침식 요구 사항에 대처하는 것일 뿐 심각하게 집행하지 않을 것이라는 견해도 타조 전략이며 위험도 높다고 본다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언) (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마) (미국 TV 드라마) < P > 전체 국제 조세 회피의 대세를 인식하고 케이맨, BVI 경제 실질법안을 현실적으로 해석하고 기존 해외 틀을 재검토하고 조정하며 최적의 규정 준수 솔루션을 찾는 것이 현재 중국 기업이 해야 할 일이다. 물론 이런 일들은 국내 재세 전문가, 해외 해외 해외 변호사, 해외 회계사, 해외 비서사의 전폭적인 협조를 거쳐야 잘 할 수 있다. < P > 1. 저비용 해외 프레임워크 시대 종결 < P > 케이먼과 BVI 의 경제실질법 내용을 비교함으로써 기본 규정은 완전히 일치한다. 이후 다른 조세피난처들도 비슷한 경제실질법안을 내놓을 예정이므로 케이맨, BVI 경제실질법이 공포되면서 저비용 해외 구조의 시대가 종식되는 것은 비교적 확실한 결론이라고 생각한다. < P > 케이맨, BVI 경제실질법이 반포한 배경케이맨 경제실질법 지침에 명시된 바와 같이 OECD 반유해세 경쟁 보고 요구 사항, 전 세계적으로 BEPS 행동방안 및 CRS 착지 시행을 실시하고 있습니다. OECD 반유해세 경쟁 보고서에서 언급한 바와 같이, 한 나라가 어떤 조세 제도를 시행하고, 어떤 조세 구조를 시행하고, 어떤 세율을 설정하는 것은 한 나라의 조세 주권이다. 그러나 그 나라의 세제는 유해한 세수경쟁을 하고 다른 나라의 세수이익을 침해하는 데 쓸 수 없다. 따라서 투명성은 국제 조세 회피 협정의 중요한 호소이다. < P > 결국 많은 다국적 기업들이 케이맨, BVI 에 사업주체를 설립하는 것은 조세 회피를 위한 것이 아니며, 일부는 법률제도, 외환통제, 정보비밀 등 기타 합리적인 상업적 목적에 기반을 두고 있다. 따라서 케이맨, BVI 경제 실질법 공포는 해외 구조의 완전한 종결로 이어지지는 않지만, 경제 실질법은 해외 기업의 투명성을 어느 정도 높인다는 요구를 높였으며, 이는 분명히 해외 회사의 설립과 지속적인 운영 비용을 증가시킨 것임에 틀림없다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언) 이에 따라 저비용 해외 프레임 시대가 끝났다. 현재 많은 중국 회사들 앞에 놓인 첫 번째 일은 케이맨, BVI 의 최신 경제 실질법안과 결합해 과거에 다른 목적에 따라 설치한 해외 틀을 살펴보고, 계속 존재할 필요가 있는지, 제때에 조정해야 한다는 것이다. < P > 둘째, 경제실질법의 요구 사항을 어떻게 볼 것인가 < P > 경제실질이란 무엇인가? 솔직히 말하자면, 당신이 상업 주체 (회사, 파트너십, 기금 포함) 를 설립한 이상 장사를 하는 것이다. 사업을 하는 이상, 당신이 도대체 무슨 장사를 하고 있는지, 어디에서 장사를 하고 있는지, 당신의 실제 관리인이 누구인지, 당신의 실제 관리 기관이 어디에 있는지, 그들이 어떤 기능을 수행하고 어떤 위험을 감수하고 있는지 말해 주어야 합니다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 일명언) 만약 당신이 아무 말도 하지 않는다면, 이전에 케이맨, BVI 에 등록한 것처럼, 매년 어떤 상황도 보고하지 않습니다. 이런 불투명한 상태는 돈세탁과 조세 회피를 초래하는 것이고, 두 번째는 현재 CRS, FATCA 의 정보 교환 요구를 충족시키지 못하는 것입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 즉, 케이맨, BVI 경제실질법은 해외 프레임워크를 종식시키려는 것이 아니다. 결국 많은 해외 프레임워크는 다른 합리적인 상업적 목적을 고려하고 있으며, 그의 목적은 OECD 반유해세 경쟁 보고서에서 세금 투명성에 대한 요구를 이행하는 데 있다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 스포츠명언) < P > 이 점을 이해하면 모든 케이맨, BVI 회사가 최신 경제실질법의 요구 사항을 적용해야 하는 것은 아니며,

1, 케이맨, BVI 국내 (또는 본토) 회사 (Domestic Company) 는 필요하지 않다는 것을 알 수 있습니다.

