공공기관의 대차대조표 작성 방법

공공기관의 대차대조표 작성 지침

(1) 이 표는 특정 날짜의 공공기관의 모든 자산, 부채 및 순자산을 반영합니다.

(2) 본 표의 '기초잔액' 열의 수치는 전년도말 대차대조표의 '기말잔액' 열의 수치를 기준으로 작성하여야 합니다. 당해 연도 대차대조표에 기재된 각 항목의 명칭 및 내용이 전년도의 것과 일치하지 아니하는 경우에는 전년도 말 대차대조표에 기재된 각 항목의 명칭 및 수치를 당해 연도 대차대조표에 따라 조정하여야 한다. 규정에 따라 이 표의 "기초 잔액" 열을 채웠습니다.

(3) 이 표의 "기말 잔액" 열에 있는 각 항목의 내용 및 작성 방법:

1. 자산 항목

(1) " 통화'자금' 항목에는 기말 현재 보유현금총액, 은행예금, 공공기관의 무잔고계좌 이용한도 등이 반영됩니다. '보유현금', '은행예금', '제로잔고 계좌이용한도' 계좌의 기말잔액 합계를 기준으로 작성하는 항목입니다.

(2) '단기투자' 항목은 기말 현재 공공기관이 보유하는 단기투자비용을 반영한다. 본 항목은 "단기투자" 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(3) '재정환급액' 항목은 기말 현재 공공기관의 금융환급액을 반영한다. 본 항목은 '금융환불가능금액' 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(4) '채권' 항목은 기말 현재 공공기관이 보유하고 있는 채권의 액면가를 반영합니다. 이 항목은 "채권" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(5) '미수금' 항목은 기말 현재 공공기관이 회수하지 못한 미수금 잔액을 반영한다. 이 항목은 "미수금 계정" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(6) '고급계정' 항목은 공공기관이 재화나 서비스를 공급하는 단위에 미리 지급하는 금액을 말한다. 이 항목은 "선불 계정" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(7) '기타채권' 항목은 기말 현재 회수되지 않은 공공기관의 기타채권 잔액을 반영합니다. 이 항목은 "기타채권" 계정의 결산잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(8) '재고' 항목은 사업활동 기간 종료 시 공공기관이 비축하고 있는 각종 자재, 연료, 포장재, 저가소모품 및 저가소모품을 반영합니다. 및 기타 활동 자산 표준 도구, 비품, 동물, 식물 등의 실제 비용입니다. 이 항목은 "재고" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(9) '기타유동자산' 항목은 위 항목 외에 1년 이내(1년 포함) 만기가 도래하는 장기채권투자 등 공공기관의 기타 유동자산을 반영한다. . 본 항목은 '장기투자' 기말잔액 분석 및 기타 과목을 바탕으로 작성되어야 합니다.

(10) "장기 투자" 프로젝트는 공공 기관이 1년 이상(1년 제외) 보유하고 있는 지분 및 부채 성격의 투자를 반영합니다. 이 항목은 '장기투자' 계정의 기말잔액에서 1년(1년 포함) 이내에 만기가 도래하는 장기채권투자 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.

(11) '고정자산' 항목은 기말 현재 공공기관의 각종 고정자산 장부가액을 반영한다. 이 항목은 "고정 자산" 계정의 기말 잔액에서 "감가상각 누계액" 계정의 기말 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'고정자산 원가' 항목은 기말 현재 공공기관의 각종 고정자산의 원가를 반영한다. 이 항목은 "고정 자산" 계정의 결산 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'감가상각누적액' 항목은 공공기관의 각종 고정자산에 대한 기말 감가상각누적액을 반영한다. 이 항목은 "감가상각누적액" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(12) '공사 진행 중' 항목은 아직 완료되지 않고 기말 사용을 위해 인도되지 않은 진행 중인 공사에 대해 공공기관에서 발생한 실제 비용을 반영합니다. 이 항목은 "건설 진행 중" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(13) '무형자산' 항목은 기말 현재 공공기관이 보유하고 있는 다양한 무형자산의 장부가치를 반영한다. 이 항목은 "무형자산" 계정의 기말잔액에서 "상각누계액" 계정의 기말잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'무형자산 원가' 항목은 공공기관이 보유하고 있는 각종 무형자산의 기말 현재 원가를 반영한다. 이 항목은 "무형자산" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

'상각누적액' 항목은 기말 현재 공공기관의 각종 무형자산에 대한 누적상각액을 반영한다. 이 항목은 "상각누계액" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(14) "처분할 자산에 대한 손익" 항목은 처분할 자산의 가치와 기말의 처분 손익을 반영합니다. 이 항목은 "처분할 자산 손익" 계정의 기말 차변 잔액을 기준으로 작성해야 합니다. 기간이 끝나면 "-" 기호로 채워집니다.

(15) '비유동자산총액' 항목은 '장기투자', '고정자산', '건설진행 중', '무형자산', ''등의 금액을 기준으로 한다. 처분할 자산의 손익"란에 합계를 기입합니다.

2. 부채항목

(16) '단기차입금' 항목은 공공기관이 1년(1년 포함) 기간으로 차입한 각종 차입금을 반영한다.

본 항목은 '단기대출' 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(17) '지불 가능한 세금 및 수수료' 항목은 공공기관이 납부해야 하지만 아직 납부하지 않은 각종 세금 및 수수료를 반영합니다. 이 항목은 "미지급 세금" 계정의 기말 대변 잔액을 기준으로 작성되어야 하며, "미지급 세금" 계정에 기말 차변 잔액이 있는 경우 "-" 기호로 입력하십시오.

