저희 회사는 100% 외국인 소유 기업으로 최근 자금이 부족합니다. 현재 납입자본금은 200만 달러이고, 원래 납입 자본금은 3000만 달러입니다.

주식 양도를 말씀하시는 건가요?

외국인 주주가 중국 국내 기관이나 개인에게 지분을 양도할 때 납부해야 하는 법인세는 일반과세와 특별과세 두 가지로 나누어진다. 일반적인 세금 처리는 일반적으로 현금이나 기타 비화폐성 자산(자본 제외)을 지분 양도 대가로 사용하는 지분 양도에 적용됩니다. 지분양수기업이 기업 또는 그 지주회사의 지분을 대가로 사용하여 지분양도가격을 지불하는 경우, 지분양도에 대해 특별과세 처리가 적용될 수 있습니다. (1) 일반적인 세금 처리. 외국 기관 주주가 국내 기업 또는 개인에게 지분을 양도하여 얻은 지분 양도 소득은 일반적으로 기업소득세법 및 그 시행 규정의 규정에 따라 10%의 법인소득세를 납부해야 합니다. 외국 자연인 주주의 지분 양도로 발생한 소득에는 개인소득세법 규정에 따라 20%의 개인소득세가 부과됩니다. "조세협정"에서 정한 조세처리조건이 "기업소득세법"보다 유리한 경우에는 "조세협정"의 규정을 우선적으로 적용할 수 있습니다. 예를 들어, 본토와 홍콩 특별행정구 간에 체결된 "이중 과세 방지 및 소득에 대한 탈세 방지에 관한 약정"은 홍콩 투자자가 2012년 본토에서 양도된 자산을 직간접적으로 보유하지 않는 경우 다음과 같이 규정하고 있습니다. 양도가 발생하기 몇 달 전, 홍콩 투자자가 본토에서 기업 지분의 25% 이상을 보유하고 있는 경우, 본토에서 투자한 기업의 지분을 양도하여 얻은 소득은 본토에서 과세되지 않습니다. 외국 주주는 중국 관할 세무 당국에 신청해야 하며, 검토 및 승인을 거친 후에만 조세 협약에 따라 조세 우대 혜택을 누릴 수 있습니다. (2) 특별 세금 처리. 특별 조세 처리는 본질적으로 거래 당사자가 세금을 면제하는 대신 세금을 연기할 수 있도록 허용합니다. 지분양수를 받는 회사가 회사 또는 지주회사의 지분을 대가로 지분양도대금을 지급하는 경우, 해당 지분양도는 특별과세 대상이 될 수 있습니다. 즉, 지분양수시 일시적으로 수익(또는 손실)이 인식되지 않습니다. 양도거래가 발생한 경우, 지분양도자는 조세의무를 부담하지 않습니다. 일반적으로 관련 재구성 자산이 다시 처분될 때까지 납세 의무가 이연됩니다. 또한, 현재 특별 조세 대우는 기업에만 적용되며 자연인 주주의 지분 양도에는 적용되지 않습니다. "기업 재편 사업에 대한 법인 소득세 처리에 관한 여러 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 고시"(Caishui [2009] No. 59)에 따르면, 외국인 투자자는 양도 시 다음 조건을 충족해야 합니다. 국내 기업에 대한 외국인 투자 기업의 지분에 대한 특별 조세가 적용될 수 있습니다. 첫째, 합리적인 사업 목적이 있어야 하며, 주요 목적이 세금 감면, 면제 또는 연기가 아니어야 합니다. 둘째, 인수할 지분은 인수한 기업의 원래 지분의 75% 이상이어야 합니다. 셋째, 날개가 형성된 후 기업의 지분은 재편성된 자산의 원래 실질적인 운영 활동이 12개월 연속 변경되지 않습니다. 넷째, 지분 양도 대가의 지분 지불 금액은 85% 이상이어야 합니다. 다섯째, 회사 재편 과정에서 지분을 지급받은 원래 대주주에게 취득한 지분은 재편 후 12개월 이내에 양도할 수 없습니다. 기업은 중국과 해외 간의 지분 및 자산 취득 거래를 포함하기 때문에 위에서 언급한 조건을 충족하는 것 외에도 특별 조세 처리 규정을 적용하기 전에 다음 조건도 동시에 충족해야 합니다. - 거주자 기업은 자신이 소유한 거주자 기업의 지분을 양도하기 위해 100% 직접 지배하는 다른 비거주 기업을 제출해야 하며, 이로 인해 향후 지분 양도로 인한 소득에 대한 원천징수세 부담이 변경되지 않으며, 양도인은 비거주 기업을 제출해야 합니다. - 거주자 기업이 3년(포함) 이내에 관할 세무당국에 서면으로 약정한 경우, 양수인의 비거주자 기업에 대한 지분을 양도하지 않을 것 ② 비거주자 기업이 자신이 소유한 지분을 다른 거주자에게 양도하지 않을 것 ③ 입주기업은 자신이 소유한 자산 또는 100% 직접 지배하는 비거주기업에 대한 지분투자를 사용한다. "외국인 투자 기업의 지분 출연에 관한 상무부의 임시 규정"과 "지분 출연 등록 및 관리 방법"에 따라 외국 투자자는 중국 내 기업의 지분을 자본 출연(신규 설립 또는 설립 포함)으로 사용할 수 있습니다. 증자) 외국인투자기업을 설립하거나 외국인투자기업의 증자를 청약합니다. 거래 승인 및 등록의 관점에서 볼 때 위 모델에 따른 국경 간 주식 교환도 잘 문서화되어 있습니다.