2, 투자기금 또는 투자기금 업무를 하는 주체 < P > 3, 기타 세금 관할 구역의 세수 거주자 < P > 첫 번째 이해, 즉, 케이맨, BVI 관련 본토회사 법에 따라 설립된 본토 기업이라면 < P > 두 번째는 투자기금으로, 투자기금에 대해 케이먼과 BVI 는 관련 투자기금 법에 따라 등록된 투자기금이 경제실질법에 적용되지 않을 수 있다는 점을 분명히 밝혔다. 이는 이 두 곳이 투자기금 등록을 환영한다는 것을 보여준다. 여기서 말하는 투자기금은 주로 투자권익단위 발행에 종사하여 자금을 모아 투자하여 권익단위 보유자에게 수익을 창출하는 실체를 말한다. 이곳의 지분 단위에는 주식, 신탁점유율, 파트너 지분 또는 투자 수익 공유에 참여할 수 있는 기타 지분 단위가 포함됩니다. 그러나 투자 기금이 경제 실질법 면제를 준수하더라도 CRS 및 FATCA 정의에 부합하는 주체는 여전히 정보 신고를 해야 한다는 점을 유의해야 한다. CRS 와 FATCA 는 투자 실체 (Investment Entities) 에 대한 정의가 더 넓어서 이러한 투자 펀드를 포괄하기 때문이다.

세 번째는 다른 세금 관할 구역의 세금 거주자입니다. 이것은 더 잘 이해됩니다. 저는 당신이 케이맨, BVI 에 회사를 등록하는 것에 반대하지 않습니다. 그러나, 세금 투명성의 요구 사항을 충족 하기 위해, 만약 당신이 다른 나라 또는 지역에서 세금 거주자 임을 증명할 수 있다면, 그것은 당신이 특정 관할 구역의 세금 감독에 포함 되어 있다는 것을 의미 합니다, 당신은 단지 충분 한 정보를 제출 하 고 말해, 그것은 당신이 담당 하 고 있다는 것을 증명, 이것은 내 케이먼과 BVI 의 책임이 아닙니다, 당신은 케이맨, BVI 경제 실질적인 법안을 적용 하지 않습니다. < P > 물론입니다. 중국 화물운송대리회사가 BVI 에 화물대행회사를 설립하면 실제 인력과 업무는 모두 중국 내에 있지만 이윤은 BVI 에 남아 세금을 내지 않습니다. 현재 케이먼과 BVI 는 경제 실질법안을 내놓았다. 만약 당신이 내가 케이맨, BVI 경제 실질법의 면제 조항을 적용한다고 말한다면, 나는 내가 중국 세수 주민이라고 말하는데, 그럼 당신은 중국 세수 주민등록증, 그럼 OK, 당신은 면제할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언) 그러나 슬프게도, 당신은 중국으로 돌아가서 25% 에 따라 기업소득세를 납부해야 하며, 동시에 배당금의 2% 에 해당하는 개인소득세도 내야 합니다. < P > 그 중국 기업은 안 할 것 같아요. 돌아오는 비용이 너무 비싸요. 제가 당신한테 의지하고 싶어요. 그럼 어쩌죠? 케이맨, BVI 보고서에 따르면, 당신은 나에게 충분하고 적절한 경제적 실질적 요구를 충족시켜야 한다고 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언) 경제 시행 요구 사항을 충족시키는 것은 당신 회사의' 수익 창출의 핵심 경영 활동' (CIGA) 이 케이먼과 BVI 에 있어야 한다는 것이다. 이를 위해 케이먼과 BVI 는 그가 등록한 국제회사의 다양한 유형을 빗어 케이먼과 BVI 에' 수익 창출의 핵심 경영활동' 을 분류해 경제적 실체가 있다 해도 < P > 는 물론 위에 열거된 모든 수익 창출의 핵심 경영활동에 대해 케이먼과 BVI 에서 모두 전개해야 하는지, 아니면 얼마나 전개해야 하는지 따져본다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출) 하지만 어떻게 더 낮은 비용으로 경제 실질법안을 만족시킬 수 있을지는 케이먼과 BVI 당국의 태도와 구체적인 사건을 결합해야 한다. < P > 예를 들어 케이맨, BVI 경제실질법 요구 사항 및 케이먼의 지시에 따라 전통적인 무형자산지주회사 전략은 완전히 끝나야 하며, 사람들은 모두 보고서에서 너를 고위험으로 정의했다. 즉, 전통적으로 다국적 기업은 상표와 특허를 조세 피난처 회사에만 부여하는데, 법적 소유권만 있고 경제적 소유권이 없는 조세 피난처를 통해 글로벌 회사에 특허권 사용료 모델을 받는 것은 불가능할 것이다. 케이맨, BVI 지적재산권 사업의 경제적 실질적 요구를 전혀 충족시킬 수 없기 때문이다. 그러나, 이 패턴에 변종이 없다는 뜻인가, 그렇지 않은가. 다만 다국적 기업이 이런 조세 회피 조치를 실현하는 데 드는 비용이 더 비싸고, 일부 업무 장면은 경제의 실질을 만족시키기 위해 하는 것이 경제적이지 않다는 것이다.

