집적회로 관련 산업에 창업을 하고 싶습니다. 지원 정책이 있는지, 전망은 어떤지 알고 싶습니다.

Zhongfa Intelligent Manufacturing은 최근 몇 년간 집적 회로 산업에 대한 국가 정책을 정리한 후 집적 회로에 대한 국가 정책 지원이 주로 세금 인센티브에 반영된다는 사실을 발견했습니다. 조세우대정책은 2가지 핵심 우대정책으로 '2회 감면, 3회 반기 면세'와 '5년 면세, 5회 반기 면세'가 있다.

1. 핵심정책 개요

2012년 정책규정에 따르면 집적회로법인세의 법정세율은 25%이다.

일명 '2회 감면 3반 감면' 정책은 '법인세를 처음 2년간 면제하고 향후 3년간은 절반(12.5%)으로 부과한다'는 뜻이다. 우대기간은 5년이다. '5년 감면·반액감면'이란 '첫 5년간 소득세를 면제하고, 다음 5년간은 반액을 부과한다'는 뜻이다. 십 년.

이러한 정책을 누릴 수 있는 집적회로 회사는 대략 두 가지 유형이 있습니다. 하나는 집적회로 제조 회사이고 다른 하나는 집적회로 설계 또는 소프트웨어 회사입니다.

두 유형의 기업이 이러한 우대 정책을 신청하고 향유하려면 한편으로는 일련의 기업 식별 조건을 충족해야 하며, 다른 한편으로는 이러한 집적 회로 기업은 다음을 충족해야 합니다. 식별 조건은 해당 적용 가능한 상황을 추가로 충족해야 합니다.

2. 정책 맥락

집적 회로 산업에 대한 국가의 우대 세금 정책은 집전체 산업에 대한 일련의 국가 정책을 지속하고 개선한 것입니다. 우대 정책을 누리기 위해 충족해야 하는 식별 조건과 추가 준수가 필요한 해당 상황만 알고 싶다면 이 장을 바로 건너뛸 수 있습니다.

1. Guofa[2000] No. 18

2000년 6월 국무원은 "소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업 발전을 촉진하기 위한 여러 정책"을 발표했습니다(Guofa [ 2000] 제18호). 이 정책은 투자 및 자금 조달 정책, 조세 정책, 산업 기술 정책, 수출 정책, 소득 분배 정책, 인재 유치 및 교육 정책, 조달 정책, 소프트웨어 기업 식별 시스템, 지적 재산권 보호, 산업 조직 및 산업 등 10가지 주요 측면에 중점을 두고 있습니다. 소프트웨어 산업에 대한 몇 가지 우대 및 지원 정책을 제안했습니다.

세제정책에는 신설 소프트웨어 기업이 인정을 받은 뒤 법인소득 '2년 면제, 3년 반액 감면' 우대 정책을 최초로 제안했다. 이익이 발생한 해부터 세금이 부과됩니다. 집적회로 설계 산업은 소프트웨어 산업으로 간주되어 소프트웨어 산업 관련 정책이 적용된다. 이제 이 정책은 집적회로 산업에 대한 세금 우대 정책의 시작이라고 할 수 있을 것 같습니다.

이 정책은 또한 소유권에 관계없이 우리나라에 설립된 모든 소프트웨어 회사와 집적 회로 회사가 이 정책을 누릴 수 있음을 강조합니다. 따라서 이 정책은 국내 집적회로 기업을 동등하게 대우하기 위한 기반도 마련합니다.

2. 국파[2011] 제4호

2011년 1월 국무원은 "소프트웨어 산업과 집적회로 산업의 발전을 더욱 촉진하기 위한 여러 정책"을 발표했습니다(국파). [2011] 제4)에서는 재정 및 조세정책, 투자 및 융자정책, 연구개발정책, 수출입정책, 인재정책, 지적재산권 정책, 시장정책 등 8개 측면에서 정책지원의 강도와 방향을 더욱 명확히 하고 있다. , 정책 구현.

이 정책의 가장 큰 특징은 한편으로는 재정 및 조세 정책에서 '2회 면제, 3반 감면'이라는 우대 정책의 적용 대상과 구체적인 적용 상황을 명확히 한다는 것입니다. 한편, 이는 또 다른 새로운 세제 혜택을 제안합니다. "5가지 면제 및 5가지 절반 감면"이라는 정책 조항은 다양한 규모와 기술 수준의 집적 회로 회사를 크게 장려했습니다.

