2014년 재정·조세 개혁의 흥미로운 내용은 무엇인가요?

최근 베이징에서 중앙경제공작회의가 열렸는데, 이번 회의에서는 대내외 경제정세를 분석하고 2013년 경제사업을 총결하고 2014년 경제사업의 전반적인 요구와 주요 과업을 제시했다. . 재정 및 조세제도 개혁과 관련된 주요 내용은 적극적인 재정정책과 신중한 통화정책을 지속적으로 실시해야 한다는 것입니다. 구조적 조세감면 정책을 개선하고, “사업세를 부가가치세로 대체”하는 시범산업을 확대하겠습니다.

동시에 루지웨이 재무장관은 '인민일보'에 18기 3차 전체회의에서 재정세세 개혁 내용을 자세히 해석한 기사를 게재했다. . Lou Jiwei는 우리나라가 과학 발전, 사회적 형평성, 시장 통합에 도움이 되는 세금 시스템을 구축할 것이라고 말했습니다. 현 단계에서 세제 개혁을 심화하려면 다음 사항이 필요하다. 첫째, 경제 발전 방식의 전환을 촉진하고, 사회적 부의 분배를 규제하며, 에너지 자원을 절약하고 환경을 보호하며, 지속적이고 안정적인 경제 및 사회 발전을 촉진하는 데 도움이 된다. 두 번째는 증감과 함께 세금과 수수료의 연계를 고수하고 상대적으로 안정적인 거시적 조세 부담을 유지하는 것입니다. 셋째, 지방세 주요 유형을 육성하고 지방단체의 세입에 대한 열정과 자율성을 동원하는 데 도움이 된다. 넷째는 가능한 한 새로운 세금을 부과하는 것을 피하고, 기존 세금 유형과 세율을 적절하게 단순화하며, 조세 제도를 최대한 단순하고 투명하게 설계하여 재량권을 줄이고 징수 및 관리 비용을 줄이는 것입니다. 다섯째, 세무입법을 가속화하고 의법에 따른 세무행정을 추진한다.

국세청 국장 왕준도 <치시>에 '전반적인 발전을 위한 세제 개혁 심화'라는 제목의 글을 게재해 우리 사회에서 세제 개혁 심화의 의의를 지적했다. 국가 및 세제 개혁 심화.

2013년이 끝나고 2014년이 다가왔습니다. 그렇다면 2014년 우리나라의 조세개혁은 어떻게 시행될 것인가? 이에 대해 우리 기자가 업계 관계자들을 인터뷰했다.

세법

세법 규정을 시행하고 "입법의 문을 엽니다"

현재 세법 시스템은 "행정 입법"의 패턴을 제시합니다. 전국인민대표대회법을 기본으로 하고 보완한다.” 형식, 행정법규, 부서규칙 등이 우리 나라 세법의 주요 주체가 되었다. 현행 18개 세금 유형 중 개인소득세, 법인소득세, 자동차 및 선박세만 전국인민대표대회 또는 전국인민대표대회 상무위원회가 법률로 규정하고 있으며, 나머지 15개 세금 유형은 국무원에서 규정하고 있다. 시행 세부 사항은 주로 재정부, 국가 세무국 및 기타 정부 부서에서 제정합니다.

최근 몇 년 동안 업계의 많은 사람들은 전국인민대표대회에 세무입법권을 되찾아 줄 것을 적극적으로 요구해 왔습니다. 2013년 3월 제12기 전국인민대표대회 제1차 회의에서 32명의 대표가 공동으로 전국인민대표대회와 그 상무위원회에 중국법률학회 입법연구회의에서 국무원이 부여한 세무행정규정 제정 승인을 철회할 것을 요청하는 법안을 제출했습니다. 11월 2일 개최된 '2013학술대회'에서는 참가한 전문가와 학자들이 우리나라의 조세입법권 부여 등을 주제로 열띤 토론을 벌였습니다.

왕준은 세법이 시행되어야 한다고 지적했다. 이것이 조세개혁의 원칙이자 법치국가 건설의 중요한 내용 중 하나이다.

