시험지는 a, b, c, 볼륨으로 나뉜다. 너에게 적합한지 아닌지 모르겠다, 네가 참고할 수 있도록. 1. 객관식 질문 10 질문 1. () 는 질적 용어를 직접 사용하여 위험의 가능성과 목표에 미치는 영향을 설명합니다. A. 분석 B. 비율 분석 C. 정성 분석 D. 정량 분석 답안 c 2.65438+()0999 년 개정은 처음으로 법률 형식으로 건전한 내부 통제를 확립하는 원칙적 요구를 제기했다. A. 회계법 B. 공인회계사법 C. 내부 회계통제규범-기본규범 D. 답 A3. () 기업이사회, 감사회, 지배인 및 전체 직원들이 통제 목표를 달성하기 위해 실시하는 프로세스입니다. A. 내부 통제 B. 내부 관리 C. 내부 감독 D. 내부 회계 통제 답변 A4. 아래 내부 통제제도 평가에 대한 설법은 () 입니다. A. 기업은 평가 계획 수립, 평가 활동 실시, 평가 보고서 작성 절차에 따라 내부 통제 평가를 수행해야 합니다. B. 내부 통제의 효과는 내부 통제의 수립과 구현이 통제 목표 달성을 위한 합리적인 보증을 제공한다는 것을 의미합니다. C. 내부 통제 결함은 일반적으로 설계 결함과 운영 결함으로 나눌 수 있습니다. D. 기업의 내부 통제 집행에 대한 평가에는 내부 통제 설계의 유효성에 대한 평가만 포함되며 운영 유효성에 대한 평가 답변은 포함되지 않습니다. D. 내부 통제 설계의 효과와 운영 효율성에 대한 평가를 포함하여 내부 통제 이행에 대한 기업의 평가를 분석합니다. 5. 이 법안은 회사의 고위 경영진에게 재무보고의 진실성을 선서하고 허위 재무보고를 제공하는 형사책임을 설정하며 감사파일 폐기에 대한 최대 형벌은 () 년감, 연방조사 및 파산사건 중 서류폐기에 대한 최대 형벌은 () 년징역이라고 규정하고 있다. A.15; 20b.20; 15c.10; 20d.20; C6. 미국 공기업 회계감독위원회는 미국 증권거래위원회가 감독하지만 정부 기관은 아니다. 미국 공기업 회계감독위원회의 각 구성원은 정규직 독립 서비스 인원이다. 미국 공기업 회계감독위원회 이외의 조직이나 개인에게 고용되어서는 안 되며, 어떠한 상업 활동에도 종사해서는 안 되며, 회계사무소로부터 어떠한 이익과 이익도 얻을 수 없다. 임기 () 년, 1 인당 최대 2 회 연임한다. A.3B.5C. 10D. 12 답변 B 7. 내부 통제에 대한 다음 설명은 () 입니다. A. 내부 통제에 대한 생각은 위험 지향적 통제이다. B. 내부 통제는 이사회, 경영진, 감사회를 포함한 전체 직원의 참여가 필요한 통제 프로세스이지만 직원은 포함되지 않습니다. C. 내부 통제는 일종의 관리이자 위험 관리이다. D. 내부 통제는 합리적인 보증이다. B. 내부 통제 분석은 이사회, 경영진에서 감사회에 이르기까지 전체 직원의 참여가 필요한 통제 프로세스입니다. 8. 통화자금 내부통제환경은 기업통화자금 내부통제의 건립과 시행에 중대한 영향을 미치는 요소의 총칭이다. 화폐자금의 내부 통제 환경에 결정적인 요소는 () 이다. A. 의사결정자 관리 B. 직원의 직업윤리 C. 직원의 직업자질 D. 