3. 재정 및 조세 [2012] 제27호

2012년 8월 재무부는 "소프트웨어 산업 발전을 촉진하고 집적회로산업'(재정과세[2012] 〉제27호)에서는 조세우대정책 적용대상을 집적회로 제조기업, 집적회로 설계기업 및 소프트웨어 기업 등 2가지 유형으로 명시하고, 이를 더욱 명확히 하였다. 두 가지 유형의 해당 법인이 충족해야 하는 식별 조건.

4. 재정과 세무 [2016] 제49호

2016년 5월 재정부, 국가발전개혁위원회, 산업부 등 4개 부처 및 위원회 정보기술은 공동으로 "소프트웨어 및 집적회로 산업 기업에 대한 소득세 우대 정책" 관련 문제에 대한 고시(재정세무[2016] 제49호)를 발표하고 행정 승인 개혁의 필요성과 결합하여 추가 보완 및 두 가지 유형의 해당 엔터티의 식별 조건을 최적화했습니다.

5. 재정 및 세무 [2018] 제27호

2018년 재정부와 국가재정세무총국은 '법인세 정책 문제에 관한 고시'를 발표했습니다. 집적회로 제조기업에 대한'(재정세무[2018] 〉제27호)에 따라 2018년 1월 1일 이후 적용되는 우대정책을 보완, 조정하여 집적회로 산업에 대한 지원정책이 시대적 흐름에 부응하도록 하였다.

6. 재정부 및 국가 세무총국의 2019년 발표 제68호

2019년 재정부 및 국가 세무총국은 '공고'를 발표했습니다. 집적회로 설계 및 소프트웨어 산업을 위한 법인세 정책'(2019년 재정부 및 국가세무총국 고시 제68호)에서는 집적회로 설계 회사와 소프트웨어 회사가 계속해서 세금 우대 정책을 누릴 것이라고 명시하고 있습니다. “두 번의 면제와 세 번의 반감소”.

3. 인정 조건

위에서 언급한 바와 같이 '2회 면제 및 3회 반기 감면'이라는 우대 정책을 적용받을 수 있는 법인은 두 가지 유형이 있는데, 그 중 하나가 통합되어 있습니다. 회로 제조 기업, 그리고 다른 하나는 집적 회로 설계 기업이고 "5개 면제 및 5개 반감소"의 우대 정책을 적용받는 기업은 오직 집적 회로 설계 기업입니다.

2012년에 발표된 정책은 두 유형의 기업에 대한 일련의 식별 조건을 형성했습니다. 2016년 5월 정책 발표 이후, 세금 우대 정책을 누리는 집적회로 생산 및 설계 회사가 충족해야 하는 식별 조건은 다음 정책을 기반으로 합니다.

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정책에 언급된 집적 회로 제조 기업은 모놀리식 집적 회로, 멀티 칩 집적 회로 및 하이브리드 집적 회로 제조를 주요 사업으로 하며 다음 조건을 충족하는 기업을 의미합니다.

( 1) 중국(홍콩, 마카오, 대만 제외) 법률에 따라 등록되고 발전개혁부, 산업부, 정보기술부서에 등록된 거주 기업

(2) 정착 및 정착년도에 근로계약을 체결하고 관련 직원 중 대졸 이상의 학력을 지닌 직원이 회사 월평균 총 직원 수의 40% 이상을 차지하며, 그 중 연구개발 인력이 해당 직원을 차지합니다. 회사의 월 평균 총 직원 수의 20% 이상

( 3) 핵심 핵심 기술을 보유하고 이를 기반으로 사업 활동을 수행하며, 연간 연구 개발 비용 총액을 계산하여 정산합니다. 기업의 총 판매(영업) 소득(주요 사업 소득과 기타 사업 소득의 합, 이하 동일)에 대한 비율은 그 중 기업에 발생한 연구개발비 금액의 5% 이상입니다. 중국의 경우 총 연구 및 개발 비용의 60% 이상을 차지합니다.