세법을 시행하려면 세법을 개선해야 합니다. “세금 개혁은 법률을 기반으로 하여 세제 개혁의 심화가 건전한 법적 보장을 받도록 해야 합니다. 입법이 필요하면 입법을 적극적으로 추진해야 하며, 법률이나 규정이 필요하면 규정을 제정해야 합니다. 일부 중요한 개혁 조치 법적 승인이 필요한 경우 적법한 절차에 따라 수행해야 하며 일부 조세 규정의 업그레이드를 촉진하기 위해 입법 수준을 지속적으로 개선해야 합니다. 왕준은 “법률을 제정해 법적 실효성을 높여야 한다”고 말했다.

상하이재경대학교 공공경제관리대학 세무부장인 주웨이춘(Zhu Weiqun) 교수는 '금융정보뉴스' 기자와의 인터뷰에서 다음과 같이 직설적으로 지적했다. 현행 조세개혁은 입법이 선행되어야 한다.

Zhu Weiqun은 중국 공산당 18기 3차 전원회의 성명과 "개혁을 전면적으로 심화하는 것과 관련된 몇 가지 주요 문제에 대한 중국 공산당 중앙의 결정"(이하 결정)을 지적했습니다. '결정'이라 함)은 입법원칙을 우선적으로 반영하여 법에 따른 조세행정에 특히 중점을 두고 향후 조세개혁의 목표와 목표를 제시한다.

우선, 성명서의 재정 및 조세 제도 개선을 위한 8개 개혁 목표 중 '법제 개선'이 두 번째로 '과세의 법적 원칙 구현'이 '결정'에 명시되어 있습니다. 구체적인 조세개편 방안 부가가치세 확대, 소비세 제도 개편, 자원세 개편, 환경보호부담금 개편과 관련해 '세법원칙'을 현실화해야 한다. 상속세 개편은 법치주의적 입법지향을 우선적으로 강조하며, 이는 미래의 부동산세 제도가 더 이상 시범사업 확대가 아니라 입법이 먼저 필요함을 의미한다.

루지웨이는 또한 부동산세 입법을 가속화하고 관련 개혁을 적시에 추진해야 한다는 점을 분명히 했습니다. 재산세 등 관련 제도를 개선하면 시장의 기대가 안정되고, 주민들의 합리적인 주택 소비가 형성될 수 있도록 유도하며, 지방자치단체에 지속적이고 안정적인 수입원을 제공하는 데 도움이 될 것입니다. 긍정적이고 신중한 정책을 견지하고, 부동산세 시범개혁 경험을 면밀히 정리하고, 전면적인 실증을 바탕으로 세금과 수수료를 설정하고, 건설과 거래 연계에 따른 세금 부담을 적절히 줄이고, 증산세를 인상해야 한다. 보존 링크의 세수.

주웨이췬은 조세법 제정 과정의 발전과 관련하여 국민의 참여를 늘려야 한다고 제안했습니다.

“세제개편은 국민의 실익, 특히 개인과 가계를 직접적으로 겨냥한 개인소득세·부동산세 개편인 만큼, 그 개혁안과 법률조항이 국민의 실익에 부합하는지 여부가 매우 중요하다. 국민의 이해와 지지 정도는 국민이 자신의 의견을 표현할 수 있는 충분한 공간과 적절한 방법이 있는지 여부에 달려 있습니다. 2014년 세제개편은 정부 관료나 일부 전문가들의 소규모 내부 논의에 머무르지 않고 국민 중심으로 점차 변화해 나갈 것으로 예상된다. 문입법' 모델을 '개방입법' 모델로 바꾸는 것은 국민의 생계를 보호하기 위한 조세 제도의 근본적인 목적을 실제로 구현하는 것입니다."라고 Zhu Weiqun은 말했습니다.

"사업세를 VAT로 대체"

"사업세를 VAT로 대체"를 포괄적으로 시행하고 세율을 단순화

최근 체결된 중앙경제작업회의 구조개선을 명쾌히 제안합니다. 종합적인 조세감면 정책을 시행하고, “사업세를 부가가치세로 대체”하는 시범산업 범위를 확대하겠습니다. 이것이 2014년 세제개편의 주요 기조이자 2014년 세제개편에서 완성해야 할 주요과제이다.