내심답 A9. SOX 법에 따르면, 부적절한 행위로 인해 회계 보고서를 다시 작성해야 하는 경우, 회사 CEO 와 CFO 는 () 개월 이내에 회사로부터 받은 모든 보너스, 배당금 또는 기타 배당금 또는 주식 보상, 매매 회사 증권으로 실현된 수익을 상환해야 합니다. A.6B. 12C.24D.48 B 10 으로 대답합니다. 내부 통제의 목표는 () 입니다. A. 재무 제표가 공정하고 합법적임을 절대적으로 보장합니다. B. 재무 제표가 공정하고 합법적임을 합리적으로 보증한다. C. 기업 규정 준수, 자산 안전, 재무 보고 및 관련 정보가 진실하고 완벽하며 경영이 효과적이며 기업 발전을 촉진할 수 있도록 절대적으로 보장합니다. D. 비즈니스 규정 준수, 자산 보안, 재무 보고 및 관련 정보가 진실하고 완벽하며 효과적으로 운영되도록 합리적으로 보장합니다. 기업 발전을 촉진하다. 객관식 질문 (총 10 질문) 1. SOX 법 제 404 장은 증권거래위원회가 투자회사를 제외한 모든 기업이 연보에 포함되어야 한다고 관련 규정을 발표하도록 요구하고 있다 (). A. 적절한 내부 통제 구조 및 재무보고 절차의 수립 및 유지에 대한 경영진의 책임 보고서 B. 회계년도 말에 회사 내부 통제 구조 및 재무보고 절차의 유효성에 대한 경영진의 평가 C. 적절한 내부 통제 구조 및 재무보고 절차의 수립 및 유지에 대한 경영진의 책임 보고서 D. 회사 내부 통제 구조 및 재무보고 유효성에 대한 경영진의 평가 회계년도 말 절차 AB 분석 40th S OX 법 제 4 장은 증권거래위원회가 투자회사를 제외한 모든 기업이 연례 보고서에 (1) 경영진이 적절한 내부 통제 구조 및 재무 보고 절차를 수립하고 유지하는 책임 보고서를 포함해야 한다고 규정하고 있습니다. (2) 경영진이 회계 연도 종료 시 회사 내부 통제 구조 및 재무보고 절차의 유효성을 평가합니다. 2. 종합 예산 업무에서 호환되지 않는 직위는 일반적으로 () 를 포함한다. A. 예산 승인 및 예산 집행 B. 예산 집행 및 예산 평가 C. 예산 준비 및 예산 승인 D. 예산 준비 및 예산 조정 응답 ABC 분석 예산 편성에는 예산 조정이 포함되며 둘 다 호환됩니다. 3. 기업은 기업의 지속가능한 발전에 유리한 인적자원 정책을 제정하고 실시해야 한다. 인적 자원 정책에는 다음이 포함되어야 합니다 (). A. 직원 고용, 훈련, 해고 및 사직 B. 직원 급여, 평가, 승진 및 상벌 C. 핵심 직무 직원의 강제 휴가 제도 및 정기 근무제도 D. 국가 비밀 또는 중요한 영업 비밀을 보유한 직원의 이직에 대한 제한적인 규정 답변 ABCD 기업 내부 통제 기본 기준 분석 제 16 조는 기업이 기업의 지속 가능한 발전에 도움이 되는 인적 자원 정책을 수립하고 시행해야 한다고 규정하고 있으며, 인적 자원 정책에는 다음이 포함되어야 한다. (2) 직원의 임금, 평가, 승진, 상벌. (3) 주요 직무 직원 강제 휴가 제도와 정기 직무 교체 제도. (4) 국가 비밀이나 중요한 영업 비밀을 장악하고 있는 직원의 이직에 대한 제한 규정. (5) 인적 자원 관리와 관련된 기타 정책. 4. 기업의 내부 통제 수립 및 시행은 일정한 원칙을 따라야 한다. 다음은 이 원칙에 속하는 것은 () 이다. A. 종합적인 원칙 B. 적응성 원칙 C. 중요성 원칙 D. 