특수관계자 거래의 세금 위험

법적 분석:

'조세징수관리법' 제36조에 따르면, 계열회사 간의 상거래는 독립기업 간의 상거래에 따라 징수 또는 지급되어야 합니다. 가격 및 수수료, 독립 기업 간의 비즈니스 거래에 따라 가격 및 수수료가 징수 또는 지불되지 않고 과세 소득 또는 소득이 감소하는 경우 세무 당국은 합리적인 조정을 할 권리가 있습니다. 기업소득세법 시행조례는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제123조: 기업과 그 특수관계인 간의 거래가 정상거래 원칙에 부합하지 않거나 기업이 합리적인 상업적 목적을 갖지 않는 기타 약정을 이행하는 경우, 세무 당국은 사업이 발생할 때 통지를 발행할 권리가 있습니다. 세금 조정은 과세 연도로부터 10년 이내에 이루어져야 합니다.

1. 비용 가산 방식은 비용에 합리적인 비용과 이익을 더한 가격 책정 방식을 말합니다.

2. 이익분배방식이란 기업과 그 특수관계인의 합산된 손익을 합리적인 기준에 따라 당사자 간에 배분하는 방식을 말한다.

3. 재판매가격법이란 특수관계인으로부터 물품을 구매하여 비특수관계인에게 재판매하는 가격에서 동종 또는 유사한 업종의 매출총이익을 차감한 가격을 말합니다.

4. 비교비통제가격법이란 특수관계가 없는 거래 당사자 간에 동일하거나 유사한 거래의 가격을 기준으로 가격을 책정하는 방법을 말합니다.

5. 거래순이익법이란 동일 또는 유사한 거래에서 특수관계가 없는 거래당사자가 얻은 순이익 수준을 기준으로 이익을 결정하는 방법을 말합니다.

법적 근거:

"중화인민공화국 세금 징수 및 관리법"

제28조 세무 당국은 법률 및 행정 규정에 따라 조례에서는 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 세금 징수를 개시, 중지, 과다 부과, 과소 징수, 사전 징수, 연기, 배분할 수 없다고 규정하고 있습니다. 농업세 납부액은 법률, 행정법규의 규정에 따라 결정됩니다.

제29조 세무 기관, 세무 담당자, 법률, 행정법규에 따라 세무 기관에서 위임한 단위 및 인원을 제외하고 어떠한 단위나 개인도 세금 징수 활동을 수행할 수 없습니다.

제30조 원천징수의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행한다. 법률, 행정법규에 따라 세금을 원천징수 또는 징수할 의무가 없는 기업 및 개인에 대해 세무기관은 세금 원천징수 또는 징수 의무를 이행하도록 요구하지 않습니다. 원천징수 의무자가 법에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행하는 경우 납세자는 거부해서는 안 됩니다. 납세자가 거부하는 경우, 원천징수 의무자는 처리를 위해 세무당국에 즉시 보고해야 합니다. 세무당국은 규정에 따라 원천징수 의무자에게 원천징수 및 징수 수수료를 지급해야 합니다.

파생 질문:

세금 목적으로 특수관계자 거래를 식별하는 방법은 무엇입니까? (1) 일방이 상대방 주식의 25%를 초과하여 직간접적으로 보유하거나, 쌍방이 직간접적으로 제3자가 보유한 주식의 25%를 초과하는 경우. 일방이 중개자를 통해 상대방의 주식을 간접적으로 보유하는 경우, 일방의 중개당사자 지분율이 25%를 초과하는 한, 일방 대 타방의 지분율은 해당 지분율을 기준으로 계산됩니다. 중개자에서 상대방으로.

(2) 일방과 상대방(독립 금융 기관 제외) 간의 차입 자금이 일방 납입 자본금의 50% 이상 또는 전체 금액의 10%를 초과합니다. 일방의 차입자금은 상대방(독립금융기관)이 제공하는 경우 제외) 보증. _

(3) 일방의 고위관리자(이사 및 관리자 포함)의 과반수 이상 또는 이사회를 통제할 수 있는 이사회 고위위원 1인 이상은 이사회가 임명한다. 또는 양 당사자의 고위 관리자(이사회 및 관리자 포함)의 절반 이상 또는 이사회를 통제하는 이사회 고위 구성원 중 최소 1명이 제3자 대리인이기도 합니다.