루지웨이는 부가가치세 개혁을 종합적으로 추진해야 한다고 지적했다. 조세중립의 원칙에 따라 "사업세 대 부가가치세" 정책을 전면적으로 실시하고, 산업발전법규에 부합하는 소비기반 부가가치세 제도를 확립하고, 부가가치세 문제를 해소한다. 이중 과세, 시장 역할 수행, 기업 활력 촉진, 산업 변혁 및 비즈니스 모델 혁신 촉진. 앞으로는 운수업과 일부 현대 서비스업에서 '사업세를 부가가치세로 대체'하는 것을 종합적으로 실시하는 것을 기반으로 다른 서비스업도 적절한 방식으로 단계적으로 개혁 범위에 포함되어야 한다. '12차 5개년 계획'의 '사업세를 부가가치세로 대체'라는 개혁 목표를 달성하는 동시에 세율을 적절하게 단순화해야 합니다.

현재 '사업세~부가가치세'가 확대되고 있다. 국가세무총국과 재정부는 최근 공동으로 "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램에 철도운송 및 우편산업을 포함시키는 것에 관한 고시"를 발표했으며, 이에 따라 2014년 1월 1일부터 철도는 운송 및 우편 산업은 "VAT 개혁"에 포함될 것입니다. 시범 범위는 철도 운송 및 우편 산업에 11의 세율이 적용되도록 규정됩니다.

현 시점에서 '사업세를 부가가치세로 대체' 범위에 운수업이 모두 포함됐고, '사업세를 부가가치세로 대체'라는 시범 범위가 옮겨가고 있다. 질서 있는 확장과 정책의 추가 개선을 위해. 전문 분석가들은 철도운송과 우편산업이 국가경제의 중요한 분야이며 많은 산업의 발전과 밀접한 관련이 있다고 믿고 있습니다. 이 두 산업이 "사업세를 부가가치세로 대체"하는 시범 프로그램에 포함되면 많은 기업이 더 많은 공제 항목을 갖게 되어 "사업세를 부가가치세로 대체"하는 중요한 역할을 더욱 충분히 발휘하게 될 것입니다. 구조적 세금 감면과 산업 변혁 및 업그레이드 촉진에 있어서 이것이 중요합니다. 개혁의 배당금은 계속해서 나타나고 있습니다.

'사업세를 부가가치세로' 개혁의 원활한 진행을 촉진하기 위해 2013년 금융 및 세무당국에서도 재무부, 국가세무총국의 "운송산업 발전에 관하여 및 현대 서비스 산업에서 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램을 위한 조세 정책에 관한 일부 고시"(Caishui [2013] No. 37), 국가 국경 간 과세 서비스에 대한 부가가치세 면제 관리 방법(심판) 공고에 관한 세무서 고시(2013년 국가세무총국 공고 제52호) 등

지난 지방세무국 검사국 세무 실무 전문가이자 세무 간부인 판 홍신(Pan Hongxin)은 운송 산업 및 일부 현대 서비스 부문에서 '사업세를 부가가치세로 대체'하는 시범 프로그램이 진행되고 있다고 말했습니다. 2013년 8월 1일부터 전국적으로 시행된 부가가치세 공제 체계는 시범적으로 좋은 결과를 보이고 있으나, 단계별 시행으로 인해 시범 시행 시 반영된 문제점이 미비한 상황이다. 이 과정은 "사업세에서 부가가치세로" 범위를 확대하는 시급성과 필요성을 더욱 강조합니다. 따라서 철도운수업과 ​​우편업도 '사업세를 부가가치세로 대체' 대상에 포함시키는 것이 대세다. 다음 단계에서는 건설업을 '사업세-부가가치세' 범위에 포함시키는 등 범위를 확대하는 동시에 세율을 점차 단순화하고 부가가치세를 최대한 활용하는 방안도 검토해야 한다. 부가가치세의 기능.

소비세

소비세 개혁이 우선될 수도 있다

중공 18기 3차 전원회의에서 제안된 일련의 세제 개혁 중 소비세는 개혁이 우선일 수 있다. 재산세 등 개혁 추진은 여전히 ​​입법, 주택정보네트워킹 등 많은 문제에 직면해 있는 가운데, '사업세를 부가가치세로' 개편 이후 조속히 지방자치단체의 세원 안정화를 검토하기 위함이다. 이 관계자와 가까운 소식통에 따르면 재정부와 국세청이 소비세 수입을 지방정부로 이전하는 것을 승인했다고 한다.

'결정'에서는 소비세 징수 범위, 연계, 세율을 조정하여 고에너지 소비, 고오염 제품 및 일부 고급 소비재를 징수 범위에 포함하도록 제안합니다. .

