증서세율 인상이 사실인가요?

출처: 국가세무총국, China Tax News New Media, 출처: Ask the Law

최근 WeChat Moments 등 여러 플랫폼에서 유포됨

증서세법 9월 1일부터 시행됩니다.

증서세율이 인상된다고 들었습니다.

이게 사실인가요?

모두들 진정하세요!

" "(이하 '증서세법')은 2021년 9월 1일부터 시행되며, '중화인민공화국 및 국가 증서세에 관한 임시조례'( 이하 “임시규정”이라 한다))은 동시에 폐지된다. 정말 양도소득세율이 인상됐나요? "증서세법" 및 "임시규정"과 비교하여 어떤 조항이 변경되고 어떤 조항이 변경되지 않았나요? 걱정하지 마세요. 저희가 정리했습니다↓↓↓

1. 법정 세율은 변경되지 않았습니다.

'증서세법'에서는 3%에서 5%를 유지합니다. "임시 규정"에 규정된 % 세율은 인상되지 않았지만 적용 세율 결정 절차는 법정 과세 원칙에 따라 조정되었습니다. 성 인민 정부가 결정하는 대신에 제안되었습니다. 성 인민정부에 보고하여 동급 인민대표대회 상무위원회에 보고하여 결정을 받은 후 규정에 따라 제출한다.

2. 과세범위 소폭 조정

'증서세법'에 규정된 과세범위가 소폭 조정되었습니다. 가장 중요한 것은 '양도'가 포함된다는 점입니다. 집단상업건축용지'를 세금 징수 대상으로 한다. 세금 범위.

3. 우대 대상 확대

기존의 우대를 바탕으로 '증서세법'에는 일부 비영리 기관에 대한 증서세를 면제하는 조항이 추가되었습니다. . 동시에, '증서세법'에서는 혼인 관계 중 부부 사이에 토지나 가옥의 소유권이 변경되는 경우 상속을 통해 토지나 가옥의 소유권을 상속받은 법적 상속인이 다음과 같은 우대 혜택을 누릴 수 있음을 명시하고 있습니다. 증서세 납부 면제.

4. 세금 신고 및 납부가 더욱 편리해졌습니다

'증서세법'은 등록절차를 거치기 전 신고기간과 납세기간을 하나로 통합한 것입니다. 토지 및 주택 소유시 납세자는 세금신고와 납부를 한 번에 완료할 수 있습니다.

5. 납세자의 권익이 더욱 보호됩니다

또한 '증서세법'은 세금 환급 상황을 명확히 하고 세금 관련 정보의 비밀을 강화합니다. 납세자의 권리와 이익을 완전히 보호한다는 중요한 표현입니다.

구체적인 변경 사항에 대한 자세한 내용은 아래 표를 참조하세요.

주택 구입에 대한 증서세 우대 정책은 계속 시행됩니다.

8월 27일, 재정부 홈페이지에서는 법 시행 후 우대 정책 연계 문제에 관한 '증서세에 관한 공고'(2021년 재정부 및 국가세무총국 공고 제29호)를 발표했다. 공고'에서는 '중화인민공화국 증서세법' 시행 이후 계속 시행될 우대 증서세 정책을 명시하고 있습니다.

'공고'에는 '재무부, 국세청, 주택도농개발부의 증서세 우대 정책 조정에 관한 고시' 제1조 및 제3조에 다음과 같이 명시되어 있습니다. 부동산 거래에 대한 영업세'(Caishui [2016] No. 23) 증서세 정책은 계속 시행될 것입니다. 제1조의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

(1) 가족(가족에는 주택 구매자, 배우자 및 미성년 자녀가 포함됩니다. 이하 동일)을 위해 ​​90제곱미터 이하, 증서세는 1%의 감면율로 부과되며, 면적이 90제곱미터를 초과하는 경우 증서세는 1.5%의 감면율로 부과됩니다.

(2) 개인이 면적이 90제곱미터 이하인 가족을 위해 두 번째 개량 주택을 구입하는 경우 증서세는 해당 면적의 경우 1%로 감면됩니다. 90제곱미터를 초과하는 경우 증서세는 2만큼 감면됩니다. 증서세는 % 비율로 부과됩니다. 가족을 위한 2차 개량주택은 이미 집을 소유한 가족이 구입한 2차 주택을 말한다.