(18) '국고납부액' 항목은 공공기관이 규정에 따라 국고에 납부하여야 하는 금액(미납세금 및 수수료 제외)을 반영한다. 이 항목은 "Treasury Payables" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(19) '특별금융계좌 미입금' 항목은 공공기관이 규정에 따라 특별금융계좌에 납부해야 하는 금액을 반영한다. 이 항목은 "특별금융지급계정" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(20) '직원에게 지급되는 급여' 항목은 관련 규정에 따라 공공기관이 직원에게 지급하고 지급하는 각종 급여를 반영합니다. 이 항목은 "지급 직원 보상금" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(21) '지급어음' 항목은 해당 기간 말에 공공기관이 지불해야 하는 어음 금액을 반영합니다. 이 항목은 "지급어음" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(22) "미지급금" 항목은 기말 현재 공공기관이 지불해야 할 미지급금 금액을 반영합니다. 이 항목은 "미지급금" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(23) '선입금' 항목은 기간말 현재 공공기관이 계약에 따라 미리 받았으나 아직 실제로 정산되지 않은 금액을 말한다. 본 항목은 '선입금계좌' 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(24) "기타채무" 항목은 기말 현재 공공기관이 지급 및 미지급한 기타채무 및 임시채권을 반영합니다. 이 항목은 "기타채무" 계정의 결산잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(25) '기타유동부채' 항목은 위 항목 외에 1년(1년 포함) 이내에 상환되는 장기부채 등 공공기관의 기타 유동부채를 반영한다. ). 본 항목은 '장기차입금', '장기미지급금' 및 기타 계정의 기말잔액을 분석하여 작성하여야 합니다.

(26) '장기대출' 항목은 공공기관이 1년(1년 제외) 이상 대출한 각종 대출금의 원금을 반영한다. '장기대출' 계좌 기말잔액에서 1년 이내(1년 포함) 만기가 도래하는 장기대출 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성합니다.

(27) '장기미지급금' 항목은 상환기간이 1년(1년 제외) 이상인 공공기관에 발생한 각종 미지급금을 반영한다. 이 항목은 "장기채무" 계정의 기말잔액에서 1년(1년 포함) 이내에 만기되는 장기미지급금 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.

3. 순자산 항목

(28) "공공기관기금" 항목은 기말 현재 공공기관이 보유하고 있는 비제한적 순자산을 반영합니다. 이 항목은 "사업 자금" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(29) '비유동자산기금' 항목은 기말 현재 공공기관이 점유하고 있는 비유동자산 금액을 반영한다. 이 항목은 "비유동자산펀드" 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(30) '특별기금' 항목은 공공기관이 규정에 따라 설정하거나 인출하는 특수목적용 순자산을 반영한다. 이 항목은 "특별기금" 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(31) '재정지원 이월' 항목은 공공기관이 적립한 재정지원 이월자금을 반영한다. '금융지원 이월' 계좌의 기말잔액을 기준으로 작성하는 항목입니다.

(32) '재정지원잔액' 항목은 공공기관이 누적한 재정지원사업 지출잔액을 반영한다. 이 항목은 "금융 보조금 잔액" 계정의 기말 잔액을 기준으로 작성되어야 합니다.

(33) '비재정 보조금 이월' 항목은 공공기관이 적립한 특별 비재정 보조금 이월 자금을 반영한다. '비금융지원 이월' 계정의 기말잔액을 기준으로 작성하는 항목입니다.

(34) '비재정 보조금 잔액' 항목은 공공기관이 운영보충을 위해 연초부터 보고기간말까지 적립한 비재정 보조금 잔액을 반영한다. 전년도 손실. 이 항목은 "사업수지"와 "영업잔고" 계정의 총 결산잔액을 기준으로 작성해야 하며, "사업수지"와 "영업잔고" 계정의 총 결산잔액이 손실인 경우에는 다음을 입력합니다. "-" 징후. 연간 대차대조표를 작성할 때 이 항목의 금액은 일반적으로 "0"이어야 하며, "0"이 아닌 경우 이 항목의 금액은 "영업 잔액" 계정의 기말 차변 잔액이어야 합니다(" -" 징후).

'사업수지' 항목은 연초부터 보고기간말까지 공공기관이 실현한 누적 사업수지를 반영한다. 이 항목은 "사업잔고" 계좌의 결산잔액을 기준으로 작성해야 하며, "사업잔고" 계좌의 결산잔액이 손실된 경우에는 "-" 기호로 입력합니다. 연간 대차대조표를 작성할 때 이 항목의 금액은 "0"이어야 합니다.

'영업수지' 항목은 공공기관이 전년도 영업손실을 보전하기 위해 연초부터 보고기간말까지 실현한 누적 영업수지를 반영한다. 이 항목은 "영업잔고" 계정의 기말잔액을 기준으로 작성되어야 하며, "영업잔고" 계정의 기말잔액이 손실된 경우에는 "-" 기호로 작성됩니다.

연간 대차대조표를 작성할 때 이 항목의 금액은 일반적으로 "0"이어야 하며, "0"이 아닌 경우 이 항목의 금액은 "영업 잔액" 계정의 기말 차변 잔액이어야 합니다(" -" 징후).