균형 원칙 답변 ABCD 분석은 위의 네 가지를 제외하고 반드시 따라야 할 원칙은 비용 효과 원칙이다. 5.2004 년 9 월, COSO 는 사반스 오크슬리 법안의 요구 사항에 따라 기업 리스크 관리 통합 프레임워크를 발표했습니다. COSO 프레임워크의 구성 요소는 () 입니다. A. 내부 환경, 목표 설정 B. 이벤트 식별, 위험 평가 C. 위험 대응, 통제 활동 D. 정보 및 커뮤니케이션, 응답 모니터링 ABCD6 감사위원회는 기업 내부 통제 검토, 내부 통제의 효과적인 이행 및 내부 통제 자체 평가 감독, 내부 통제 감사 조정 등의 관련 사항을 담당하고 있습니다. 감사위원회 책임자는 상응하는 () 을 갖추어야 한다. A. 지식능력 B. 전문능력 C. 양호한 직업윤리 D. 독립적으로 BCD 분석감사위원회 책임자에게 상응하는 독립성, 양호한 직업윤리, 전문능력을 갖추어야 한다. 7. 내부 통제는 기업 (), () 및 () 이 통제 목표를 달성하기 위해 실시하는 과정이다. A. 이사회 B. 감사회 C. 주주 D. 경영진 및 전체 직원이 ABD8 에 답했습니다. 호환되지 않는 직무에 대한 다음 진술 중 올바른 것은 () 이다. A. 경제 업무를 승인하고 집행하는 기능은 분리되어야 한다. B. 특정 재산 및 자료를 보관하는 기능과 이러한 재산 및 자료를 기록하는 기능은 분리되어야 합니다. 특정 재산과 자료를 보관하는 기능과 이러한 재산과 자료를 사용하는 기능은 분리되어야 한다. 특정 경제 업무를 집행하는 것과 이러한 경제 업무를 감사하는 기능은 분리되어야 한다. ABCD9 에 답하다. 감사위원회의 임무는 () 이다. 1. 공인회계사무소를 초빙하고, 사무소의 보수를 지불하고, 그 일을 감독한다. 초빙한 회계사무소는 감사위원회에 직접 보고해야 한다. C. 회사 회계, 내부 통제 또는 감사에 대한 불만을 접수하고 처리합니다. D. 독립적 인 법률 고문 또는 기타 컨설턴트를 고용 할 권리가 있습니다. ABCD 10 으로 대답합니다. 기업 내부 통제를 수립하고 시행하는 원칙은 다음과 같습니다 (). A. 종합적인 원칙 B. 중요도 원칙 C. 비용 효율성 원칙 D. 적시성 원칙 답변 ABC 분석 기업의 내부 통제 수립 및 시행 원칙에는 종합적인 원칙, 중요도 원칙, 비용 효율성 원칙, 균형 원칙 및 적응성 원칙이 포함됩니다. 셋. 참 또는 거짓 문제 (총 10 문제) 1. 기업은 중대한 업무와 사안에 대한 집단적 의사결정 승인 또는 공동 서명 제도를 실시해야 하며, 어떤 개인도 단독으로 결정하거나 집단적 의사결정을 무단으로 바꿀 수 없습니다. ()' 기업 내부 통제 기본 규범' 제 30 조 분석에 대한 답변에 대해 권한 승인 통제는 기업이 통상적인 권한 부여 및 특별 권한 규정에 따라 업무 및 사안 처리시 각 직위의 권한 범위, 승인 절차 및 해당 책임을 명확히 해야 한다.
기업은 특별 권한 부여의 범위, 권한, 절차 및 책임을 규제하고 특별 권한을 엄격하게 통제하는 일반 권한 부여 권한 지침을 마련해야 합니다. 통상적인 권한이란 기업이 일상적인 경영 관리 활동에서 정해진 의무와 절차에 따라 실시하는 권한을 말한다. 특별 허가는 특수한 상황과 특정 조건 하에서 기업의 인가를 가리킨다.
기업의 각급 관리자는 권한 범위 내에서 직권을 행사하고 책임을 져야 한다.