소비세는 1994년 세제개편 때 제정된 것으로 알려졌다. 상품에 부가가치세를 부과한 후 선별적으로 징수하는 소비세로 현재 14개 품목이 있다. 담배, 술, 화장품 등 소비세가 과세되는 물품, 귀금속 및 옥, 폭죽, 불꽃놀이, 정유, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차, 골프공 및 골프 장비, 고급 시계, 요트, 목재 일회용 젓가락과 단단한 나무 바닥도 그중 하나입니다. 국내소비세의 과세표준은 이들 14개 특정 품목의 매출 또는 판매량입니다.

주칭(Zhu Qing) 중국 런민대학교 금융학부 교수는 중국 공산당 18기 3차 전체회의에서 제안된 세제 개혁안에서 소비세 개혁안이 “ 소비세 징수 범위와 연계, 세율을 조정하라”고 하기보다 소비세 징수 범위를 조정하는 것만으로도 정부의 개혁 의지가 드러난다.

재정부가 발표한 자료에 따르면 올해 3분기 국내 소비세 수입은 6353억9800만 위안으로 전년 동기 대비 3.8%, 7%포인트 증가했다. 지난해 같은 기간 성장률보다 감소했다. 다양한 상품을 살펴보면 일부 주요 세금 항목의 소득 증가율이 크게 감소했습니다. 담배, 주류, 정제유 등에 대한 소비세 증가율은 지난해보다 각각 6.2%포인트, 18.6%포인트, 8.5%포인트 줄었다.

이와 관련하여 루지웨이는 소비세의 규제 기능을 더욱 활용해야 한다고 말했다. 경제사회 발전과 주민소비 수준의 향상에 따라 현행 소비세 제도는 좁은 징수 범위, 단일 및 조기 과세 연계, 작은 과세 기반, 불합리한 세율 구조 등 전반적인 소비 규제 효과 등의 문제를 안고 있습니다. 행태가 약해 개혁이 시급하다. 소비세 개혁의 초점은 경제 및 사회 발전과 주민의 소비 수준 변화에 적응하고, 소비세 징수 범위를 적절하게 확대하고, 일부 고에너지 소비, 고공해 제품 및 일부 고급 제품을 포함하는 것입니다. 소비재를 과세 범위로 조정하여 정부의 세금 의존도를 약화시키고, 건설 중복 및 생산능력 과잉 문제를 해결하기 위해 노력할 것이며, 경제 발전의 질을 향상시키기 위한 노력을 기울일 것입니다. 소비세의 규제 역할을 더욱 효과적으로 수행하기 위해 일부 세목과 세율이 조정됩니다.

“지난 2년 동안 에너지 소비가 많고 오염도가 높은 제품을 소비세 범위에 포함시키는 것이 제안되었지만 큰 진전이 없었습니다. 에너지 소비가 많고 오염도가 높은 산업은 현재 지역 경제에 부양 효과를 미치고 있으며, 소비세를 포함시키면 이들 산업에 심각한 영향을 미칠 것이 분명하며, 많은 기업이 파산하거나 해외로 이전할 수도 있습니다. 따라서 구현에는 상대적으로 큰 저항이 발생할 수 있습니다.

샤먼대학교 중국 에너지경제연구센터 소장 Lin Boqiang은 일부 고에너지 소비 및 고오염 제품을 소비세 범위에 포함시키는 것은 해외에서 널리 사용되는 매우 시장 지향적인 접근 방식이라고 말했습니다.

재무부 재정과학연구소 소장 강지아는 "에너지 절약과 배출 감소라는 목적을 달성하기 위해서는 관련 제품의 가격을 인상할 수 있다"고 말했다. 이전 언론과의 인터뷰에서는 소비세 등 경제 수단을 활용해 경제 구조 조정을 촉진하고 에너지 절약과 소비 감소를 촉진하려면, 오염을 유발하는 관련 제품에 대한 세금 부담을 늘리는 경제적 합리성이 충분해야 한다고 했습니다.

