부가가치세의 세금 계산 기준은 무엇입니까?

부가가치세에 대한 일반 세금 계산 기준: 판매는 납세자가 과세 판매에 대해 부과하는 전체 가격 외 비용이지만 수금된 판매 세액은 포함되지 않습니다. (에 따르면: "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례" (20 17 개정) (국무부령 69 1 호) 제 6 조)

Vat 에 대한 특별 세금 계산 기준:

1. 면세, 감세 항목에 종사하는 납세자는 면세, 감세 항목의 판매를 별도로 계산해야 합니다. 매출액을 별도로 계산하지 않는 사람은 면세를 감면해서는 안 된다. (에 따르면: "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례" (개정 20 17) 제 16 조) (국무부령 제 69 1 호)

2. 혼합판매는 본 세칙 제 5 조에 따라 부가가치세를 징수하는 것으로, 판매액은 화물판매액과 비부가가치과세 노무영업액의 합이다. (에 따르면: "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행 세칙" (중화인민공화국 재정부, 국세총국 명령 2008 년 제 50 호) 제 13 조)

3. 납세자가 해외에서 원자재와 제품에 투자하는 것은 투자액에 따라 판매수입을 확정한다. (에 따르면:' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [1993]23 호), 첨부 파일,' 부가가치세 계산 관리 방법'? "제 1 조)

4. 과세 상품을 공제하고 물물 교환방식으로 제품을 판매하는 납세자는 납세자가 판매하는 동종 물자와 제품의 시장 가격에 따라 판매 수입을 계산해야 한다. (에 따르면:' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [1993]23 호), 첨부 파일,' 부가가치세 계산 관리 방법'? "제 1 조)

5. 납세자는 트레이드인 방식으로 상품을 판매하며, 같은 기간 신상품의 판매 가격에 따라 매출을 결정해야 한다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1993] 154 호) 제 2 조)

6. 납세자는 본래의 방식으로 상품을 판매하며, 판매액에서 본액을 공제해서는 안 된다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1993] 154 호) 제 2 조)

7. 납세자가 상품 판매, 대여, 포장 대여를 위해 받는 보증금은 별도로 계산해야 하며 영업세에 합병해서는 안 된다. 그러나, 기한 초과 회수 포장으로 인해 반환되지 않은 보증금에 대해서는 포장화물의 적용 세율에 따라 부가가치세를 징수합니다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1993] 154 호) 제 2 조)

8. 납세자는 할인된 방식으로 상품을 판매한다. 같은 송장에 각각 판매액과 할인액을 명시하는 사람은 할인 후 매출에 따라 부가가치세를 징수할 수 있다. 할인 금액은 별도로 송장이 발행되며 재무 처리 방법에 관계없이 판매 금액에서 공제할 수 없습니다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1993] 154 호) 제 2 조)

9. 납세자가 판매 가격이 현저히 낮거나 판매 가격이 없어 판매를 결정하기 위해 과세 가치를 형성해야 하는 경우 그룹 가격 공식의 원가이익률은 10% 입니다. 그러나 고정 가격율로 소비세를 징수해야 하는 화물의 경우, 그룹 가격 공식의 원가이익률은 소비세에 관한 몇 가지 구체적인 문제에 관한 규정에서 규정한 원가이익률이다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1993] 154 호) 제 2 조)

10. 협력유 (가스) 밭에서 채굴된 원유, 천연가스는 현물부가가치세를 실시하여 이 기름 (가스) 밭에서 채굴된 원유, 천연가스에서 석유 작업의 기름 (가스) 소비와 손실을 공제한 원유, 천연가스 생산량을 기준으로 세금을 계산합니다. (에 따르면: "중화 인민 공화국 국세총국 중외 협력 채굴 석유 자원 납부 부가가치세 관련 문제 통지" (국세발 [1994] 1 14 호) 제 1 조)

1 1. 상품 선물 거래 vat 에 대한 세금 계산은 납품 시 세금 제외 가격 (vat 실제 거래액 제외) 을 기준으로 합니다. (에 따르면: "중화 인민 공화국 국세총국 발행 통지" (국세발 [1994]244 호) 제 2 조)

12. 수출상품 및 서비스환불 (면제) 세금에 대한 세금은 수출상품 및 서비스에 대한 수출송장 (수출송장), 수출상품 및 서비스를 구매하는 기타 일반송장 또는 부가가치세 전용 송장, 세관수입부가가치세 전용 납부서를 기준으로 합니다. (에 따르면: "중화인민공화국 재정부 국세총국 수출화물 및 서비스 부가가치세 소비세 정책 통지" (재세 [20 12]39 호) 제 4 조)

13. 중국 증권등록결제유한책임회사의 판매에는 규정에 따라 인출된 증권결제위험기금이 포함되지 않습니다. 대납된 증권사 자금 결산 위약, 자금 이자 지급 결제 과정에서 대납금 결제에 대한 벌금을 징수하다. (에 따르면: "중화인민공화국 재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 몇 가지 정책 통지" (재세 [20 16]39 호) 제 2 조)