전문

재무부 및 국세청

계약세법 시행 후 우대 정책 전환에 관한 공지

재무부 및 국가세무총국의 2021년 29호 공고

'중화인민공화국 증서세법'을 시행하기 위해 우대 증서세 정책이 계속 시행될 예정입니다. 세법 시행 이후 시행될 규정은 다음과 같이 공고됩니다:

1. 남편과 아내 사이의 이혼 및 동일한 재산 분할로 인해 토지 또는 주택의 소유권이 변경되는 경우 증서세 면제됩니다.

2. 규정에 따라 처음으로 공공 주택을 구입하는 도시 직원은 증서세가 면제됩니다.

공공 기관이 직원 주택 자금 조달을 위해 건설한 일반 주택 또는 해당 기관이 구입한 일반 상업용 주택은 지방 인민 정부 주택 개혁 부서의 승인을 받아 해당 기관에 매각해야 합니다. 현급 이상이고 국가 주택 개혁 정책에 따라 직원이 처음으로 주택을 구입하는 경우 공공 주택에 비해 증서세가 면제됩니다.

매입한 공공주택이 토지양도대금을 납부한 후 재산권이 전부 갖춰진 주택이 되면 증서세가 면제된다.

3. 외국은행 지점은 "중화인민공화국 외자은행 관리조례" 및 기타 관련 규정에 따라 외자은행(또는 그 지점)으로 개편됩니다. . 구조조정된 외국은행(또는 그 지점)이 이전 외국은행 지점의 재산 소유권을 상속받은 경우 증서세가 면제됩니다.

4. 위 정책 외에도 계속 시행되는 기타 우대 증서 세금 정책은 원본 문서의 조항에 따라 시행되어야 합니다. 관련 문서 및 조건은 부록 1을 참조하세요.

5. 본 공지는 2021년 9월 1일부터 시행됩니다. 부록 2에 나열된 문서 및 조건에 규정된 우대 증서 세금 정책은 동시에 폐지됩니다. 부록 3에 나열된 문서 및 조건에 규정된 우대 증서 세금 정책은 유효하지 않습니다.

공지사항입니다.

재정부 및 국가세무국

2021년 8월 27일

국가세무국

증서세에 관한 일부 사항 서비스 및 징수 관리 공고

2021년 국가세무총서 공고 제25호

중공중앙 총판공청과 중앙판공청이 공포한 " "의 시행을 위해 국무원은 " "(이하 "증서세법"), " "(2021년 제23호, 이하 공고)에 따라 증서세 납부 서비스를 효과적으로 최적화하고 증서세 징수 및 관리를 표준화합니다. 제23호) 및 기타 관련 규정에 따라 관련 사항을 다음과 같이 공고합니다.

1. 증서세 신고는 부동산을 기준으로 합니다. 단위는 기본 단위입니다.

2. 토지 또는 주택의 소유권이 투자(지분), 부채 상환 또는 경제적 이익을 제공하는 기타 수단의 형태로 양도되는 경우, 적용되는 증서 세율 및 세금 계산이 결정됩니다. 토지사용권의 양도, 매매, 주택 매매 등을 말합니다.

토지 및 가옥의 소유권을 대가 없이 양도, 보상 등의 방법으로 양도하는 경우 증서세의 적용세율 및 세율 계산기준은 토지사용권 또는 가옥을 기준으로 결정됩니다. 선물.

3. 증서세 계산 기준에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.

(1) 토지 사용권 판매 및 주택 판매의 경우 수취인이 증서세를 부과하는 거래 가격에는 부가가치세가 포함되지 않습니다. 부가가치세 계산서를 실제로 취득한 경우 거래 가격은 계산서에 표시된 세금 별도 가격을 기준으로 결정됩니다.

(2) 토지 사용권 스왑 및 주택 스왑의 경우 증서세 계산 기준은 부가가치세를 제외한 가격 차이입니다.

(3) 세무 당국이 승인한 증서의 과세 가격은 부가가치세를 제외한 가격입니다.

4. 과세당국은 법에 따라 과세가격을 결정할 때 시장가격을 참조하고 부동산 가격평가 등의 방법을 활용하여 합리적으로 결정해야 합니다.