(4) 집적 회로 제조의 연간 정산 판매(운영) 수익은 총 수익의 60% 이상을 차지합니다. 기업;

(5) 제품 생산을 보장하고 관련 자격 인증(ISO 품질 시스템 인증 포함)을 획득할 수단과 능력을 보유함;

(6) 주요 안전 또는 정산 및 정산연도 중에 중대한 품질사고 또는 심각한 환경법규 위반이 발생한 경우

2. 집적 회로 설계 기업

본 정책에 언급된 집적 회로 설계 기업은 집적 회로 설계를 주요 사업으로 하고 다음 조건을 충족하는 기업을 의미합니다.

(1) 법에 따라 중국(홍콩, 마카오, 대만 제외)에 등록된 거주 기업

(2) 정착 및 정착 연도에 노동 계약 관계를 유지하고 대학 학위 이상 직원 수가 회사 월평균 총 직원 수의 40% 이상을 차지하며, 그 중 연구 개발 인력이 회사 월 평균 총 직원 수의 20% 이상을 차지합니다.

(3) 핵심핵심기술을 보유하고 이를 바탕으로 사업활동을 수행하며, 연간 연구개발비 산정 및 결산액이 회사 총 매출(영업) 수입의 6% 이상이어야 합니다. 그 중 회사가 중국에서 지출한 연구개발 비용이 전체 비용에서 차지하는 비율이 60% 이상이어야 합니다.

(4) 집적 회로 설계 판매(운영) 수익의 연간 결산 및 결산은 기업 총 수익의 60% 이상을 차지해야 하며, 그 중 독립 설계 판매(운영) 수익은 집적 회로가 기업 총 수익의 60%를 차지해야 하며 그 비율은 50% 이상이어야 합니다.

(5) 주요 사업은 독립적인 지적 재산권을 보유합니다.

(6) 집적 회로 설계에 적합한 소프트웨어 및 하드웨어 시설(예: EDA 도구, 서버 또는 워크스테이션 등) 등의 개발 환경을 갖추고 있습니다.

(7) 주요 안전 또는 주요 품질이 없습니다. 합의 및 합의 연도 동안 발생한 사고 또는 심각한 환경 위반.

IV. "두 가지 면제 및 세 가지 절반 감소"의 적용 시나리오

Zhongfa Intelligent Manufacturing의 정책 문서 편집에 따르면 인증 조건을 충족하는 집적 회로 회사는 "두 가지 면제"를 누릴 수 있습니다. 면제 및 세 가지 감면” "반" 정책이 적용되는 상황은 다음과 같습니다.

1. 집적 회로 설계 및 소프트웨어 기업

새로 설립된 집적 회로 설계 기업 및 소프트웨어 기업 우리나라는 인정을 받은 후 2018년 12월부터 운영이 가능합니다. 우대기간은 3월 31일 이전 수익을 낸 연도부터 계산하며, 2018년 3월 31일까지 “2년 무상 3년 반액” 우대 정책을 누리실 수 있습니다. 기간 만료.

2. 집적 회로 제조 기업

2017년 12월 31일 이전에 투자하고 설립한 집적 회로 선폭이 0.8미크론(포함) 미만인 집적 회로 제조 기업, 식별 후 이익을 낸 연도부터 기간 만료일까지 '2회 면제 3반감' 정책을 시행한다.

2018년 1월 1일 이후 선폭이 130나노미터(0.13미크론) 미만이고 운영 기간이 10년 이상인 새로운 집적 회로에 투자하는 집적 회로 제조 기업 또는 프로젝트는 두 가지 면제 및 만료될 때까지 3배 할인 정책. 이전의 "0.8 마이크론"에 비해 조건이 더욱 엄격해졌습니다.

5. '5대 면제, 5대 반감소' 적용 상황

결국 '5대 면제, 5대 반감소' 정책의 적용 시나리오는 상대적으로 더 엄격하다. 우대 정책이 더 큽니다. Zhongfa Intelligent Manufacturing에 따르면 '5년 면제 및 5년 반감기' 정책은 주로 집적 회로 제조 기업에 적용됩니다.

첫째, 2017년 12월 31일 이전에 설립된 집적 회로 라인 폭이 적습니다. 0.25미크론 이상 또는 투자액이 80억 위안 이상, 경영 기간이 15년 이상인 집적 회로 제조 기업은 이익이 발생한 해부터 기간 만료일까지 '5면제, 5반감' 정책을 누린다. . ?

운영 기간이 15년 미만인 집적 회로 제조 기업에도 세제 혜택, 즉 법인세 15%가 감면된다는 점은 주목할 만합니다.

