기업 재무 분석 보고서의 요점 및 일반 요구 사항

기업 재무 분석 보고서에는 고정 된 형식과 다른 표현이 없지만 주요 내용과 기본 요소는 기업 재무 관리자가 파악해야하며 따라야 할 규칙이 있습니다. 기업 재무 분석 보고서의 일반적인 요구 사항을 숙지하는 것도 업계 인사의 기본적인 소양이다. 이 기사에서는이 문제에 대해 설명합니다.

첫째, 기업 재무 분석 보고서의 내용 요소

(a) 기업 재무 분석 보고서의 주요 내용

전통적인 재무 분석 보고서는 재고, 기계 설비 등 물리적 자산에 초점을 맞추는 경우가 많으며, 그 한계는 나날이 드러나고 있다. 필자는 기업 재무 분석 보고서가 다음 정보에 중점을 두어야 한다고 생각합니다.

1. 파생 금융 상품의 이익과 위험

재무 분석 보고서는 선물, 옵션 등 파생금융수단이 기업의 미래 재무상태와 수익성에 급격한 변화를 초래할 수 있는 위험을 공개하고 각 이해 관계자의 권리와 의무를 명확히 해야 한다. 그렇지 않으면 재무보고 사용자가 투자와 신용결정에 실수를 하게 될 수 있다.

2. 인적 자원 정보

인적 자원 정보 공개 문제를 해결하기 위해서는 인적 자원 측정의 방법과 이론을 깊이 연구해야 할 뿐만 아니라 인적 자본의 확인과 그에 따른 이익 분배도 포함시켜야 한다. 어렵긴 하지만 무시해서는 안 된다.

3. 주주 지분 희석

금융 혁신으로 인한 재산권 거래 증권의 종류가 점점 더 많아지고 보편화되면서 주주의 경제적 이익 원천은 주식의 시장 차액에 더 많이 나타난다. 상장회사 주식의 장부 가치는 종종 주식의 시장 가치와 크게 다르기 때문에 회사 경영자에게 지분 교환을 통해 이윤을 늘릴 수 있는 기회를 제공한다. 주주 권익 희석 정보의 공개를 중시해야 이해 관계자의 합법적인 권익을 더 잘 보호할 수 있다.

4. 기업 종합 이익

기업은 전면적인 수익 공개에 중점을 두어야 하는데, 그 이유는 두 가지가 있다. 하나는 우리나라 일부 기업, 특히 오래된 기업이 보유한 자산의 실제 가치와 회계 장부의 자산 가치 차이가 크기 때문이다. 이 차액은 바로 예상 손익이다. 그것은 기업의 수입 상황을 더욱 포괄적이고 사실적으로 반영할 수 있으며 투자자와 대출자의 결정에 도움이 될 수 있다는 것을 밝혀냈다. 두 번째는 기업이 이윤을 조작하거나 성과를 미화하는 것을 효과적으로 억제할 수 있다는 것이다.

5. 회사의 미래 가치 예측

기업의 투자, 재료 비용 변동, 제품 시장 점유율, 신제품 개발 등 기업의 미래 가치 예측에 대한 정보를 가능한 많이 공개해야 합니다. 재무 보고 사용자에게 기업의 미래 가치 추세를 예측하는 데 유용한 정보 서비스를 제공합니다.

6. 사회에 대한 기업의 기여

첫째, 화폐자본의 주도적 지위가 상대적으로 약화되고, 인적자본과 지식자본의 기여율이 날로 증가하고 있으며, 재무보고는 이 정보의 사용자들에게 서비스를 제공해야 한다. 둘째, 정치경제민주화의 발전 추세는 화폐자본의 지배자에게 기업의 사회에 대한 공헌과 분배를 발표할 것을 요구한다. 셋째, 사회에 대한 기업의 진정한 공헌을 발표하면 각 방면의 관계를 조율하는 데 도움이 되어 이익 분배 갈등을 해결하고 이익 창출력을 높이는 데 긍정적인 영향을 미친다. 넷째, 정부 관리부는 기업이 사회에 기여한 진정한 공헌을 이해하고 거시적 규제 조치를 과학적으로 제정하고 경제 발전을 촉진하는 데 도움이 된다.