일부 대형 다국적 기업들은 이미 대응해 왔다. 모두가 주목하는 애플 아일랜드의 조세 회피 문제는 본질적으로 이렇다. 당신이 나에게 경제적 본질을 갖기를 원하기 때문에, 나는 아일랜드에 회사를 설립하고 R&D 직원을 모집하고 R&D 활동을 전개하는데, 그것은 내가 아일랜드에 경제적 본질을 가지고 있다는 것을 확신한다. 하지만 핵심 R&D 업무는 여전히 미국에서 진행되고 있으며, 아일랜드 회사와 미국 회사를 통해 공동 R&D 를 진행하고 특허 등록 신청을 아일랜드 회사에 배치하면 아일랜드 회사를 통해 글로벌 회사에 로열티를 청구할 수 있습니다. 이 사례를 통해 다국적 기업이 이에 대해 주저하는 것은 아니지만, 각자의 업무 특성에 따라 글로벌 가치 사슬과 업무 활동 배치를 다시 진행해 최소한의 비용으로 경제적 실질적 요구 사항을 충족하고 동시에 세수 이익을 얻어야 한다는 점을 알 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언) < P > 태양 아래는 새로운 일이 없다. 216 년 전 티베트에 회사를 마음대로 등록하면 기업소득세의 실제 9% 세율 혜택을 받을 수 있었다. 그러나 티베트는 지난해 티베트 등록기업이 15% 의 세금 혜택을 받을 것을 요구하는 새로운 요구를 반포했다. 서부대개발장려류 카탈로그에 부합해야 하며, 지방재정 반환을 계속 누리려면 티베트 현지인 배치, 사회보장 납부, 경영장소 등에 따라 종합적으로 평가해야 한다. 솔직히 말해서, 케이맨, BVI 경제 실질법처럼 티베트에 등록할 수 있지만, 나의 세금 혜택을 누리려면, 너는 반드시 나의 티베트 지역에 경제적 실체가 있어야 한다. 이에 따라 티베트 세금 혜택을 누리는 비용이 더 많이 들었다. 마지막으로 케이먼과 BVI 는 경제실질법 신고 시한과 처벌에 대해 < P > 3, 중국 기업이 < P > 를 어떻게 대처해야 하는지에 대해 의심의 여지가 없다. 전혀 아랑곳하지 않으면 안 된다. 그러나 어떻게 대처해야 할지는 각 기업의 업무 유형에 따라 구체적으로 분석해야 한다. < P > 우선 많은 중국 회사들이 해외에 복잡하고 다층적인 BVI, 케이맨 틀을 많이 설치했으며, 이때 경제실질법 요구 사항에 따라 실제 기능과 요구 사항에 따라 가능한 한 빨리 조정해야 한다는 사실을 발견했습니다. 예를 들어, 중국 해외 홍조가 상장한 회사들은 일반적으로 이중 BVI 인 케이맨 아키텍처를 채택하고 있습니다. < P > 이때, 우리는 그 중 상층부와 하층부의 BVI 와 케이맨 주체가 계속 존재할 필요가 있는지 살펴봐야 합니다. 필요한 경우 어떤 업무 형식 (예: 본사 실체 또는 지주단체) 에 종사하는 주체로 경제 실질신고를 해야 하며, 이는 규정 준수 비용에 직접적인 영향을 미칩니다. 한편, 하층 BVI2 와 케이맨 2 의 경우 홍콩 회사 지분 양도를 위한 거래인화세를 피하기 위해 매년 더 많은 비용이 든다면 경제적 합리성을 고려해야 한다. 그렇지 않으면, 우리는 해외의 불필요한 중간 틀을 최적화해야 하는데, 이것은 중국의 직간접 지분 양도 문제를 포함한다. 최근 저는 여러 국내 회사들이 면세 간접 지분 양도 조정 방안을 설계하고 세금 규정 준수 기록을 완성하는 데 도움을 주는 해외 구조 조정 서비스를 진행하고 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언) < P > 또 해외에 상장된 많은 회사 (홍콩, 미국 포함) 는 BVI 에 회사를 설립하는 형식을 통해 직원 지분 인센티브를 부여한다. 경제실질법안이 시행되기 전에는 신탁을 통해 수여하는 것보다 BVI 회사 형식 수여 비용이 더 낮았다. 