중화인민공화국 국가세무총국 기업소득세 면세 조항은 어떤 것이 있습니까?

1. 다음과 같은 이유로 기업 고정 자산 감가 상각을 가속화해야 하는 경우 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 사용할 수 있습니다.

(1) 기술 발전으로 제품 교체가 빠른 고정 자산

(2) 고정 자산은 일년 내내 강한 진동, 높은 부식 상태에 있습니다.

기업 소득세법에서 발췌하다

2. 기업사업단위에서 구입한 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형자산 확인 조건을 충족하는 경우 고정 자산 또는 무형자산으로 계상할 수 있으며, 주관 세무서의 승인을 받아 감가 상각 또는 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 2 년이 될 수 있습니다.

주관 세무서의 비준을 거쳐 집적 회로 생산업체의 생산설비 감가 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 3 년이다.

새로 설립된 소프트웨어 생산업체는 인정된 후 이익연도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 반으로 징수한다.

집적 회로 설계 기업은 소프트웨어 기업으로 간주되어 소프트웨어 기업 관련 기업 소득세 정책을 누리고 있다.

80 억 원 이상의 집적 회로 제조업체나 선폭이 0.25um 미만인 집적 회로를 투자하면 15% 세율로 기업 소득세를 납부할 수 있다. 이 중 영업기간이 15 를 초과하는 경우, 첫해에서 5 년차에는 기업소득세를 면제하고, 6 년차부터 10 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다.

생산 라인의 선폭이 0.8 미크론 이하인 집적 회로 제품 생산업체는 이익 연도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수한다.

소프트웨어 생산업체 (집적 회로 설계 기업) 의 직원 교육비는 과세 소득을 계산할 때 실질적으로 공제할 수 있다.

국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체는 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율로 기업 소득세를 징수했다.

(재세 [2008]65438 호 +0 에서 발췌)

3. 인정된 애니메이션 기업은 애니메이션 제품을 자체 개발하고 생산하며 국가가 소프트웨어 산업 발전을 장려하는 현행 기업 소득세 특혜 정책을 신청할 수 있다.

재세 [2009]65 호에서 발췌했습니다.

4.2065438 년 7 월 1 일부터 2065438 년 2 월 3 일1일, 20 13 일, 베이징, 천진, 상하이, 충칭, 대련

인정된 기술 선진형 서비스 기업에 대해 15% 세율로 기업 소득세를 감면하다.

인정 된 선진 기술 서비스 기업에서 발생한 직원 교육 비용은 총 임금의 8% 를 초과하지 않으며 과세 소득 계산 시 공제가 가능합니다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. 。

재세 [2065 438+00]65 호에서 발췌했습니다.

민생을 개선하다

1. 기업은 장애인을 배정하고, 과세 소득을 계산할 때 장애직원에게 지급되는 임금을 100% 공제할 수 있다.

기업이 기업 소득세를 선납할 때 장애 근로자에게 지급한 임금을 실제 계산에 따라 공제할 수 있도록 허용한다. 연말에 기업소득세 연간 신고와 환결산을 할 때 규정에 따라 추가 공제를 계산합니다.

재세 [2009]70 호에서 발췌했습니다.

2. 무역기업, 서비스기업 (광고, 주택중개, 전당, 사우나, 마사지, 산소 제외 정액기준은 1 인당 연간 4,000 위안으로 위아래로 20% 변동할 수 있다. 각 성, 자치구, 직할시 인민정부는 본 지역의 실제 상황에 따라 이 범위 내에서 구체적인 정액 기준을 정하고 재정부와 국세총국에 신고해야 한다.

재세 [2065 438+00]84 호에서 발췌했습니다.

3.2009 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 2009 년 6 월 65438+2 월 3 1 일까지 경영문화사업단위가 기업으로 전환돼 등록일로부터

(재정 및 세제 [2009]34 호에서 발췌)

벤처 투자 기업

1. 창업투자기업은 주식투자방식으로 상장되지 않은 중소첨단기술기업에 2 년 이상 투자하며, 지분 보유 2 년 만인 그해에 창업투자기업의 과세 소득액을 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.

기업 소득세법에서 발췌하다

농업

1. 기업이 다음 항목에 종사하는 소득은 기업소득세를 면제한다.

(1) 채소, 곡물, 감자, 유씨, 콩류, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배

(2) 새로운 작물 품종의 번식;

(3) 한약재 재배;

(4) 나무의 재배 및 재배;

(e) 가축 및 가금류를 사육한다.

(6) 임산물 수집;

(7) 관개, 농산물 초가공, 수의사, 농업기술 보급, 농업기계 운영 정비 등 농업, 림, 목, 어업 서비스 사업

(8) 원양 어업.