7. 기업에 미치는 환경 영향

주로 다음 두 가지 측면에 나타난다. 하나는 환경 자체가 기업의 생존과 발전에 영향을 미친다는 것이다. 두 번째는 환경에 의한 사회 변화가 기업의 생존과 발전에 미치는 영향이다. 만약 한 기업이 환경의 영향으로 계속 경영할 수 없다면, 지속적인 경영을 바탕으로 한 회계 정보는 의미가 없다. 또한 환경 요인으로 인해 기업 발전에 영향을 미치는 정보 (예: 오염 통제 비용, 부채, 자산 가치 평가 절하 및 기타 환경 위험 손실 등) 를 이해하면 채권자, 투자자 및 관리자가 올바른 결정을 내릴 수 있는 근거를 제공할 수 있습니다.

(b) 기업 재무 분석 보고서의 기본 요소

기업 재무 분석 보고서에는 일반적으로 요약, 설명, 분석, 평가 및 권장 사항의 다섯 가지 측면이 포함됩니다. 이것은 소위 "5 단 스타일" 입니다. 구체적인 분석은 다음과 같습니다.

요약 섹션에서는 기업의 종합적인 상황을 간략하게 소개하고, 설명 섹션에서는 회사의 경영 및 재무 상태를 소개하며, 모두 적절한 표현과 정확한 데이터가 필요합니다. 상대 로그, 절대 로그 및 종합 지수는 경제 지표를 설명하는 데 사용될 수 있습니다. 회사의 현재 경영 중점에 각별히 주의를 기울여야 하며, 중요한 사항은 단독으로 반영해야 한다. 분석 부분은 기업의 전반적인 운영 상황에 관한 것이다

연구가 완료되었습니다. 재무 분석은 이치에 맞고 근거가 있어야 하며, 각 지표를 상세히 분해하고, 양식과 차트를 사용하여 분석의 내용을 강조하는 데 능하다. 문제를 분석할 때, 현재의 점을 잘 파악하여 회사의 업무 중점과 간과하기 쉬운 문제를 반영해야 한다. 재무제표와 분석을 한 후에는 재무 관점에서 경영 상황, 이익 성과 및 재무 상황에 대해 객관적이고 공정한 평가와 예측을 해야 합니다. 또한 실행 가능한 의견과 건의를 형성해야 한다. 특히 운영 과정의 문제에 대해 구체적인 개선 조치를 제시하고, 가능한 구체적이어야 하며, 실행 가능한 방안을 제시하는 것이 가장 좋다.

둘째, 기업 재무 분석 보고서의 일반 요구 사항

(a) 물질 축적

1. 원장 및 데이터베이스 구축에 주의하십시오.

회계 장부, 회계 증명서 및 회계 보고서는 재무 분석 보고서를 작성하는 기본 자료입니다. 재무 분석 보고서를 쓰기 전에, 우리는 대량의 통계 작업을 하고, 분석한 항목을 성격, 지역, 범주, 목적, 책임자별로 집계하고, 연도, 분기, 월별로 장부를 세워야 재무 분석 보고서를 작성할 때 더욱 수월하게 쓸 수 있다.

중요한 일에 관심을 가지다

재무 분석 보고서는 요점을 반영하고, 분석이 투철하고, 이치에 맞고, 관점이 명확하고, 제출 대상의 전반적인 요구에 부합해야 한다. 이를 위해 쓰기 전에 재무 상태와 업무 경영의 중대한 변화에 대해 필기를 하고, 필요한 경우 각 부서의 서류를 문서화하여 변화를 일으키는 시간, 예산, 계획, 소유자 및 각종 영향 요인을 명확히 해야 한다.

비즈니스 운영에 중점을 둡니다.

각종 재무 데이터는 통상적인 계산일 뿐만 아니라 단순한 디지털 패치 워크도 아니다. 모든 재무 데이터 뒤에는 매우 생동감 있는 이윤 증감, 비용 발생 또는 부채 상환이 있다. 재무 분석 보고서를 쓰기 전에 관련 회의에 최대한 많이 참석하여 생산, 시장, 품질, 투자, 행정, 융자 등의 상황을 이해해야 합니다. 각 방면의 의견을 듣고 재무 데이터 뒤의 실제 상황을 이해하면 기업 경영에 존재하는 문제를 발견하고 재무 분석, 평가 및 예측에 더욱 유리하게 작용할 수 있다.