그러나 소비세 개혁은 즉각적인 이익을 위해 오염도가 높고 에너지를 많이 소비하는 제품에 대한 소비세를 부과할 수 있습니다. 중앙재경대학교 세무대학 부학장인 Liu Heng은 “관련 부서는 전체 회계를 기반으로 한 소비세 확대를 방지하기 위해 주의해야 한다”고 제안했습니다. 국민의 생계비용이 높으므로 세율을 적절하게 결정해야 한다. ”

우대 정책

국세 통일 조세 우대 제도를 확립하겠습니다

“세금 우대 정책을 표준화하고 국가 통일 조세 우대 제도를 확립하는 것이 현대 재정 시스템을 통해 조세 환경을 더욱 최적화하고 공정한 사회적 경쟁과 통일된 시장 구축을 촉진할 수 있습니다. "중남대학교 PPLG 연구센터 연구원 Yang Mengzhuo는 Financial Accounting News 기자와의 인터뷰에서 특히 세금 우대 정책을 규제하는 독립적인 규정을 연구하고 제정하는 것이 금융 및 금융 기관의 주요 임무 중 하나라고 지적했습니다. 2014년 세무국.

현재 많은 세금 특혜 구역이 있으며, 승인되었거나 승인 대기 중인 특혜 정책은 전국 일부 지방 정부 또는 재정 및 세무 부서에 적용됩니다. 느슨한 집행을 하거나 '지방 정책'을 도입하거나 심지어 세금 환급을 통해서도 이는 세금 감면의 위장된 형태로, 정책 '불황'을 만들어냅니다.

세금 인센티브의 경제적 본질은 일종의 것입니다. 정당한 보조금은 지역과 집단 간의 차이를 조정하는 역할을 해야 하지만, 우리나라의 지방세 특혜는 현재 주로 경제특구, 해안개방도시, 경제기술개발구역 등에 집중되어 있습니다. 불완전한 통계에 따르면 현재 다양한 곳에서 시행되고 있는 지방세 우대 정책은 한때 시장 활성화와 자본 활성화에 긍정적인 역할을 하기도 했지만, 과학적인 재정 및 과세 시스템은 시장의 통일성을 유지해야 합니다. 구조적 최적화와 사회적 공정성에 도움이 되지 않고 공정한 경쟁과 통일된 시장 환경 구축에 영향을 미치며 요구 사항을 충족하지 못하는 지역 세금 우대 정책이 너무 많습니다. 이와 관련하여 "결정"에는 "통일된 조세제도, 공평한 조세부담, 공정성 증진에 따라 경쟁원칙을 준수하고 조세를 표준화하여 관리한다"고 명시되어 있습니다. 우대정책, 특히 지방세 우대정책을 강화한다. 조세우대정책은 조세특별법령에 의해 통일되고 규정되며, 조세우대정책은 검토되고 표준화됩니다. ”

Lou Jiwei는 다음 단계는 도입된 세금 우대 정책을 정리하는 것이라고 말했습니다. 만료된 정책은 완전히 종료되어야 하며 아직 만료되지 않은 정책은 연장되지 않습니다. 정책 종료를 위한 전환 기간을 명확히 해야 하며, 시범적 성격과 추진 가치가 있는 것들은 가능한 한 빨리 GSP로 전환되어 전국적으로 시행되어야 합니다.

이와 관련하여 양멍주는 세금 인센티브 정책을 예측합니다.

기업 혁신 촉진 및 활성화에 있어 조세의 인센티브 역할을 최대한 활용하는 등 이와 관련하여 새로운 조치가 있을 것입니다. 기업의 소규모 실체는 국가 과학기술 혁신 주도 발전 전략의 실행에 필수적이다.

Yang Meng은 이러한 정책에는 기업이 해당 연도의 과세 소득에서 해당 연도에 발생한 실제 기술 개발 비용의 일정 부분을 공제하고, 올해의 공제가 부족한 부분은 계속 이월하여 다음 해에 공제할 수 있다고 말했습니다. 연구개발에 사용되는 장비 및 장비는 단가가 규정된 금액보다 낮을 경우 국가첨단기술지구에 새로 설립된 첨단기술 기업에 대해 일괄적으로 또는 분할하여 관리비로 할당될 수 있습니다. 소득세는 이익을 낸 해부터 2년간 계속 면제되며, 2년 후에는 모기지 대출이 감소됩니다. 15 중소기업에 대한 법인세율, 세금 우대 정책 등이 있습니다. 투자 소득에 대한 세금 면제 또는 적격 기술 사업 인큐베이터에 대해 지불해야 하는 소득세 금액에서 투자 금액의 비례 공제, 특정 기간 동안 세금 면제 사업세, 소득세, 재산세 및 도시 토지 사용세, 등.