신탁상품 구매에 대한 회계처리 신탁상품 구매 기업의 회계처리 방법

1. 기업이 구매한 신탁상품은 금융자산으로 분류되어야 하며, 이는 경영진의 의사에 따라 단기매매금융자산으로 분류되거나 만기까지 보유되어야 합니다.

1. 단기 이익에 기초하여 투자하는 경우, 이익을 목적으로 장기간 보유할 목적이 아닌 신탁상품은 "매매금융자산" 계산에 포함시켜야 합니다.

2. 신탁상품을 만기까지 장기간 보유할 예정이고, 신탁상품이 자본보증상품인 경우에는 고정된 이자수익을 “보유금액” 계산에 포함시켜야 합니다.

3. 보유기간 및 목적이 불분명하고 자본보증상품이 아닌 경우에는 '매도가능금융자산' 계정에 포함되어야 합니다." 계정 회계.

2. 금융상품이 단기매매금융자산 또는 매도가능금융자산으로 회계처리되어야 하나, 활성시장에서 거래되지 않고 그 공정가치를 직접적으로 얻을 수 없는 경우 , 일반적으로 다음 방법을 사용할 수 있습니다.

1. 재무 관리 상품의 지침에 따라 활성 시장이 있는 유가 증권에 대한 투자가 제한되어 있는 경우, 기말 공정 가치는 다음을 기준으로 결정될 수 있습니다. 기말 시점의 금융상품 투자 포트폴리오에 대한 정보입니다.

2. 활성시장이 없는 유가증권과 주식이 금융상품 투자대상의 상당 부분을 차지하는 경우, 그 공정가치를 결정하기 위해 평가기법을 사용해야 합니다.

추가 정보:

금융상품의 인식과 측정에 관한 회계기준에 따라 다음 조건 중 하나를 충족하는 금융자산 또는 금융부채는 단기매매금융자산으로 분류됩니다. 또는 금융 부채:

(1) 금융 자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 금융 자산을 판매하거나 재구매하는 것입니다. 예를 들어, 단기 보유를 위해 매입한 주식을 거래 금융자산으로 활용할 수 있습니다.

(2) 중앙에서 관리되는 식별 가능한 금융상품 포트폴리오의 일부이며, 회사가 최근 단기 수익 창출 방법을 사용하여 포트폴리오를 관리했다는 객관적인 증거가 있습니다. 펀드회사가 단기 이익을 목적으로 주식집단을 매입하는 경우 해당 주식집단은 매매금융자산으로 처리되어야 합니다.

(3) 파생상품입니다. 즉, 파생상품의 목적은 거래이기 때문에 정상적인 상황에서 매수선물이나 기타 파생상품은 금융자산 거래로 간주되어야 합니다. 다만, 유효한 위험회피수단으로 지정된 파생상품, 금융보증계약으로서 활성시장에서 공시되지 아니하고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 투자와 연계된 파생상품으로서 지분상품을 인도하여 결제해야 하는 파생상품은 제외합니다. 파생상품은 예외이므로 언제든지 거래할 수 없습니다.

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