등록 세무사세법의 고전적인 예: 제 2 장

1. 이론적으로 부가가치세 과세 대상인 부가가치는 () 을 의미합니다.

A.V+M

B.v.

C.m.

D.C+V+M

[대답] 대답

이론적으로 부가가치는 기업이 생산경영 과정에서 새로 창조한 가치 부분, 즉 상품이나 노무가치의 V+M 부분으로 우리나라의 순생산액이나 국민소득에 해당한다.

2. 공제 프로젝트에서 구매한 고정 자산의 처리 방법에 따라 부가가치세는 () 로 나눌 수 있습니다.

A. 생산적 부가가치세

B. 소득 기반 부가가치세

C. 소비자 부가가치세

D. 부가가치세 통제

[대답] ab.c

[해결] 부가가치세는 구매한 고정 자산 처리 방식에 따라 생산부가가치세, 소득부가가치세, 소비부가가치세로 나눌 수 있습니다.

소비 지향 부가가치세의 특징은 다음과 같습니다 ().

A. 송장에 의한 세금 공제의 표준화 된 관리 촉진

B. 법적 부가가치는 이론적 부가가치보다 큽니다.

C. 법정 부가가치는 이론적 부가가치보다 작다.

D. 부가 가치 금액을 세금 계산 기준으로 직접 사용합니다.

[대답]

A.c.

소비형 부가가치세는 송장 공제 세금 계산 방법을 규범화하는 것이 가장 좋다. 고정자산 구매 송장은 한 번에 모든 세금을 공제하여 경영관리를 용이하게 할 수 있기 때문이다.

4. 국가는 부가가치세 세제를 설계할 때 세제가 경제에 미치는 거시적 규제 역할을 고려하지 않거나 기본적으로 고려하지 않고, 시장이 자원을 배분하고, 정부가 개입하지 않는 것이 부가가치세의 특징이다 ().

A. 중립 세금의 성격을 가지고 있습니다.

B. 세금 부담은 과도적이다

C. 조직 재정 수입의 안정성과 적시성

D. 보편적이고 지속적인 징용

[대답] 대답

소위 세금 중립성이란 세금이 경제 행동에 영향을 미치지 않는 것을 말합니다. 기업 생산 결정과 생산 조직 형태를 포함하여 시장은 자원 배분에서 기초적이고 선도적인 역할을 합니다. 부가가치세는 생산 경영 활동과 소비 행위에 미치는 영향이 적기 때문에 부가가치세는 중성세의 특징을 가지고 있다.

5. 현행 부가가치세 납세자 개념 중' 중화인민공화국 경내' 는 중국 내에서 상품을 판매하는 것을 가리킨다.

A. 출발 장소

B. 최종 판매 위치

C. 상품 지불 장소

D. 사업장

[대답] 대답

이 문제는 부가가치세 납세자 개념에 대한 이해를 조사한다.

6. 모 백화점의 2009 년 연간 매출액은 60 만원이다. 2065 년 3 월 438+00 은 한 무더기의 소비일용품에 팔렸고, 대금은 총 30,900 위안이었다. 그 달에 물건을 매입했는데, 부가가치세 전용 송장에는 가격이 26,000 원이라고 표기되어 있어 납세자 부가가치세 과세 매출은 () 위안이다.

30,000 달러

을 3 1200

C.29434

26666.67

[대답] 대답

이 백화점의 연간 과세 매출은 80 만원 이하로 소규모 납세자이다. 2009 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 3% 세율이 적용됩니다. 3 월 상품 대금은 총 3 만 9 천 위안으로 부가가치세를 포함해서 부가가치세 과세 판매액을 계산할 때 공제해야 한다.

30900÷ (1+3%) =30000 원.

7. 현행 부가가치세제도의 규정에 따라 다음 행위는' 가공 수리 용역 제공' 에 따라 부가가치세를 징수해야 하는 것은 () 이다.

A. 상점 서비스부가 고객을 위해 시계를 수리합니다.

B. 한 기업이 다른 기업을 위해 의류를 가공하도록 위탁되었다.

C. 한 기업이 다른 기업을 위해 보일러를 수리한다

D. 자동차 수리점은 공장을 위해 자동차를 수리합니다.

[대답] 기원전

[분석] 옵션 A, 고객을 위해 시계를 수리하는 것은 애프터서비스에 속하며 위탁 수리에 속하지 않습니다. 옵션 D, 회사에서 제공하는 수리 교환 서비스는 부가가치세를 부과하지 않습니다.

8. 다음 행위는 상품 판매로 간주되므로 부가가치세 () 를 징수해야 합니다.