14. 차이나 모바일 통신그룹 유한공사, 중국연합네트워크통신그룹 유한공사, 중국통신그룹 유한공사 및 회원기관은 공익조직 기부 (명단은 첨부 1 참조 수령한 기부금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. (에 따르면: "중화인민공화국 재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 몇 가지 정책 통지" (재세 [20 16]39 호) 제 1 조)

15. 현행 규정에 따라 부가가치세 차액징수 정책을 시행하는 부가가치세 소규모 납세자는 차액징수 전 매출에 따라 3 만원 이하 (분기세금 9 만원) 의 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있는지 여부를 결정할 수 있다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국, 명확한 영개시험징수관리에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 26 호, 20 16))

16. 납세자는 인적자원 아웃소싱 서비스를 제공하고 중개서비스에 따라 부가가치세를 납부한다. 매출액에는 고객 단위를 대신하여 직원에게 지급되는 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택 적립금이 포함되지 않습니다. (에 따르면: "재정부 국세총국은 영업세 개편 부가가치세 시범 유료 도로 노무파견 서비스 및 통행료 공제 정책" (재세 [20 16]47 호? )) 을 참조하십시오

17. 납세자가 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 토지사용권을 이전할 때, 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있으며, 취득한 총 가격에서 토지사용권 원가 및 기타 비용을 공제한 후의 잔액은 매출이다. (에 따르면: "재정부 국세총국은 영업세 개편 부가가치세 시범 유료 도로 노무파견 서비스 및 통행료 공제 정책" (재세 [20 16]47 호? )) 을 참조하십시오

18. 은행이 대출 서비스를 제공하고 일정에 따라 이자를 받는 경우, 이자일에 청구되는 이자 수입은 모두 이자일 현재 매출에 부과되며, 현행 규정에 따라 부가가치세 납부를 계산합니다. (에 따르면:' 국세총국 영개시범 징수 관리 몇 가지 문제 공고' (국세총국 공고 제 53 호, 20 16))

19. 납세자는 부동산 관리 서비스를 제공하여 서비스 수취인에게 청구된 수돗물을 판매액으로 하고, 대외적으로 지급한 수돗물을 공제한 후 간단한 세금 계산 방법에 따라 3% 세율에 따라 부가가치세를 납부한다. (에 따르면: "중화인민공화국 국세총국 부동산 관리 서비스 수돗물 부가가치세 징수 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 54 호))

20. 납세자는 규정에 따라 수입 고리인 부가가치세를 면제하는 상품을 수입하는데, 그 판매액에는 위탁자로부터 받고 대신 지불한 대금은 포함되지 않는다. (에 따르면: "중화 인민 공화국 국세총국 대외 건설 노무 제공 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 69 호))

2 1. 해외 단위는 교육부 고시센터와 그 직속 부서를 통해 중국 내에서 시험을 치르고, 교육부 고시센터와 그 직속 기관에서 받은 시험비는 해외 단위에 지급한 시험비를 공제한 후 잔액을 판매로 간주한다. (에 따르면: "중화 인민 공화국 국세총국 대외 건설 노무 제공 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 69 호))

22. 납세자는 비자 대리 서비스를 제공하고 서비스 대상에 청구된 비자료와 인증비를 공제하고 외교부와 외국 주중대사 (수령) 관에 지불한 잔액이 매출이다. (에 따르면: "중화 인민 공화국 국세총국 대외 건설 노무 제공 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 69 호))

실제로 생산 및 유통 과정에서 상품의 부가가치나 부가가치를 정확하게 계산하기는 어렵다.

그러므로 우리나라도 세금을 공제하는 방법을 채택하고 있는데, 이것은 국제적으로 보편적으로 채택된 방법이다.

상품 또는 노무의 매출에 따라 규정된 세율에 따라 판매세를 계산한 다음 상품 또는 노무를 받을 때 납부한 부가가치세, 즉 매입세를 공제하고, 차액은 부가 가치 부분 과세 금액입니다. 이런 계산 방법은 부가 가치 요인에 따라 세금을 부과하는 원칙을 반영한다.

부가가치세 징수에는 일반적으로 생산, 유통 또는 소비 과정의 모든 부분이 포함됩니다. 부가가치액이나 가격 차이를 기준으로 한 중립세입니다. 이론적으로는 모든 농업 산업 (재배, 임업, 축산), 광업, 제조업, 건설업, 운송업, 상업서비스업 등이 포함된다. , 또는 원자재 구매, 제조, 도매, 소매, 소비의 모든 부분.

판매세는 누적 세금 환급에 속하며 상품이나 서비스의 부가가치에 기반한 간접세입니다. 호주, 캐나다, 뉴질랜드, 싱가포르에서는 상품 및 서비스세 (GST), 일본에서는 소비세로 불린다.

부가가치세는 프랑스 경제학자 모리스 로레가 1954 년에 발명한 것으로, 프랑스 정부의 45% 의 수입은 부가가치세에서 나온 것이다.

참고 자료:

바이두 백과-부가가치세