2023년 개인소득세 간편 계산 및 공제표

1. 2023년 개인 세율표

연간 과세 소득세율표 1(포괄소득에 적용) 1. 연간 세율은 36,000위안을 초과하지 않습니다: 3 빠른 계산 공제 : 0 2. 36,000-144,000 위안을 초과하는 부분에 대한 세율: 10. 간편 계산 공제: 2,520 3. 144,000-300,000 위안을 초과하는 부분에 대한 세율: 20. 간편 공제 번호: 16,920 4 300,000~420,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율: 25 간편 계산 공제 번호: 31920 5. 420,000~660,000 위안을 초과하는 부분에 대한 세율: 30 간편 계산 공제 번호: 52920 6. 초과하는 부분 세율 660,000-960,000 위안은 35 간편 계산 공제 번호: 85,920 7. 960,000 위안을 초과하는 금액에 대한 세율: 45 간편 계산 공제: 181920

월 1로 환산한 종합 소득세율표입니다. 세율이 3,000위안을 초과하지 않는 경우: 3 간편 계산 공제: 0 2. 3,000위안 이상 12,000위안 이하의 부분 세율: : 10 간편 계산 공제 번호: 210 3. 12,000위안 초과 ~ 12,000위안의 부분 세율 25,000위안은 20 간편계산 공제번호: 1410 4. 25,000위안 이상 35,000위안 부분세율: 25 간편계산 공제번호: 2660 5. 35,000위안 이상 55,000위안 이하 금액의 부분세율은 : 30 간편계산공제: 4410 6. 55,000위안을 초과하는 금액부터 80,000위안까지의 부분세율: 35 간편계산공제: 7160 7. 80,000위안을 초과하는 금액의 부분세율: 45 간편계산공제: 15160

(포괄소득 = 임금, 급여, 보수, 사용료 및 사용료) 이 표에 언급된 연간 과세소득은 거주자 개인이 조세법 제6조의 규정에 따라 취득한 종합소득을 말합니다. 법 연간 소득은 60,000위안(5,000위안)의 비용과 법에 따라 결정된 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제를 공제한 후의 잔액입니다. 위의 세율에서 알 수 있듯이 급여가 정확히 5,000위안이면 세금이 부과되지 않습니다. 급여가 5,000위안을 초과하면 세금이 부과됩니다. 급여가 높을수록 세율도 높아지고 세액도 커집니다. 10,000위안의 급여에 대해 얼마의 세금을 납부해야 합니까? 과세 소득 = (월 소득 - 5개 보험 및 1개 기금 - 기준액 - 법률에 따라 결정된 기타 공제 - 특별 추가 공제) * 적용 세율 - 간편 계산 공제; 월 실소득 10,000위안, 기본공제 5,000위안, 특별추가공제 0위안, 간편계산공제 210위안. 세액 = (10000-5000) × 10-210 = 290위안. 즉, 세후 급여는 9,710위안이다.

연간 과세 소득세율 표 2(사업 소득에 적용) 1. 연간 금액이 30,000위안을 초과하지 않는 부분에 대한 세율은 다음과 같습니다. 5 2. 30,000~90,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 다음과 같습니다. : 10 3. 90,000위안을 초과하는 금액에 대한 세율 - 300,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 20입니다. 4. 300,000~500,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 30입니다. 5. 해당 부분에 대한 세율은 다음과 같습니다. 500,000을 초과하는 경우: 35 (과세 소득 = 해당 과세 연도의 총 소득 - 비용, 지출 - 손실)

(이자, 배당금, 사업 운영 상여금, 부동산 임대 및 부동산 양도로 인한 부수 소득) (1 ) 이자, 배당금, 상여소득, 부동산 임대소득, 부동산 양도소득, 부대소득에는 비례세율이 적용되며, 세율은 20%입니다. (2) 부동산 임대수입 4,000위안, -20 비용. (3) 재산 양도 소득 = 재산 양도 소득 – 재산 원래 가치 – 합리적인 비용. (4) 이자, 배당금, 상여소득, 부대소득 = 매회 소득금액입니다.

(5) 근로보수, 저자 보수, 로열티 수입 = 소득 - 20 비용, 저자 보수 수입 = 소득 * 70 개인은 자신의 소득을 교육, 빈곤 구제, 구호 및 기타 공공 복지 자선 단체에 기부하며, 기부 금액은 기부금에 포함되지 않습니다. 과세액을 초과하는 경우 개인이 신고한 과세 소득의 30%를 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 국무원이 공익 기부금과 자선 활동에 대한 기부금을 세전 전액 공제하도록 규정한 경우에는 해당 규정에 따릅니다.

2. 2023년 개인소득세 공제기준. 원천징수 및 선납방법에 따른 개인소득세 계산식은 다음과 같습니다. 과세소득 누적원천징수 및 선납액 = 세전납부누계액 해당 연도 - 개인세 누계 기준액 - 5개 보험 및 1개 기금의 개인 누계분 - 특별가산공제 누적 당기 원천징수해야 할 선납세액 = (누적 원천징수 및 선납 과세소득 × 원천징수율 - 간이계산 공제 금액) - 원천징수 및 선납한 세금 납부한 세액

3. 개인소득세는 다음과 같은 상황에 따라 면제되거나 감면될 수 있습니다. 1. 지방 인민정부, 국가 부처 및 위원회가 발행한 개인소득세 중국인민해방군 군급 이상 협의회 및 부대, 외국 조직, 국제기구 과학, 교육, 기술, 문화, 보건, 체육, 환경 보호 등에 대한 상여금 2. 국채 및 금융에 대한 이자 국가가 발행하는 채권 3. 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당 4. 복지비 및 연금 5. 군인병 징병수당, 동원령 해제 수당 및 퇴직금 7. 통일된 국가 규정에 따른 정착금, 퇴직금, 기본 연금 또는 퇴직금, 간부 및 직원에 대한 퇴직금, 퇴직 생활비 8. 각국 대사관 및 기타 대사관 직원의 소득 관련 법률에 따라 세금이 면제되는 주중 영사관 9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에 따라 세금이 면제되는 소득 개인소득세 감면 1. 장애인, 고아 및 부양가족의 소득 2. 천재지변으로 인하여 큰 손실을 입은 자 3. 국무원은 기타 감세상황을 규정하고 이를 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 기록으로 보관할 수 있다.

IV. 개인소득세법 조항 중화인민공화국 개인소득세법 제3조는 개인소득세율을 다음과 같이 규정합니다. (1) 종합소득, 3%~40% 초과 5%의 누진 세율 (2) 사업 소득의 경우 5%에서 35%까지의 초과 누진 세율이 적용됩니다. (3) 이자, 배당금, 보너스 소득, 부동산 임대 소득, 부수 소득; , 비례세율 20%가 적용됩니다.