A. 한 상점이 의류 공장을 위해 아동복을 판매한다.

B. 모 도매부는 구매한 음료로 직원 복지를 할 것이다.

C. 기업은 인프라 프로젝트에 구매 시멘트를 사용합니다.

D. 기업은 개인 소비에 구매 세제를 사용합니다.

[대답] 대답

[해결] 옵션 a, 판매 대리점 업무.

9. 혼합 판매 행위의 기본 특징은 () 입니다.

A. 상품 판매 및 비과세 서비스 포함

B. 동일한 판매 행위에서 발생합니다.

C. 구매자로부터 지불 받기

D. 다른 구매자에게 수금

[대답] ab.c

혼합 판매 행위의 특징은 상품 판매와 과세 용역 제공이 같은 납세자가 이뤄지고 동시에 한 구매자로부터 가격을 받는 것이다.

10. 다음 혼합 판매 행위 중 부가가치세를 부과해야 하는 것은 () 입니다.

A. 이 호텔은 케이터링 서비스를 제공하고 음료를 판매한다.

B. 통신부는 스스로 휴대폰을 판매하여 고객에게 유상 통신 서비스를 제공한다.

C. 장식 회사는 고객을 위해 집을 꾸미는 재료를 청부 맡았다.

D. 소매점은 가구를 판매하고 지불 후 배달합니다.

[대답] d

[구문 분석] 옵션 AB. C, 영업세를 징수하다. 옵션 D 는 단위 판매 상품의 혼합 판매 행위로 부가가치세를 징수해야 한다.

1 1. 우리나라의 현행 부가가치세 규정에 따라 납세자는 다음과 같은 서비스를 제공하여 부가가치세를 납부해야 한다 ().

A. 자동차 수리

B. 주택 수리

C. 주택 개조

D. 주류 가공 위탁

[대답]

A.d.

[솔루션] 옵션

집의 수선과 장식은 영업세와 건축세의 범위에 속한다.

12. 납세자의 다음 행위 중 () 는 혼합판매이며 부가가치세가 적용됩니다.

A. 한 운송회사가 A 지에서 B 지로 목재를 운송하여 모 무역회사에 팔아 판매액 56,000 원을 실현하였다.

B. 모 우체국 우편 소포 배달 업무 수입 20 만원, 우편용품 판매 수입 5000 원.

C. 모 알루미늄 생산업체는 알루미늄 제품을 판매하고 설치를 책임지고 판매액 800 만원을 달성했다.

D 한 스튜디오에서 사진을 찍으면서 액자를 팔고, 월입 1.2 만원.

[대답]

A.c.

[솔루션] 옵션

B.d. 는 모두 혼합 판매에 속하며 영업세를 납부해야 한다.

13. 혼합 판매와 겸영은 부가가치세와 영업세 경계를 구분하는 규정으로 () 를 구분합니다.

A. 혼합 판매에는 상품 판매와 비부가가치세 과세 서비스가 모두 포함되며, 겸업 경영은 같은 납세자가 공업 생산과 상업 도매 소매를 모두 하는 것을 가리킨다.

B. 혼합 판매는 상품 판매, 부가가치세 적용 서비스 및 비부가가치세 과세 서비스가 같은 납세자에게 발생하는 것을 의미하며, 시간제 판매는 상품 판매와 비부가가치세 과세 서비스가 같은 판매 행위에서 발생하는 것을 의미합니다.

C 혼합 판매는 상품 판매와 비부가가치세 과세 노무가 같은 판매 행위에서 발생하는 것을 의미하며, 겸영은 상품 판매, 부가가치세 적용 노무 및 비부가가치세 과세 노무가 같은 납세자 사이에서 발생하는 것을 의미합니다.

D 혼합 판매에서는 상품 판매와 비과세 용역 제공이 같은 구매자에게 동시에 발생하며, 동시에 운영되는 상품 판매와 과세 용역 제공은 비과세 용역 제공과 동시에 같은 구매자에게 발생한다.

[대답]

C.d.

혼합 판매 행위란 실제 생활의 일부 판매 행위가 상품과 비부가가치세 과세 서비스 (영업세 과세 범위에 속하는 노무 활동) 를 모두 포함하는 것을 말한다. 즉, 동일한 판매 행위에는 상품 판매와 비과세 서비스 제공이 모두 포함된다. 비과세 서비스란 납세자의 경영 범위에는 상품 판매와 과세 서비스뿐만 아니라 비과세 서비스 제공도 포함된다.