기업이 다음 항목에 종사하는 수입이 반으로 줄어 기업 소득세를 징수한다.

(1) 꽃, 차 등 음료 작물과 향신료 작물 재배

(2) 해양 양식 및 내륙 양식.

기업 소득세법에서 발췌하다

2. 2065438+65438 in 00+65438 in10+0 일부터' 회사+농가' 경영 모델로 농림목어업 프로젝트 생산에 종사하는 기업은' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' 에 따라 할 수 있다

(20 10 국세서 2 호에서 발췌)

소형 이익 기업

1. 자격을 갖춘 소규모 미이익기업에 대해서는 20% 세율로 기업소득세를 징수한다.

기업 소득세법에서 발췌하다

R&D 비용+공제

1. 기업이 신기술, 신제품, 신공예개발을 위해 발생한 연구개발비용은 당기손익에 포함되지 않고 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 연구개발비의 50% 를 공제한다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.

기업 소득세법에서 발췌하다

하이테크 기업

1. 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업에 대해 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다.

기업 소득세법에서 발췌하다

면세 수입

1. 기업의 다음 수익은 면세 소득입니다.

(1) 부채이자 소득;

(2) 자격을 갖춘 주민기업간 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익

(3) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.

(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.

기업 소득세법에서 발췌하다

비영리 단체의 다음 수입은 면세 소득입니다.

다른 단위 또는 개인이 기부 한 수입을 수락하십시오.

중화인민공화국 기업소득세법 제 7 조에 규정된 재정지출금 이외의 기타 정부 보조금소득은 포함되지 않지만, 정부 구매 서비스 취득 수입은 포함되지 않는다.

성급 이상 민정 재정부의 규정에 따라 회원비를 받는다.

비과세 소득 및 면세 소득으로 인한 은행 예금 이자 소득

재세 [2009] 122 호에서 발췌했습니다

공공 인프라 프로젝트

1. 국가가 지원하는 공공인프라 프로젝트 투자경영소득, 첫해 3 년 기업소득세 면제, 4 년 ~ 6 년 반 기업소득세 징수.

기업 소득세법에서 발췌하다

기술 이전 수입

1. 한 과세연도 동안 주민기업이 기술소유권을 양도하는 수입은 500 만원을 넘지 않고, 500 만원을 넘는 부분은 기업소득세를 절반으로 징수한다.

기업 소득세법에서 발췌하다

특수 설비 투자 신용

1. 기업이' 환경보호전용설비 기업소득세 특혜 카탈로그',' 에너지 절약 전용설비 기업소득세 특혜카탈로그' 및' 안전생산전용설비 기업소득세 특혜카탈로그' 에 명시된 환경보호, 에너지 절약, 안전생산전용설비 등 전용설비를 구입하고 실제로 사용하는, 전용설비 투자액/KLOC 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다.

기업 소득세법에서 발췌하다

증권 투자 기금의 발전을 장려하다.

1. 주식과 채권을 매매하는 차액소득, 지분의 배당금 배당금 소득, 채권의 이자 소득 및 기타 수입을 포함하여 증권투자기금이 증권시장에서 얻은 소득에 대해서는 잠시 징수하지 않습니다.

투자자가 증권투자기금 분배에서 얻은 수입은 잠시 기업소득세를 징수하지 않는다.

증권투자펀드 매니저에게 펀드를 운용해 주식과 채권의 차액 수입에 대해 기업소득세를 잠시 징수하지 않는다.

(재세 [2008]65438 호 +0 에서 발췌)

민족자치지방

1.' 중화인민공화국 기업소득세법' 제 29 조, 제 94 조 규정에 따라' 중화인민공화국 민족지역자치법' 에 따라 민족지역자치를 실시하는 자치구, 자치주, 자치현, 민족자치지방기업이 납부해야 할 지방공유의 기업소득세를 감면하거나 면제하기로 결정할 수 있다. 자치주 현이 감세나 면세를 결정한 것은 반드시 성 자치구 직할시 인민정부의 비준을 받아야 한다. 민족자치지방국가가 제한하거나 금지하는 업종에 대해서는 기업소득세를 감면해서는 안 된다.

중화인민공화국 기업소득세법 시행조례에서 발췌하다.

비거주 기업 및 외국인 투자자

1. 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않았거나, 기관, 장소를 설립하지만 그 소득은 설립 기관, 장소와 실질적으로 연계되지 않고, 중국 내 소득에 대해 10% 의 세율로 기업 소득세를 징수한다

(1) 외국 정부가 중국 정부에 대출을 제공하는 이자 소득

(2) 국제금융기구가 중국 정부와 주민기업에 우대대출의 이자 수입을 제공한다.

