해당 손익 계정 금액을 '연간 이익' 계정으로 이체한 후, 총 이익의 25%를 기준으로 월말 납부 소득세를 계산하고, 순이익은 계획된

2007년 12월 싱위안공장 관련 수입. 수익을 창출하는 사업은 다음과 같습니다.

1. 12월 10일 회사는 잉여 자재 A를 판매하여 5,000위안의 수입을 얻었습니다. 이 자재의 비용은 4,600위안입니다.

2. 12월 15일 투자회사는 12월 12일 현금배당을 선언했고, 회사는 지분율에 따라 5,300위안을 받아야 한다

3. 자재 이전 수입은 30,000위안이었고, 이는 은행에 예금되었습니다. 자재비 25,000위안

4. 12월 15일, 기업은 세금 체납으로 인해 12,300위안의 벌금 수입을 얻었습니다. 요구에 따라 500위안의 연체료를 지불했고 현금으로 지불했습니다

6. 회사 직원인 Liu Liu는 회사 규정을 위반하여 200위안의 벌금을 물었습니다

7 12월 18일 회사는 제품 A와 B를 판매했습니다. 그 중 제품 A는 500개, 단가는 600위안이고, 제품 B는 1,000개, 단가가 500위안입니다. 부가가치세율은 17%이고, 세금은 전혀 은행에 입금되지 않았다

8. 12월 20일 상품판매수수료 15,000위안을 은행예금으로 납부했다

9. 12월 22일 미지급금 68,000원이 영업외수익으로 대체되었습니다

10. 12월 31일에는 제품 A 500개와 1,000원의 생산비가 발생했습니다. 이번달에 판매된 B제품이 이월되었습니다. A제품의 생산단가는 150위안, B제품의 생산단가는 200위안입니다

11. 12월 31일 해당 손익계정에 발생한 금액이 해당 손익계정으로 이체됩니다. "연간 이익" 계정

12. 12월 31일에 납부할 소득세는 총 이익의 25%를 기준으로 계산됩니다.

1 차변: 은행 예금 5,000; : 기타사업소득 5,000, 차입금: 기타사업비 4,600, 대출금: 원자재 4,600

2. 차입금: 미수배당금 5,300, 투자소득 5,300 3. 대출: 은행예금 30,000, 기타사업수입 30,000, 기타사업비 25,000, 대출: 현금 12,300 수입 12,300

5. 차입금: 영업외비용 500 대출금: 현금 500

6. 차입금: 현금 200 신용: 영업외수익 200

7 차변: 미수금 936,000 대변: 주요 사업 소득 - 제품 A 300,000 대변: 주 사업 소득 - 제품 B 500,000 대변: 미지급 세금 - 납부 부가가치세 - 매출세 136,000

8. 제품판매비 15,000 대출금: 은행예금 15,000

9. 차변: 기타채무 68,000 대출금: 영업외수익 68,000

10 차변: 본사업비 275,000 대변: 완제품 - 제품 A 75,000 크레딧: 완제품 - 제품 B 200,000

기말 현재 당기에 발생한 주요 사업 비용, 관리비 및 영업 외 비용은 당기 이익으로 이월됩니다. 계정.

11. 비용---차변: 당기순이익 320,100

대변: 기타사업비-29,600

대변: 영업외비용 500

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여신: 제품판매비 15,000

여신: 본사업비 275,000

기말 현재 당해 사업에서 발생한 주요사업수익과 영업외수익은 다음과 같습니다. 당 기간은 올해 이익 계정으로 이월됩니다.

소득 이월 --

차변: 기타 사업 소득 35,000

차변: 투자 소득 5,300

차변: 영업외 소득 80,500

차변: 주요 사업 소득 800,000

대변: 해당 연도 이익 920,800

12. 연체료는 소득세 계산 시 공제할 수 없으며 납부해야 합니다. 소득세는

(920800-32010500)*0.25=601200*0.25=150300 차변: 소득세 150300 대변: 납부세액 - 소득세 납부금 150300

이 동의에 대한 답변을 모르겠습니다

소득세 = (92080500-320100-5300)*25%=595900*0.25=148975 위안

차변: 소득세 비용 148975

대출: 미지급 세금---미납 소득세 148975

차변: 연간 이익 148975

대변: 소득세 비용 148975

차변: 연간 이익 600700-48975

대변: 이익 분배---미분배 이익 451725

The 투자소득 5,300은 투자배당이며, 법인세율의 차이에 따라 소득세를 계산할 수 있습니다. 소득세율이 동일하면 소득세가 부과되지 않습니다.

벌금, 연체료 등을 포함한 영업외비용 500원은 소득세 계산 시 공제할 수 없습니다. 고정자산 청산으로 인한 손실인 경우 세전공제 가능합니다.