5. 증서 납세자는 법에 따라 세금을 신고할 때 "재산세 및 행동세 세부 세원"("양세 세원 세부 목록" 중 첨부 1)을 작성해야 합니다. ), 구체적인 상황에 따라 다음 정보를 제출하십시오:

(1) 납세자 신분 증명서

(2) 토지 또는 주택 소유권 양도 계약서 또는 기타 성격의 증명서 토지 또는 가옥 소유권 이전 계약서

(3) 경제적 이익을 제공하여 토지 또는 가옥의 소유권을 이전하는 경우에는 토지 또는 가옥의 소유권 이전과 관련된 납부증명서를 제출해야 합니다. 이들에게 토지 사용권 양도는 재정 어음, 토지 사용권 판매, 교환 및 매매, 부가가치세 계산서 교환입니다.

(4) 토지 또는 주택의 소유권이 다음과 같은 경우 인민법원이나 중재위원회의 유효한 법률문서 또는 감독기관이 발행한 감독문서 등의 요인으로 인해 양도된 경우 유효한 법률문서 또는 감독문서를 제출하는 등

조세 감면 조건을 충족하는 자는 필요에 따라 관련 정보를 첨부하거나 향후 참고를 위해 해당 정보를 보관해야 합니다.

6. 세무 당국은 증서세를 완전히 징수하거나 면세(비과세) 절차를 거친 후 증서세 납세 증명서 또는 증서세 정보 문의 양식을 제출해야 합니다. (이하 연락양식 별지 2) 등의 납부 또는 면제(비과세) 정보를 부동산등기기관에 전송합니다. 정보 공유를 통해 정보가 즉각적으로 전달될 수 있다면 과세당국은 더 이상 부동산 등기기관에 납세증명서를 제공하거나 연락명령을 내리지 않을 수도 있다.

7. 납세자는 "증서세법" 및 고시 제23호의 규정에 따라 납부한 증서세 환급을 세무당국에 신청하는 경우 납세자의 신원을 제공해야 합니다. 문서, 납세 증서 사본 및 다양한 상황에 따라 관련 정보를 제출하십시오.:

(1) 소유권 이전의 경우 법에 따라 토지 및 주택 소유권 등록을 수행하기 전에. 계약 또는 계약 증명서가 유효하지 않거나, 무효이거나, 취소 또는 종료된 경우, 계약 또는 계약 증명서 제출이 유효하지 않거나, 무효이거나, 취소 또는 종료되지 않습니다.

(2) 토지 또는 주택 소유권의 양도 인민법원의 판결 또는 중재위원회의 재정으로 인해 무효, 취소 또는 종료되거나 토지 또는 가옥의 소유권이 이전된 경우 소유권이 원권리자에게 변경된 경우 유효한 법률문서를 인민대중에게 제출해야 합니다. 법원 또는 중재위원회

(3) 용적률 조정 또는 실제 인도된 면적이 계약에서 합의한 면적보다 작아서 토지사용권을 양도하는 경우, 양도대금을 환불해야 하는 경우에는 보충계약서(합의서)와 환불증명서를 제출해야 합니다.

(4) 신규 상가주택을 납품할 때 실제 납품면적이 계약면적보다 작은 경우 및 주택가격을 환급받기 위해서는 보충계약서(합의서)와 환급증명서를 제출해야 합니다.

세무당국은 납세자로부터 세금 환급 정보를 받은 후 부동산 등록기관에 해당 토지 및 주택 소유권 등록 상태를 확인해야 한다. 확인 후, 조건에 부합하는 경우에는 즉시 승인되며, 조건에 부합하지 않는 경우에는 정보 보완이나 거절 사유를 한 번에 통보해 드립니다.

8. 세무 당국과 그 직원은 세금 징수 과정에서 알게 된 개인 신원 정보, 결혼 등록 정보, 부동산 소유권 등록 정보, 세금 신고 정보 및 기타 영업 비밀과 개인 정보를 처리해야 합니다. 법에 따라 관리 및 관리 과정을 비밀로 유지하며, 타인에게 공개하거나 불법적으로 제공할 수 없습니다. 납세자의 세금 위반에 대한 정보는 기밀 정보의 범위에 속하지 않으며 세무 당국이 법률에 따라 처리할 수 있습니다.

9. 지방 세무당국은 지방 부동산 관리 부서와의 협력을 강화하고, 부동산 등록, 거래 및 세금 납부를 위한 단일 창구 수용 모델을 채택하고, 증서 세금 신고 및 납부 과정을 지속적으로 최적화해야 합니다. 증서세를 공동으로 징수합니다. 부동산 관리와 연계하여 업무를 수행합니다.