(c) 국무원이 승인 한 기타 수입.

중화인민공화국 기업소득세법 시행조례에서 발췌하다.

2. 외국인 투자기업은 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 이전에 형성된, 2008 년 이후 외국인 투자자에게 분배된 누적 미분배 이익으로 기업 소득세를 면제한다. 외국인 투자기업이 2008 년 이후 연간 신규 이윤을 외국인 투자자에게 분배하는 것은 법에 따라 기업소득세를 납부해야 한다.

(재세 [2008]65438 호 +0 에서 발췌)

양안 직항

1.2008 년 2 월 65438 일부터 2 월 15 일까지 대만성 해운회사가 대륙에서 양안 직항업무에 종사해 얻은 수입에 대해 기업소득세를 면제한다.

2009 년 6 월 25 일부터 대만성 항공사가 양안 직항업무에 종사하여 얻은 대륙으로부터 얻은 소득에 대해 기업소득세를 면제한다.

(재세 [2009]4 호, 재세 [2065 438+00]63 호)

에너지 절약 및 환경 보호

1. 규정된 친환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트에 종사하는 기업은 첫해부터 셋째 해까지 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지 기업소득세를 절반으로 징수한다. 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 ​​프로젝트는 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오 가스 종합 개발 및 이용, 에너지 절약 및 배출 감소 기술 혁신, 담수화 등을 포함합니다.

기업은' 자원종합이용기업소득세 우대카탈로그' 에 규정된 자원을 주요 원료로, 생산국가가 제한하지 않고 금지하지 않는 국가 및 업계 관련 기준에 부합하는 제품의 수입을 90% 의 세율로 소득 총액에 포함시켰다.

('기업소득세법' 에서 발췌)

2. 자격을 갖춘 에너지 절약 서비스 회사는 계약에너지 관리 사업을 실시하여 기업소득세법 관련 규정에 부합하며, 첫해부터 3 년까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년까지는 25% 의 법정세율로 기업소득세를 반으로 징수한다.

(재세 [20 10] 제 1 10 호)

3. 중국 청결개발기제 기금에서 얻은 다음 수입은 기업소득세를 면제한다. (1)CDM 프로젝트 온실가스 배출 감축 양도 수입이 국가에 납부된 부분; (2) 국제 금융기구 보조금 수입; (3) 기금 예금 이자 소득 및 국채 매입이자 소득 (4) 국내외 기관, 조직 및 개인의 기부 수입.

온실 가스 배출 감축 양도 수익의 65% 를 국가에 납부하는 기업에 대한 HFC, PFC 청정 개발 체제 프로젝트 및 온실 가스 배출 감축 양도 수익의 30% 를 국가에 납부하는 N2O 청정 개발 메커니즘 프로젝트를 실시하여 이러한 청정 개발 메커니즘 프로젝트의 수입을 실시하여 1 년에서 3 년 사이에 기업 소득세를 면제하고, 4 년에서 6 년 사이에 기업 소득세를 절반으로 징수합니다.

(재정 및 세제 [2009]30 호에서 발췌)

4. 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 원전 기업이 취득한 부가가치세 환급금은 모두 원금 상환에 사용되며 기업소득세는 부과되지 않습니다.

(재정 및 세제 [2008]38 호에서 발췌)

중국 서부의 발전

1, 10 월 20 1 1 부터 2020 년까지 1 2 월 3/kloc-0

(재세 [2065 438+0 1]58 호)

미래

1. 중국 선물보증금 감시센터 유한공사 (이하 선물보호기금회사) 가 선물투자자 보호기금 관리 잠행조치 (증권감독회 영장 제 38 호, 이하' 잠행방법') 에 따라 얻은 다음 수입은 신고한 기업소득세 소득에 포함되지 않는다.

(1) 선물거래소가 15% 의 위험준비금 계좌 총액과 3% 의 거래수수료로 납부한 선물보장기금 수입

(2) 선물회사가 대리거래액의 5 ~ 10 분의 10 에 따라 납부한 선물보호기금 수입

(3) 법에 따라 책임 당사자에게 상환한다.

(4) 선물 회사의 파산 청산 소득;

(5) 기부 수입.

2. 선물보장기금이 취득한 은행예금이자소득, 국채이자소득, 중앙은행과 중앙금융기관이 채권이자소득, 증권감독회 및 재정부가 승인한 기타 자금운용소득은 기업소득세를 잠시 징수하지 않는다.

(재정 및 세제 [2009]68 호에서 발췌)