경제실질법 시행 이후 이들 BVI 회사들의 연간 규정 준수 비용이 크게 늘어나면서 BVI 를 계속 보존할 것인지, 아니면 신탁이나 직접 수여할 것인지 비교해야 하며, 이들 역시 최신 규제 요구 사항에 맞게 조정해야 한다. < P > 요컨대, 새로운 국제 조세 회피 상황에서, 당신이 설립한 사업체가 순전히 조세 회피를 위한 것이라면, 상업주체의 사후 규정 준수 비용이 크게 증가할 것이라는 점을 분명히 밝혔습니다. 따라서 경제 실질법도 일종의 경제 규제 방법으로 볼 수 있다. 즉 조세 회피 비용을 늘려 조세 회피 행위를 억제하는 것이다. < P > 둘째, 케이먼과 BVI 의 태도로 볼 때, 그들은 역외 틀에 몽둥이를 때려죽인 것도 아니다. 예를 들어, 순수 주식 보유 플랫폼형 회사의 경우, 감소된 경제 실질테스트 기준을 적용할 수 있으며, 케이먼의 지도 보고서는 경제 실질테스트를 충족하는 관련 지분 보유 및 관리 활동에 대해 스스로 고용할 수도 있고, 아웃소싱할 수도 있고, 심지어 케이맨 경제실질법 지침에서도 모든' 수익 창출의 핵심 경영 활동' 아웃소싱이 경제의 실질적 요구 사항을 충족시킬 수 있다고 말했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출, 수익 창출) 이에 따라 순수 지주플랫폼형 회사의 경우 현지 비서사를 통해 경제실질법 요건을 충족시킬 수 있다. 물론 비용도 많이 올랐을 것이다. 내가 알기로는 현재 케이먼이나 BVI 에서 한 현지인을 대표이사로 초청하는 데 드는 최소 비용 연간 비용도 1 만 달러가 될 것으로 알고 있는데, 이는 현지인을 초청하는 비용일 뿐, 다른 행정성 비용과 이사가 매년 회의에 날아가는 비용은 포함되지 않는다. < P > 셋째, 다른 나라나 지역이 된 세수 주민이 적용 경제실질법안을 면제할 수 있는 것도 많은 중국 기업들 앞에 놓인 선택이다. 케이맨, BVI 에서 최저경제의 실질적 요구를 충족시키는 데 비용이 너무 많이 든다고 의심된다면, 중국으로 돌아가고 싶거나 돌아갈 수 없다. (예를 들어, 일부 케이만은 상장 실체로서, 법률 등 다른 요소들을 포함한다.) 다른 나라에서 실세 주민을 하는 것도 또 다른 선택이다. < P > 넷째, 많은 중국 내 기업들이 해외에 등록한 해외 무역, 국제화물 대행 업무에 종사하는 회사들은 오랫동안 케이맨, BVI 규제 요구 사항이 낮기 때문에 많은 기업들이 장부를 설치하지 않거나 혼란을 조성하지 않아 재무 데이터가 진실하지 않다. 이 시점에서 케이맨, BVI 경제 실질법이 공포된 이후 이들 회사는 높은 세금 위험에 직면해 있다. 기업은 제때에 외국 회계 전문가를 초빙하여 기업의 장부 업무에 대해 규정 준수 정리를 해야 한다. 기업이 적극적으로 대응하지 않으면 고액의 처벌 위험에 직면할 뿐만 아니라 CRS 에서 데이터를 중국으로 교환하면 장부 회계가 건전하지 않아 고액의 보세 위험에 직면하게 된다. 물론, 케이맨 경제실질법 지침에서 말했듯이, 경제실질법안을 면제하기 위해 반드시 다른 나라의 세주민등록증을 취득해야 하는 것은 아니며, 다른 나라에서 납세번호, 세금신고서, 세금기록 등을 제공할 수 있다면, 면제경제실질법으로도 제출할 수 있습니다. 따라서 많은 중국 기업이 설립한 해외 무역회사, 국제화물대행사에 대해서는 홍콩 싱가포르에서 세금번호를 징수하여 세금을 납부할 수 있습니까 (그러나 세주민등록증을 받을 수는 없습니다)? 이것은 후기에는 여전히 불확실성이 있다고 생각하는데, 이것이 의도적으로 경제 실질법안을 회피하는 행위로 인정되어 처벌을 받는 것도 더 봐야 한다. < P > 5 위, 투자기금이 경제실질법안을 면제할 수 있다는 점을 감안하면 케이맨, BVI 에 투자기금을 등록하고 투자기금 형태로 후속 업무를 진행할 수 있는지 여부도 기업의 구체적 업무특성과 해외 변호사와 소통하여 확정해야 할 문제이며, 일부 문제는 나중에 더 깊이 탐구해야 한다.