10. 성, 자치구, 직할시 및 별도의 국가계획 산하 도시의 세무국이 정보 공유를 통해 이번 발표에서 납세자가 요구하는 정보를 즉시 확인할 수 있다면, 납세자가 더 이상 이를 제출할 필요가 없다는 사실을 공표합니다.

11. 본 공고에 언급된 납세자의 신분 증명서는 개인 납세자 중 사업 허가증, 통합 사회 신용 코드 증명서 또는 기타 유효한 등록 증명서, 자연인의 주민등록증을 의미합니다. 주민등록부 또는 출입신분증, 개별 산업 및 상업 가구의 사업 허가증.

12. 이 공지는 2021년 9월 1일부터 적용됩니다. "전체 및 부분적으로 폐지된 증서 서류 목록"(부속서 3)에 나열된 문서 또는 조항은 동시에 폐지됩니다.

공지사항입니다.

국가세무국

2021년 8월 26일

해석

"국가세무국 증서 서비스 및 징수에 관한 것" 관리" <특정 사항에 관한 공고>의 해석

중공중앙 총판부 및 총판부가 발표한 "세금 징수 및 관리 개혁을 더욱 심화하기 위한 의견"을 이행하기 위해 국무원은 "중화인민공화국 *** 및 국가 증서세법(이하 "증서세법"이라 함)에 따라 증서세 납부 서비스를 효과적으로 최적화하고 증서세 징수 및 관리를 표준화합니다. "재무부 및 국가세무총국의 증서세법 시행에 관한 일부 사항의 실시기준에 관한 공고"(2021년 제23호, 이하 공고 제23호) 및 기타 관련 사항에 따라 규정에 따라 국가세무총국은 "증서세 서비스 및 징수 관리에 관한 특정 사항에 관한 공고"(이하 "공고"라 함)를 발표했습니다. 관련 사항을 해석하면 다음과 같습니다.

1. '공고문'을 작성하고 발표하게 된 배경은 무엇인가요?

'증서세법'은 2020년 8월 11일 제13기 전국인민대표대회 상무위원회 제21차 회의에서 표결, 채택되었으며, 2021년 9월 1일부터 시행된다. 증서세법의 원활한 시행을 보장하기 위해 재정부와 국가세무총국이 공동으로 공고 제23호를 발표했습니다. 이를 바탕으로 세무 서비스를 더욱 최적화하고 증서세 징수 및 관리를 표준화하기 위해 국가세무총국은 증서세 신고, 세금 평가 및 징수 등 세무 서비스 및 징수 관리 규정을 명확히 하는 "공고"를 발표했습니다. 세금 환급, 세금 우선 및 증명서, 정보 기밀 유지, 납세자 및 풀뿌리 세무 담당자에게 정책 기반 및 서비스 지침을 제공합니다.

2. 증서세 신고 기본 단위가 부동산 단위인 이유는 무엇인가요?

'부동산 등록에 관한 임시규정' 및 시행규칙에 따르면 부동산 단위는 소유권 경계가 폐쇄되고 독립적인 사용가치가 있는 공간으로, 부동산 단위에는 고유 코드가 부여된다. 증서세 신고의 표준화를 더욱 개선하고, 납세자의 이해와 처리를 용이하게 하며, 부동산 등기 관련 규정과 일률적으로 연계하기 위해 납세자가 증서세를 신고하는 기본 단위가 실질세임을 명시하고 있습니다. 부동산 단위.

부동산 지분 변동이나 증감으로 인해 토지나 주택의 소유권이 이전되는 경우 납세자는 부동산 단위로 증서세를 신고해야 합니다.

사례 1 자연인 A는 특정 주거용 건물 전체를 구입했습니다. 부동산 소유권을 등록할 때 부동산 등록 기관은 주거용 건물을 두 개의 부동산 단위로 등록한 다음 A는 두 개의 부동산 단위에 대해 별도로 세무 당국에 증서세를 신고해야 합니다.

3. 토지나 주택의 소유권을 가격투자(출자), 채무상환, 양도, 보상 등으로 양도하고 증서세를 신고하는 경우 적용세율은 어떻게 정하는가? 세금 계산 기준 등?

'증서세법' 제2조 3항에서는 토지 및 가옥의 소유권이 가격투자(출자), 채무상환, 양도, 보상 등을 통해 양도되는 경우 증여세를 부과한다고 규정하고 있다. .

