내년에는 개인소득세에 누적원천징수방식이 도입됩니다. 차이점은 무엇인가요?

새롭게 개정된 개인소득세법이 2019년 1월 1일부터 정식 시행됩니다. 국가세무총국은 최근 기존 세금제도와 새 세금제도 간의 원활한 전환을 보장하기 위해 새로운 개인소득세법의 완전한 시행을 위한 징수 및 관리 방법을 명확히 하는 발표를 발표했습니다.

이 중 거주자 개인의 급여에 대한 개인소득세는 근로보수소득, 저자보수소득에 대한 개인소득세를 누적원천징수 방식으로 정기적으로 원천징수하고 납부한다고 명시하고 있다. , 로열티는 기본적으로 원천징수 및 선불의 현재 관행을 전환합니다.

임금 및 급여에 대한 누적 원천징수 방식이 이전과 어떻게 다른가요? 내년에는 개인소득세를 얼마나 납부해야 하며 어떻게 계산해야 합니까?

주민 임금 및 급여 소득

누적 원천징수 방식에 따른 원천징수세 계산

국가세무총국은 최근 "포괄적 시행에 관한 몇 가지 조치"를 발표했습니다. 신개인소득세법'의 징수와 관리의 연계에 관한 고시입니다. "공고"에서는 2019년 거주자 개인에 대한 개인소득세 원천징수 및 선납, 비거주 개인의 임금 및 급여, 노동 보수, 저작자 보수에 대한 원천징수 및 납부 등의 문제에 대한 관련 징수 및 관리 업무를 긴급하게 시행할 것을 명시합니다. , 로열티 방법이 명확해졌습니다.

그 중 거주자 개인에 대해 원천징수하는 일별 세금을 연간 납부세액에 최대한 가깝게 하고, 동시에 원천징수 의무자와 납세자의 원활한 적응을 촉진하기 위해 조세제도 전환에 따라, "고시는 거주자 개인의 급여 및 급여에 대한 개인소득세를 누적원천징수 방식에 따라 미리 원천징수하고 납부함을 명시합니다.

일명 누적원천징수 방식은 주로 매월 누적소득과 해당 공제액을 비교하고 이를 종합소득세율표와 비교하여 누적납부세액을 계산한 후 납부하는 세액을 차감하는 방식이다. 현재 기간에 지불할 금액을 결정합니다. 중국 정법대학 재정세법연구센터 Shi Zhengwen 소장은 다음과 같이 소개했습니다.

"누적 원천징수 방식은 당월 납부한 세금과 세금을 합산하는 세금 계산 방식입니다. 납세자가 급여가 1개이고 기타 소득이 없는 경우, 현행 원천징수율에 따라 12월까지 누적 원천징수 방식을 채택하면, 향후 정산 및 정산에 대한 부담을 줄일 수 있습니다. 확정된 세액은 1년 동안 납부해야 할 최종 세금과 동일하므로, 12월에 원천징수세를 납부한 후 실제로 납부해야 할 세금을 모두 납부하였으므로 따로 납부할 필요가 없었습니다. 최종 정산은 복수 소득이 있는 사람만 하면 된다.”

즉, 이 방법은 한편으로는 급여 소득원이 하나뿐인 대부분의 납세자에게 세금을 부과하게 됩니다. 연말에 원천징수하여 납부하는 세금은 기본적으로 해당 연도에 납부해야 할 세금과 동일하므로, 보충이 필요한 납세자의 경우 자체 신고, 정산 및 정산을 처리할 필요가 없습니다. 세금 환급의 경우 미리 납부한 세금이 원천징수됩니다. 연간 납부해야 할 세금과의 차액은 상대적으로 적으며 납세자의 자금을 너무 많이 차지하지 않습니다. 북경 대학교 경제학과 교수인 Liu Yi는 다음과 같이 말했습니다.

"이러한 접근 방식은 세금 납부를 더 간단하게 만듭니다. 우리가 조정해야 할 마지막 일은 납부해야 할 세금입니다. 세법에 따라 세무국이 너무 많은 세금을 공제하거나 많은 세금을 갚을 필요가 없습니다. 이 누적 원천징수 방식은 더욱 진보된 고려 사항입니다.”

노동 서비스에 대한 보수, 작가 보수 등

현행 세법의 기본 원천징수 방법

또한, '고시'에 따르면 주민 개인 노동보수 소득, 저작자 보수, 로열티 소득 소득세의 원천징수 및 예납방법은 기본적으로 현행 세법의 원천징수 방법을 변경하며, 특히 각 소득은 4,000위안을 초과할 수 없고 지출은 800위안으로 계산해야 한다는 조항이 있습니다. . Liu Yi는 다음과 같이 말했습니다.

"이 방법은 기본적으로 원래 개인소득세 시스템의 계산 방법을 번역한 것입니다. 이러한 원천징수와 선납의 차이점은 세금 후 2020년에 청산이 수행될 때입니다. 2019년에는 이 세 가지 소득을 급여와 합산하여 최종 정산을 위한 종합소득을 구성해야 하므로, 이 세 가지 소득이 있는 분들에 대해서는 추가로 최종 정산 절차를 거치게 됩니다.

”

또한, 새로운 개인소득세법에 따르면 주소가 없고 중국에 거주하지 않는 개인 또는 주소가 없고 중국에 총 183일 미만 거주한 개인은 과세연도에 비거주 개인입니다. 비거주 개인은 이 법의 조항에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다. "공고"에서는 비거주 개인에게 임금 소득을 지급한다고 명시합니다. 급여, 서비스에 대한 보수, 로열티 및 로열티 소득을 지불할 때 개인 소득세는 월별 또는 시간별로 원천징수되고 납부됩니다.

국가 세무국에서는 이 원천징수 및 선납을 명시했습니다. 원천징수 의무자와 납세자가 쉽게 이해할 수 있는 방법입니다. 중국 정치과법대학교 재정 및 세법 연구 센터 소장인 Shi Zhengwen은 다음과 같이 믿습니다. 실현 가능하고 공정한 원천징수 및 선납 방법은 새로운 개인소득세법에 있어 매우 중요합니다. 이번 시행은 납세자의 권리 보호, 운영 및 법 집행에 중요한 영향을 미칠 것이므로 매우 중요한 시스템입니다. ”

(출처: Economic Voice)