이연법인세가 회계 이익에 미치는 영향은 무엇입니까?

이연법인세자산(차감할 일시적차이)은 미래에 지불해야 할 비용이 하나 줄어든 것으로 이해될 수 있으며, 이연법인세부채(과세일시차이)는 미래에 지불해야 할 비용이 하나 더 줄어든 것으로 이해될 수 있습니다. . 이연법인세자산과 이연법인세부채는 모두 회사의 미래 법인세 비용에 영향을 미치며, 회사의 미래 순이익에도 영향을 미칩니다.

특별한 상황에서 법인세율이 변경되는 경우 기업은 인식된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 새로운 세율에 따라 재측정해야 합니다.

이연법인세 자산 및 이연법인세 부채 금액은 공제할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이가 미래 기간 또는 증가된 상황에서 환입될 때 기업이 납부해야 하는 소득세 금액의 감소를 나타냅니다.

적용 가능한 소득세율의 변경은 필연적으로 미래 기간에 환입될 때 납부할 소득세 금액을 늘리거나 줄이는 과세할 일시적차이 또는 공제할 일시적차이의 변경으로 이어집니다. 자산과 이연법인세부채는 법인세율 변동의 영향을 반영하여 조정됩니다.

자본에 직접 포함되는 거래나 사건으로 인해 발생하는 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 제외하고, 해당 조정금액은 자기자본에 포함되어야 하며, 그 밖의 경우에는 변동으로 인해 세율에 있어서 조정금액은 세율이 변경되는 당기의 법인세비용(또는 소득)으로 인식되어야 합니다.

추가정보

이연법인세의 근본적인 이유:

기업회계기준의 산정치와 법인소득의 계산치에는 차이가 있다 이 차이는 영구적인 성적 차이와 일시적인 차이로 구분됩니다.

영구 차이는 다음과 같습니다:

1. 비과세 소득

다음 소득은 비과세 소득입니다. 법률에 따라 국무원이 규정한 재정 관리를 위한 행정 비용 및 정부 자금; 비과세 소득에 관한 규정은 Caishui [2008] No. 151 및 Caishui [2011] No. 70을 참조하십시오.

2. 비과세 소득

다음 소득은 비과세 소득입니다. 적격 거주 기업 설립 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득; 중국의 기관, 장소의 비거주 기업은 해당 기관 또는 장소와 실제로 관련이 있는 거주 기업으로부터 자격을 갖춘 비영리 조직으로부터 배당금, 보너스 및 기타 지분 투자 소득을 얻습니다.

3. 공제할 수 없는 비용 또는 손실

(1) 투자자에게 지급되는 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득

(2) 법인세 ;

(3) 세금 연체 수수료,

(4) 벌금, 벌금 및 몰수 재산 손실

(5) 국가 공공 복지 초과 공제가 허용되는 기부금 및 비공공 복지 기부금이 규정되어 있는 경우

(6) 후원 지출

(7) 승인되지 않은 예비비 지출

(8) 소득 획득과 관련되지 않은 기타 비용.

회계기준에 따르면 법인세는 비용, 비용으로 인식되며, 법인세는 비용으로 공제할 수 없습니다.

바이두백과사전-이연소득세