위 과세 활동에 대한 증서세 신고에 대한 납세자의 적용 세율, 세금 계산 기준 등을 쉽게 결정할 수 있도록 '고시'에서는 토지 양도가 투자 형태(출자), 채무 상환 등 경제적 이익을 전달하는 경우, 주택 소유, 증서 적용 세율, 세금 계산 기준 등은 양도, 매각 또는 주택 매매를 기준으로 결정됩니다. 토지 사용권. 토지나 가옥의 소유권을 무상양도, 보상 등의 방법으로 양도하는 경우 증서세의 적용세율과 세율산정기준은 토지사용권이나 가옥증여를 기준으로 결정됩니다.

사례 2 합리적인 주택 수요를 지원하기 위해 특정 지역에서는 이 지역의 주택 매매 및 매매 증서에 적용되는 세율을 3%로 법적으로 규정하고 있습니다. 납세자 A가 채권자로서 채무자가 채무를 변제하기 위해 사용하는 주택을 인수하는 경우, A는 주택 매매에 대한 적용세율 3%와 채무 상쇄 계약에서 결정된 거래 가격을 참고하여 증서세를 신고해야 합니다. 합의).

4. 부가가치세를 제외한 증서세의 과세표준은 구체적으로 무엇을 의미하나요?

고시 제23호 제2조 제9항에서는 증서세 계산기준에 부가가치세가 포함되지 않는다고 규정하고 있습니다. 납세자가 증서세 신고에 대한 세금 계산 기준을 쉽게 결정할 수 있도록 "고시"에서는 토지 사용권 매매, 주택 매매, 토지 사용권 교환, 주택 교환, 세금 등 세 가지 상황에 따라 증서세를 계산합니다. 당국은 증서세 계산 가격을 결정합니다. VAT를 제외한 특정 조항이 적용됩니다.

먼저, 토지사용권 매매나 주택 매매의 경우, 수취인이 증서세를 부과받는 거래가격에는 부가가치세(VAT) 계산서가 실제로 취득된 경우에는 부가가치세(VAT)가 포함되지 않습니다. 물론이죠. 청구서에 명시된 세금 별도 가격입니다.

둘째, 토지사용권 교환이나 주택 교환의 경우 토지사용권과 주택의 교환에 대한 세금 별도 가격을 별도로 결정한 후 교환가격의 차액을 다음과 같이 결정해야 한다. 단호한.

셋째, 토지 사용권 증여, 주택 증여, 기타 토지 및 가옥 소유권을 대가 없이 양도하는 경우, 증서세 과세가격은 세무당국이 정하는 부가가치세를 제외한 가격입니다.

토지나 가옥의 양도인이 부가가치세를 면제받는 경우에는 증서세가 부과되는 거래가격에서 부가가치세가 공제되지 않는다는 점에 유의하시기 바랍니다. 받는 사람.

사례 3 일반납세자인 A사는 자가건축주택을 세금포함가격 328만 위안에 매각했는데, A사는 2019년 1월 일반세금계산방식을 적용했다. 주택을 납세자 B에게 전달합니다. 1개의 VAT 청구서, 명시된 부가가치세 금액은 100,000위안이고 세금 별도 가격은 100만 위안입니다. A사는 납세자에게 명시된 부가가치세 금액에 해당하는 두 번째 청구서를 발행했습니다. 세금 금액은 180,000위안, 세금을 제외한 가격은 200만 위안입니다. 그러면 B의 증서세 신고에 대한 세금 계산 기준 = 100 + 200 = 300(10,000위안)입니다.

사례 4 자연인 A와 자연인 B의 교환 주택 A의 세금 제외 매매 가격은 145만 위안, B의 세금 제외 매매 가격은 100만 위안이다. 그러면 A의 증서세 신고에 대한 세금 계산 기준은 0이고 B의 증서세 신고에 대한 세금 계산 기준은 145-100=45(만 위안)입니다.

사례 5 자연인 A는 2년 동안 구입한 주택을 자연인 B에게 판매했습니다. 계약에서 결정된 세금을 포함한 거래 가격은 A가 가치 면제 조건을 충족합니다. 판매에 대해 세금이 추가되어 세무 당국에 적용됩니다. VAT 송장에는 VAT 금액이 0이고 세금 제외 가격이 210만 위안이라고 나와 있습니다. 그러면 B가 증서세를 신고하고 납부하는 세금 계산 기준은 210만 위안입니다.

5. '공고' 시행 이후 납세자가 증서세 신고에 필요한 자료에 변경 사항이 있나요?