4. 정기적으로 보고서를 수집합니다

재무 분석 보고서를 작성하기 전에 기업의 모든 관련 부서 (생산, 구매, 시장 등). ) 여러 가지 필요한 보고서를 제출하고 적시에 문제를 발견하고 더 생각하고 더 많이 배우는 습관을 형성하기 위해 신중하게 검토해야 한다. 업무에 대한 이해와 통찰을 통해 재무 데이터에 대한 민감도와 전문적인 판단력을 높인다.

5. 업무 분석을 중시하다

기업은 모든 재무인원에게 자신의 일을 분석하는 습관을 길러 달라고 요구해야 한다. 이는 개인의 자질을 향상시킬 수 있을 뿐만 아니라, 각 직위 인원들이 장점을 취하여 단점을 보충하는 데도 도움이 된다. 모든 직원이 문제를 발견하고, 문제를 분석하고, 포괄적이고 심층적인 재무 분석 보고서를 작성할 수 있다면, 기업 리더와 업무 부서는 언제든지 진정으로 유용한 의사 결정 정보를 얻을 수 있습니다.

(b) 기업 재무 분석 보고서 고려 사항

1. 객체 지우기

재무 분석 보고서를 작성할 때 보고서 대상 (내부 관리 보고서를 읽는 대상, 주로 회사 관리자, 특히 리더) 과 보고서 분석의 범위를 명확하게 읽어야 읽기 대상의 다양한 유연성에 따라 보고서의 언어 표현을 처리할 수 있습니다. 예를 들어, 금융 부문 리더에게 제공되는 보고서는 언어적으로는 전공이 될 수 있고, 다른 부문 지도자, 특히 본 전공에 대해 상당히 낯선 리더에 대한 보고서는 언어적으로 통속적이어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 동시에 다양한 수준의 독자에게 제공되는 분석 보고서는 서로 다른 독자의 요구를 충족하기 위해 보고서의 프레임워크와 분석 수준을 서면으로 정확하게 파악해야 합니다.

2. 독자의 정보 요구 사항 이해

재무 분석 보고서는 독자가 정보에 대한 수요를 이해하고 독자가 가장 필요로 하는 정보를 충분히 이해해야 한다. 재무 분석 보고서를 작성할 때 가능한 한 많은 독자들 (예: 관련 지도자) 과 소통하여 그들이 정말로 알고 싶은 정보를 포착한다. 일반적으로 워드 프로세싱과 그래픽 표현의 결합과 같은 혁신적인 접근 방식을 사용하여 보고서를 쉽게 이해할 수 있습니다.

명확한 아이디어와 프레임 워크가 있습니다.

일반적인 재무 분석 보고서의 구체적인 프레임워크를 소개합니다. 보고서 카탈로그-주요 팁-보고서 요약-구체적인 분석-주요 문제 요약 및 그에 따른 개선 조치.

4. 기타 주의해야 할 문제.

우선, 기업 내부 규칙과 제도를 정확하게 파악해야 하며, 기업 방침 정책에 대한 철저한 이해를 바탕으로 현재에 입각하여 미래를 향해 재무 분석 보고서를' 조종사' 의 역할을 할 수 있도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 둘째, 거시경제 환경과 경쟁사의 정보를 이해해야 한다. 특히 국가의 거시경제 환경을 알아야 한다. 거시경제 환경의 어떠한 변화도 기업의 경쟁력에 영향을 줄 수 있으며, 심지어 기업의 미래와 운명까지 결정할 수 있다. 그래도 그 말은 함부로 결론을 내리지 마라. 재무 분석 보고서의 모든 결론적 판단은 보고서 독자에게 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 국내 많은 회사에서는 재무 회계가 그다지 규범적이지 않으며, 비용의 실제 상환 기간과 발생 기간이 일치하지 않는 경우가 많습니다. 재무 데이터 뒤의 진상을 통찰할 때까지 쉽게 결론을 내리지 마라.