둘째, 2018년 1월 1일 이후에 투자한 선폭이 65나노미터 미만이거나 투자액이 150억 위안을 초과하는 새로운 집적회로 생산 기업 또는 프로젝트의 운영 기간이 1년 이상인 경우 15년, 만료일까지 "5개 무료 및 5개 반액" 정책을 즐겨보세요.

기술이 발전함에 따라 새로운 집적 회로 회사에 대한 정책 요구 사항이 점차 높아지고 있으며 지속적으로 회사가 더 강해지도록 동기를 부여한다는 것은 이 두 가지 적용 가능한 상황에서 볼 수 있습니다.

6. 집적 회로 설계 회사에 대한 또 다른 우대 정책

집적 회로 제조 회사와 비교하여 집적 회로 설계 회사에는 세금 우대 정책도 있습니다:?

1. 정책 선호

2000년에는 국가 계획 내 주요 소프트웨어 회사 중 해당 연도에 세금 면제 혜택을 받지 못한 기업에 10%의 감소된 세율로 법인세를 부과했습니다. 국가 계획 레이아웃 내 주요 소프트웨어 회사 목록은 국가 계획 위원회, 정보 산업부, 대외 무역 경제 협력부 및 국가 세무총국이 공동으로 결정합니다. 집적회로 설계 산업은 소프트웨어 산업으로 간주되어 소프트웨어 산업 관련 정책이 적용된다.

집적 회로에 대한 후속 우대 세금 정책은 이 정책의 정신을 이어왔습니다. 즉, 국가 계획 레이아웃 내의 집적 회로 설계 기업이 해당 연도 세금 면제를 누리지 못하는 경우 10%의 세금 면제를 누릴 수 있습니다. 세율 인하 법인세는 세율에 따라 부과됩니다. ?

2. 인정 조건

2012년에 발표된 정책은 이러한 유형의 기업에 대한 일련의 인정 조건을 형성했습니다. 2016년 5월 정책이 발표된 후, 이 조세특혜 정책을 누릴 때 충족해야 하는 식별 조건은 이 정책을 기반으로 해야 합니다.

Zhongfa Intelligent Manufacturing은 "국가 계획 레이아웃 내 주요 집적 회로 설계 기업"이 이 우대 정책을 누릴 때 앞서 언급한 집적 회로 설계 기업이 충족해야 하는 조건을 충족하는 것 외에도 분류했습니다(3장 참조). 섹션 2), 또한 다음 조건 중 하나 이상을 충족해야 합니다.

(1) 연간 집적 회로 설계 판매(운영) 수입은 2억 위안 이상이어야 하며 연간 과세 소득은 2억 위안 이상이어야 합니다. 1,000만 위안 이상이어야 하며 월 평균 총 직원 수 중 연구 개발 인력의 비율이 25% 이상이어야 합니다.

(2) 핵심 집적 회로 설계 분야 국가 규정에 따라 연간 집적 회로 설계 판매(사업) 수입이 2천만 위안 이상, 과세 소득이 250만 위안 이상, 월 평균 총 직원 수에서 연구 개발 인력이 차지하는 비율이 2천만 위안 이상이어야 합니다. 35% 미만, 회사의 중국 내 연구개발비 해당 금액은 전체 연구개발비의 70% 이상을 차지합니다.

7. 요약?

요약하면 일부 자격을 갖춘 집적 회로 제조업체는 '2년 면제, 3년 반 감면'이라는 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 모기지 세율은 15%이며, 일부는 "5면세 5반감" 우대 정책을 누릴 수 있으며, 일부는 "2면세 3반감" 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 일부에는 10%의 감면세율이 적용됩니다.

또한 Guofa [2011] No. 4 정책은 또한 다음과 같이 명확하게 강조합니다. 집적 회로 산업 체인을 개선하려면 자격을 갖춘 집적 회로 패키징, 테스트, 핵심 특수 재료 회사 및 집적 회로 특수 장비 관련 회사 법인세 혜택을 받게 됩니다. 재무부와 국가세무총국이 관련 부서와 협력하여 구체적인 조치를 마련할 예정이다. 따라서 모든 지방자치단체와 산업단지, 관련 기업은 각자의 사업과 발전계획에 따라 다양한 조세우대 정책을 세심히 살펴야 한다.