14. 현행 부가가치세 제도에 따라 다음 항목은 부가가치세 () 를 납부해야 합니다.

A. 금융리스 사업

B. 우표 제품 생산

C. 우편 부서에서 발행 한 신문 수입

D. 상품 선물 배달 링크

[대답]

B.d.

옵션 A, 금융리스는 영업세, 금융, 보험의 과세 범위에 속한다. 옵션 C, 우편 부서에서 발행한 신문 수입은 우편 업계 영업세의 과세 범위에 속한다.

15. 다음 진술이 세법 관련 규정과 일치하지 않는 것은 () 이다.

A. 위탁 상점에서 판매하는 위탁 상품

B. 공장에서 생산을 위해 수집한 지하수는 부가가치세를 납부해야 한다.

C. 전력회사는 발전업체에 입사료를 받고 부가가치세를 부과하지 않고 영업세를 징수한다.

넷째, 국가 행정기관이 관리 기능을 행사하여 발급한 면허, 면허 및 관련 증명서에 대한 유료 수입에는 부가가치세가 부과되지 않는다.

[대답]

B.c.

[분석] 옵션 B, 이 공장에서 추출한 지하수는 생산에 사용되며, 가공되지 않은 천연수 채굴에 속하며 부가가치세를 부과하지 않는다. 옵션 C, 전력회사는 발전업체가 받는 인터넷 요금에 영업세 대신 부가가치세를 부과해야 한다.

16. 납세자의 다음 행위는 부가가치세 () 를 부과하지 않는다.

A. 자영업자는 신문과 정기 간행물을 판다

B. 우편 부서에서 우표 제품을 판매하다

C. 국가 체육총국이 발행한 스포츠 복권

D. 운송 회사는 상품을 판매하고 판매된 상품을 운송할 책임이 있다.

[대답]

B.c.

[분석] 옵션 B, 우편 부서는 판매 우표에 영업세를 부과하고 부가가치세를 징수하지 않는다. 옵션 C, 스포츠 복권의 발행 수입은 부가가치세를 징수하지 않는다.

17. 부가가치세 0 세율은 () 을 의미합니다.

A. 납세자가 구매한 물품에는 세금이 포함되지 않습니다.

B. 이 과정에서 납세자의 과세 금액은 0 입니다.

C. 납세자의 미래 링크 세금은 0 입니다.

D. 납세자가 상품을 생산하고 판매하는 전반적인 세금 부담은 0 이다.

[대답] d

[해결] 0 세율은 0 으로 표시된 세율로, 과세 대상 보유자가 납세할 의무가 있지만 세금은 필요하지 않음을 나타내는 면세 방법입니다.

18. 현재 부가가치세 기준 세율은 17% 이며 해당 세금 계산 가치 가격에는 세금이 포함되지 않습니다. 가격 내세로 변환할 경우 17% 의 가격 외 세율은 () 의 가격 내세율과 같습니다.

14.329%

14.5299%

20.48%

D. 14%

[대답] b

세금 제외 가격이 과세 가치 100 이고 부가가치세가 17 인 경우 과세 가치는 1 17 이고 부가가치세는/입니다 이때 고가외세의 세율은 17 ÷ 65438+ 입니다.

19. 분무기를 생산하는 농기계 공장은 부가가치세 일반 납세자이다. 2008 년 3 월 분무기 생산 판매, 세금 제외 수입 50 만원, 농민을 위한 분무기 수리 수입 65438 만원. 이번 달에 구매한 예비 부품 VAT 전용 송장에 명시된 세액은 34,000 원이며 예비 부품은 이미 입고되었습니다. 그럼 이 공장에서 3 월에 납부해야 할 부가가치세는 만 원입니다.

A.4.25

B.4.4

C.4.55

D.6.8

[대답] c

분무기는' 농업기계' 로 13% 의 저세율을 적용한다.

50×13%+10÷ (1+17%) ×/kloc-0

20. 다음 물품은 13% () 에 대한 부가가치세율을 적용합니다.

A. 농업용 트랙터

B. 농업용 차량

C. 인공과 자연적으로 재배되는 각종 동식물의 초급 제품.

D. 통조림 수산물

[대답]

A.c.

옵션 B, 농차는' 농업기계' 에 속하지 않으며 13% 의 저세율이 적용되지 않습니다. 옵션 D, 수산물 통조림, 가공 후 농산물에 속하지 않는 세율 13%.

2 1. 다음 상품 판매에서 부가가치세 면제는 () 입니다.

A. 담배 잎

B. 고서

C. 책

D. 한약 조각

[대답] b

[분석] 헌책은 부가가치세를 면제한다.

