선물 헷지 회계는 물류 비용과 자본 비용을 고려해야 합니까?

첫째, 계정 설정 및 보고서 목록

(a) "조례" 추가 과목

"규정" 에 따르면 상품 선물 업무를 운영하는 기업은 다음과 같은 총계정원장 과목과 상세 과목을 증설해야 한다.

1,' 선물보증금' 과목, 선물업무를 처리하기 위해 선물거래소 (이하 거래소) 또는 선물중개기관 (이하 중개기관) 에 보증금을 납부하고 추가한다.

2.' 수석비' 과목, 채산업체가 기본석 이외의 자리를 얻기 위해 지불한 좌석점유비.

3, "선물 손익" 과목, 수수료, 청산 손익 및 회원 변경 처리 선물 사업 과정.

선물연회비와 선물업무 위반 위약 벌금은 각각' 관리비' 와' 영업외 지출' 과목에 반영되어야 하며 선물손익을 계상해서는 안 된다.

4, "장기 지분 투자" 과목 아래 "선물 회원 투자" 상세 과목을 설정합니다. 투자 예금 및 투자 수익 회계 처리; 보증금 금액이 반환 가능 금액과 일치하지 않을 때 차액은 선물 손익 계정에 적립됩니다.

(2) 보충이 필요한 과목.

1, "선물 인식 손익" 과목은 거래소 또는 브로커가 통지한 창고 변동 손익에 따라 계산됩니다.

2, "선물 계약 매입", "선물 계약 판매" 및 "선물 결제" 과목. 규정에 따르면, 기업이 선물계약을 매입하거나 판매하는 주식 수 (손), 표기수, 금액을 계상하지 않으면 선물 내부 통제에 부정적인 영향을 미칠 수 있다. 이를 위해 기업은 상술한 세 과목을 더하여 선물계약의 수량, 종류, 초기 거래가격을 계산할 수 있다.

(iii)

1, 대차대조표:

(1)' 기타 미수금' 계정에' 선물보증금' 과' 미수금 비용' 계정을 설정하여 같은 이름을 가진 두 과목의 기말 잔액을 기준으로 기재합니다.

(2)' 기타 유동 부채' 항목에 창고 계약의 유동 손익을 나열하다.

(3) 보고서 주석에서 선물회원 투자, 창고 계약 변동 손익 등 내용과 금액. 공개도 해야 한다.

(4) 매매 선물 계약 및 선물 결산 과목을 설정한 기업은 대차대조표를 준비할 때 이 과목을 소비하고 표에 반영되지 않지만, 보고서 노트에 창고 계약의 종류, 수량 및 초기 거래액을 상세히 공개해야 합니다.

2. 이익 테이블 (손익 계산서): 투자 이익 계정 아래에 선물 이익 계정을 설정합니다.

3. 현금 흐름표: 선물업무의 현금 수지는 투자활동의 현금 흐름으로 나열되어야 한다.