소득세 환산 청산과 자산 손실 세전 공제 신고에 필요한 자료는 무엇입니까?

법인 소득세 전에 공제할 수 있는 자산 손실은 기업이 실제로 자산을 처분하거나 양도하는 과정에서 발생하는 합리적인 손실 (즉, 실제 자산 손실) 과 기업이 실제로 자산을 처분하거나 양도하지 않았지만 규정 조건에 따라 확인된 합법적인 자산 손실을 계산하는 것입니다.

둘째, 자산 손실은 어떻게 신고합니까?

기업이 기업소득세 연간 환결산을 신고할 때 자산손실신고자료를 연간 기업소득세신고서의 일정표와 첨부로 세무서에 제출할 수 있습니다.

신고 내용과 요구 사항에 따라 기업 자산 손실은 목록 신고와 특별 신고의 두 가지 형태로 나눌 수 있습니다. 이 가운데, 목록신고된 자산 손실은 회계분류별로 요약해 세금 신고서 일정을 작성하고 관련 회계자료와 납세 자료를 보유해 조사할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 템플린, 자기관리명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자기관리명언) 특별 신고에 속하는 자산 손실은 기업이 항목별 (또는 항목별) 신청 보고서를 제출하고, 납세신고서 일정을 기입하고, 회계자료 및 기타 관련 세무자료를 첨부해야 한다.

목록에 어떤 자산 손실을 신고해야합니까?

다음 자산 손실은 목록 신고 방식으로 세무서에 공제를 신고해야 합니다.

(1) 기업의 정상적인 경영 관리 활동에서 공정가격으로 비화폐성 자산을 판매, 양도, 매각하는 손실

(b) 기업 재고의 정상적인 손실;

(3) 기업이 서비스 수명에 도달하거나 초과된 고정 자산 손실을 정상적으로 폐기합니다.

(4) 기업의 생산적인 생물 자산이 수명에 도달하거나 초과될 때 정상적인 사망으로 인한 자산 손실

(5) 기업은 시장 공정거래의 원칙에 따라 각종 거래소와 시장을 통해 채권, 주식, 선물, 기금 및 금융 파생물에 발생한 손실을 거래한다.

상기 이외의 자산 손실은 특별 신고 형식으로 세무서에 공제를 신고해야 한다. 기업은 목록신고공제된 자산손실에 속하는지 정확하게 확인할 수 없으며, 특별신고방식으로 공제를 신고할 수 있습니다.

4. 특별 신고는 어떤 자료를 제출해야 합니까?

특별 신고에 속하는 자산 손실은 기업이 항목별 (또는 항목별) 신청 보고서를 제출하고, 납세신고서 일정을 기입하고, 회계자료 및 기타 관련 세무자료를 첨부해야 한다. 기업별 신청 자료에는 법적 효력이 있는 외부 증거와 특정 사항에 대한 내부 증거가 포함됩니다.

법적 효력이 있는 외부 증거는 사법기관, 행정기관, 전문기술감정부 등이 발행한 법적 구속력이 있는 서면 문서를 말한다. , 주로 다음을 포함하여 기업의 자산 손실과 관련이 있습니다.

(1) 사법부의 판결 또는 판결;

(2) 공안기관의 종결 증명서와 답변;

(3) 공상부에서 발행한 취소, 해지 및 폐업 증명서;

(4) 기업 파산 청산 공고 또는 청산 서류;

(5) 행정 기관의 공문;

(6) 전문 기술 부서의 감정 보고서;

(7) 합법적인 자격을 갖춘 중개 기관의 경제성 평가 증명서;

(8) 중재 기관의 중재 도구;

(9) 보험회사가 피보험자산에 대해 발행한 사고 조사표, 클레임 계산서 등 보험증서

(10) 법률 규정에 부합하는 기타 증거.

특정 사안에 대한 내부 증거는 건전한 회계제도와 내부 통제제도를 가진 기업의 각종 자산에 대한 손상, 폐기, 결손, 사망, 변질 등이 내부적으로 입증되거나 책임을 지고 있다는 진술을 말한다. 주로 다음을 포함한다.

(a) 관련 회계 정보 및 원본 증명서;

(b) 자산 목록.

(3) 경제 활동과 관련된 사업 계약;

(4) 기업 내 기술 감정 부서의 감정 서류 또는 자료

(5) 기업 내부 승인 문서 및 관련 정보;

(6) 책임자의 관리 책임으로 인한 손실에 대한 책임 인정 및 보상

(7) 기업 법정대표인, 기업책임자, 재무책임자는 구체적 사안의 진실성에 대해 법적 책임을 진다.

5. 특별신고자료는 신고자료가 비교적 많은데 납세자가 정해진 기한 내에 관련 자료를 제출할 수 없다면 어떻게 해야 합니까?

기업이 특별한 이유로 규정 기한 내에 관련 자료를 제출할 수 없는 경우 주관 세무서에 신청할 수 있으며 주관 세무서의 승인을 받은 후 적당히 신고를 연기할 수 있습니다.

여섯째, 자산 손실 신고 데이터를 관리하는 방법?

기업은 건전한 자산 손실 내부 반제 관리 제도를 수립하고, 내부 통제를 강화하고, 세무서 검사를 용이하게 하기 위해 자산 손실 세전 공제에 대한 증거 자료를 적시에 수집, 정리, 편집, 감사, 신고 및 보존해야 합니다.

7. 납세자가 납세신고를 한 후 자산 손실이 적발된 것을 발견하고 어떻게 처리합니까?

납세자는 세금 신고를 한 후 누락된 자산이 있다는 것을 발견했다. 연간 결산이 끝나기 전 (5 월 30 일 전) 그들은 정정할 수 있다. 최종 결제 후 발견하면 추가 신고를 할 수 있습니다.