22.2008 년 2 월, 한 상점 (소규모 납세자) 이 트레이드인 방식으로 컬러텔레비전을 판매하고, 일반 인보이스 38 장을 발행하고, 대금 8 만원을 받고, 고물 할인 3 만원을 공제한다고 명시하고, 그 상점은 그 달에 부가가치세를 () 위안으로 납부해야 한다.

A.4230.77

6226.42

3076.92

D.4528.30

[대답] 대답

납세자는 트레이드인 방식으로 상품을 판매하며 (금은 장신구 제외), 같은 기간 신상품 판매 가격에 따라 매출을 확정해야 한다.

(80000+30000) ÷ (1+4%) × 4% = 4230.77 원.

납세자는 본래의 방식으로 상품을 판매하는 사람은 판매액에서 본 지출을 공제해서는 안 된다.

피아노 공장은 부가가치세 일반 납세자입니다. 이번 달에는' 원금 상환' 방식으로 피아노를 팔아 일반 인보이스 20 장을 발행하고, 영수증은 모두 25 만원이다. 원금 상환준비금을 공제한 후 기업은 규정에 따라 판매처리 23 만원, 부가가치세 과세 매출은 () 만원이다.

A.25

B23

2 1.37

D. 19.66

[대답] c

원금 상환은 원금 상환에서 공제해서는 안 된다.

부가가치세 과세 매출액 = 25÷ (1+17%) = 21.37 (만원)

24. 납세자 대여, 포장 판매품 대여 보증금의 경우 부가가치세 정확한 세금 계산 방법은 () 입니다.

A. 별도로 계산하고, 판매세를 징수하지 않고, 연체하고, 판매세를 징수한다.

B. 주류 포장재의 보증금은 모두 판매세에 통합되어야 하고, 다른 화물의 보증금은 별도로 계산해야 하며, 판매세에는 포함되지 않아야 한다.

C 는 아무리 계산해도 판매액 계산과 함께 부가가치세를 납부해야 한다.

D. 맥주, 황주 이외의 주류 상품에 의해 부과되는 포장보증금을 판매하고, 당기영업세에 통합하고, 기타 상품의 보증금은 별도로 보관하고 기한이 지났으며, 부가가치세를 납부하지 않습니다.

[대답] d

이 문제는 소포 예금과 관련된 부가가치세 규정을 조사한다.

25. 한 부가가치세 일반 납세자가 면세농산물을 매입하여 농업생산자에게 지불한 수입가는 10000 원이며, 그중에서도 농업특세 1000 원을 원천징수한다. 입고 검수 후 경영진의 부실로 인한 손실은 65,438+0/4 이므로 이 업무에서 공제를 허용하는 매입세액은 () 위안이다.

A.675

B.750

약 1000

D. 1 100

[대답] b

[분석] 원천징수대납된 농업 특산세는 면세 농산물 수입가격에서 공제할 수 있는 매입세를 통합할 수 있다.

공제 매입세 =10000 ×10% × (1-1/4) = 750 (

26. 한 공업기업 (부가가치세 일반 납세자) 은 2008 년 3 월 면세품 A 와 과세 제품 B 를 동시에 생산했다. 이 기간 동안 디젤 50 톤을 구입했다. 이 경유 구매시 부가가치세 전용 송장의 가격은 87300 원, 세금은 1484 1 원으로 알려져 있습니다. 그 달의 총 제품 판매 수익은 25 만 위안이며, 그 중 제품 A 의 수익은 65438+ 이다.

A. 17659

13563.6

C.4659

D. 10595.4

[대답] d

면세 제품과 비면세 제품이 공유하는 디젤은 먼저 면세 제품 부담에서 공제해야 부가가치세 매입세를 공제할 수 있다.

(250000-10000) ×13%-14841484/kloc

27. 부가가치세 일반 납세자는 추출 또는 할인으로 회수된 부가가치세를 공제해야 합니다 ().

A. 현재 기간 매입세 추출 또는 할인.

B. 재고 철회 또는 할인이 발생한 현재 기간에 대한 매출세.

C. 구매 반품 또는 할인이 발생한 현재 기간에 대한 매입세.

D. 반품 또는 할인의 현재 기간에 대한 매출세.

[대답] 대답

세법에 따르면 일반 납세자가 상품 구입의 반품이나 할인으로 판매자에게 회수한 부가가치세는 상품 구매의 반품이나 할인이 발생하는 당기 매입세액에서 공제해야 한다. 규정에 따라 공제하지 않으면, 가상 증액세액이 발생하고, 부가가치세를 납부하지 않거나 적게 납부하지 않는 것은 탈세 행위에 속하며, 탈세론에 따라 처리될 것이다.