기업은 중대한 업무와 사안에 대한 집단적 의사결정 승인 또는 공동 서명 제도를 실시해야 하며, 어떤 개인도 단독으로 결정하거나 집단적 의사결정을 무단으로 바꿀 수 없습니다. 2.SOX 법에 따르면 회계사무소는 회계, 보고서 생성, 재무 정보 시스템 설계 및 운영, 평가, 보험 수리적 및 내부 감사 등 감사한 상장 고객에게 비감사 서비스를 제공하는 것을 절대 금지하고 있습니다. () 오답 분석은 원칙적으로 금지되어야지 절대 금지되는 것이 아니다. 3. 판매 협상에서 협상자는 일반적으로 영업 부서장이 영업 사무원 및 판매 배경 (법률 서비스부가 법률부를 설립한 부서에 협상원 한 명을 파견할 수 있음) 으로 임명해 고객과의 협상에 참여할 수 있다. () 답이 맞다. 4. 검수 과정에서 발견된 이상 상황에 대해 검수를 담당하는 부서나 인원은 즉시 원인을 설명하고 즉시 처리해야 한다. () 오답 분석 접수부서나 인원이 접수과정에서 발견된 이상 상황을 즉시 해당 부서에 보고해야 합니다. 관련 부서는 원인을 규명하고 제때에 처리해야 한다. 5.' 기업 내부 통제 기본 지침' 에 따르면 기업이 내부 통제 감사에 의뢰한 회계사무소는 관련 지침, 보조방법 및 관련 전문규범에 따라 기업 내부 통제의 유효성을 감사하고 감사 보고서를 제출해야 한다. 회계사무소는 발표된 내부 통제 감사 의견에 대해 책임을 져야 하지만, 서명한 직원은 발표된 내부 통제 감사 의견에 대해 책임을 지지 않습니다. () 답이 정확하지 않은 기업이 내부 통제 감사에 의뢰한 회계사무소는 본 지침 및 지원 방법 및 관련 직업규범의 규정에 따라 기업 내부 통제의 유효성을 감사하고 감사 보고서를 제출해야 합니다. 회계사무소와 그 서명자는 발표된 내부 통제 감사 의견에 대해 책임을 져야 한다. 6. 기업의 내부 통제 평가는 위험 지향, 일관성, 형평성, 독립성 및 비용 효율성 원칙을 따라야 합니다. () 기업 내부 통제 평가 지침 (의견고 요청) 분석 답안 1 장 총칙 5 조 7. 출납원은 은행 명세서를 취득하고 은행 명세서를 작성하는 일을 동시에 할 수 있다. () 답이 정확하지 않습니다. 출납원이 예금 일간지 등록을 책임지고 있기 때문에 은행 명세서와 은행 정산 명세서를 동시에 받을 수 없습니다. 8. 위험 허용 한도는 기업이 감당할 수 있는 위험 한도로, 전체 위험 허용 한도와 업무 차원에서 받아들일 수 있는 위험 수준을 포함한다. (3) 제 3 장 위험 평가 제 21 조 기업이 위험 평가를 수행할 때 통제 목표 달성과 관련된 내부 및 외부 위험을 정확하게 식별하고 적절한 위험 허용 가능성을 결정해야 합니다. 위험 허용 한도는 전체 위험 허용 오차 및 비즈니스 수준에서 허용 가능한 위험 수준을 포함하여 기업이 감당할 수 있는 위험 한계입니다. 9. 기업은 문화건설을 강화하고, 적극적인 가치관과 사회적 책임감을 키우고, 성실하고 성실하며 헌신적이며, 혁신적인 정신과 팀워크를 장려하고, 현대관리 이념을 세우고, 위험의식을 강화해야 한다. 이사, 감독자, 관리자 및 기타 고위 경영진은 기업 문화 건설에서 전면적으로 책임을 져야 합니다. () 오답 분석 이사, 감사, 매니저 등 고위 경영진은 기업 문화 건설에서 주도적 역할을 해야 한다. 10. 기업은 반품 조건, 반품 절차, 물품 인도, 반품 상품 대금 회수 등에 대해 명확한 규정을 하는 반품 관리 제도를 세워야 합니다. , 그리고 제때에 반품 대금을 회수하다. () 답이 맞다.