28. 2008 년 말 현재 다음 부가가치세 일반 납세자 증빙에서 매입세액을 계산할 수 있으며 매출세액에서 공제할 수 있는 것은 () 입니다.

A. 면세 농산물 구매로 얻은 일반 송장

B. 고정 자산을 구매하여 운송비에 대한 일반 송장을 지급합니다.

C. 세무소에서 발급한 납세자 송장 도장과 세무서에서 발행한 부가가치세 송장 도장을 찍는 전용 송장.

D. 면세 의약품 구매로 얻은 부가가치세 전용 송장

[대답]

A.c.

옵션 A, 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 부가가치세 일반 납세자가 농업 생산자가 판매하는 농산물을 구입하거나 소규모 납세자로부터 농산물을 구입하여 매입률 및 공제율/KLOC-0 에 따라 구매합니다. 옵션 C, 부가가치세 일반 납세자가 상품 (고정 자산 제외) 을 매입하고 과세 상품을 판매하며, 송장 발행 납세자 또는 송장 발행 단위에서 발행한 화물 운송 송장은 매입세 공제를 허용합니다.

29. 모 대외무역수출입회사는 한 무리의 자동차를 수입하는데, 도착가격은 2 천만 원, 관세는 2 천만 원, 자동차에 적용되는 부가가치세율은 17%, 소비세율은 5% 이므로 이 회사가 납부해야 할 부가가치세는 () 만원이다.

A.680

375.79

C. 1395.79

D.7 15.79

[대답] d

[분석] 수입화물 세관 완세 가격은 세관이 승인한 CIF 를 기초로 하며 소비세가 있는 사람은 소비세를 인상해야 한다.

2000+2000+2000+20001-5% × 5%] ×17% = 715.70

30. VAT 전용 송장 등 규정에 따라 상품 발행 당일을 VAT 전용 송장 발행 기한으로 하는 결제 방법에는 () 이 포함됩니다.

A. 선급금

B. 위탁 은행 수금

C. 할부 지불

D. 상품을 다른 사람에게 위탁하여 대리 판매하다.

[대답]

A.b.

옵션 C, 상품 분할 판매, 즉 계약서에 규정된 지불일 당일. 옵션 D, 상품을 다른 사람에게 대리 판매하여 대리점 판매의 대리 판매 명세서를 받는 날.

3 1. 부가가치세 전용 송장 발행 기한에 따라 아래 진술이 정확하지 않습니다 ().

A. 선급금, 수금 약정 및 위탁 은행 수금 결제 방식을 채택할 경우 상품 선적일입니다.

B. 지불 인도 결제는 상품 대금을 받은 날이 우선한다.

C. 본 계약에서 약속한 지불 날짜는 외상 매출과 할부를 채택한 날짜입니다.

D. 상품을 다른 사람에게 위탁 판매하는 날짜는 수탁인의 지불을 받은 날짜입니다.

[대답] d

[해석] 화물을 다른 사람에게 대리 판매하는 것은 대리 판매 단위의 대리 판매 명세서를 받은 날이다.

32. 현행 부가가치세 제도에 따라 다음 수출품은 수출환이 필요하지 않습니다 ().

A. 물물 교환 무역 및 보상 무역 수출 상품

B. 수입 품목으로 수출한 화물을 가공하다

C. 외국 계약 프로젝트 수출 상품

D. 기업이 국내에서 구매하고 해외 투자로 해외로 운송하는 상품.

[대답] ac.d

33.' 부가가치세 잠행조례' 규정에 따르면 대외무역기업의 대리 수출을 위탁할 때 의뢰인이 세금 환급을 신청할 때 반드시 제공해야 하는 자료는 () 이다.

A. 수출 대행자 인증서

B. 수출 환어음

C. 대리 수출 계약 사본

D. 수출품 구매를위한 부가가치세 특별 송장

E. 대리점이 수출하는 수출화물 신고서.

[대답] ABC. E

34. 다음 중 일반 수출업체가 부가가치세 수출환급금을 받을 때 반드시 제공해야 하는 증명서는 () 입니다.

A. 수출품을 구매하기 위한 전용 송장 공제 또는 일반 송장

B. 수출 상품 판매 상세내역

C. 수출 영수증 서류

세관 검사 도장이 찍힌 수출화물 신고서 (수출환급연합)

E. 대리 수출 계약 사본

[대답] ABC.d