변경사항이 없습니다. '고시'는 세법 시행 이전의 관행을 이어가며, 증서납세자가 법에 따라 세금을 납부할 때 '재산세 원천세 원천세부 양식'('증서세 세원 세부 양식')을 작성해야 함을 명시하고 있습니다. 세부 양식' 부분)을 작성하고 구체적인 상황에 따라 다음 정보를 제출하세요.

(1) 납세자 신분 증명서;

(2) 토지 또는 주택 소유권 양도 계약서 또는 기타 증명서 토지 또는 가옥 소유권 이전 계약의 성격

( 3) 경제적 이익을 제공하여 토지 및 가옥의 소유권을 이전하는 경우, 토지 및 가옥 소유권 이전과 관련된 지불 증서는 다음과 같습니다. 그 중 토지사용권 양도는 금융계산서로 하고, 토지사용권 매매 및 교환은 금융계산서로 한다.

(4) 인민법원, 중재위원회의 유효한 법률문서, 감독기관이 발행한 감독문서 등의 요인으로 인해 토지 또는 가옥의 소유권이 양도된 경우 유효한 법률문서 또는 감독문서 등을 제출해야 한다.

국가세무총국에서 발행한 '증서세 신고 문제에 관한 공고'(2015년 공고 제67호, 이하 공고 제67호)가 계속해서 발표될 예정이라는 점에 유의하시기 바랍니다. 효과적인. 공고 제67호는 인민법원이나 중재위원회의 유효한 법적 문서에 따라 토지나 가옥의 소유권이 양도되고 납세자가 부동산 매매에 대한 청구서를 받을 수 없는 경우 증서를 제출할 수 있다고 규정하고 있습니다. 인민법원의 집행판결 원본과 관련 자료를 첨부하여 세무당국에 신고해야 합니다. 신축 상가주택을 구입한 납세자가 증서세를 신고하는 경우, 신축 상가주택을 파는 부동산개발업체가 과세등록을 말소하거나 과세당국 등에 의해 비정상가구로 등록된 경우 납세자가 부동산 매매에 대한 청구서를 취득할 수 없는 경우 세무당국은 관련 정황을 확인한 후 이를 수락해야 합니다.

6. 납세자는 증서 세금 감면 정책을 누리겠다고 어떻게 선언합니까?

'고시' 규정에 따르면 증서납세자가 조세감면 요건을 충족하는 경우에는 필요에 따라 관련 정보를 첨부해야 합니다.

'재무부 및 국가 특혜세세관리국 고시'에 따라 공공임대주택, 농촌 식수 안전 프로젝트 등 증서세 감면 정책을 누리는 납세자 대상 공공 임대 주택 정책'(2019년 61호), '농촌 식수 안전 프로젝트에 대한 우대 조세 정책 시행 지속에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시'(67호) 2019년 기준) 및 기타 규정에서는 향후 참조를 위해 데이터 보관에 대한 우선 처리 방법을 시행하고 있습니다.

7. 개정된 '세금원천세부사항' 신고항목에는 어떤 변경사항이 있나요?

'국가세무총국의 통합세무신고사항에 관한 고시'(2021년 9호) 제1조에 따르면 납세자는 증서세를 신고하고 납부할 때 다음 사항을 작성해야 합니다. "재산세 및 행동세 원천세" 세부 명세서"("증서세 원천세 원천 세부 명세서"의 일부).

'고시' 별지1은 개정된 '과세원세 세부명세표'(이하 '과세원천 세부명세표')의 형식을 고시한 것입니다. 기존 양식과 비교하여 '세금원천명세서'는 세 가지 주요 변경사항이 있습니다.

첫째, 납세자의 부담을 더욱 경감하기 위해 증서세 신고 요건을 충족하는 것을 바탕으로, '세원천명세서'의 '목적'이 변경되었습니다. 항목 옵션이 원래 '주거', '상업', '공업' 등 7개 항목에서 '주거', '' 2개 항목으로 압축되었습니다. 비거주', '소유권 이전 방식' 선택도 단순화됐다.

두 번째는 원표의 '감면 성격 코드와 사업명'을 2개의 열로 세분화한 것이다. 사업명”, “기타 감면의 성격코드 및 사업명”을 말한다. 이 중 '주민주택 구입감면 성격 및 사업명 코드'는 자연인이 주택을 구입할 때 기재하고 단독주택 등 우대정책을 신청할 경우에만 가능하다. 주택 구입, 주택의 두 번째 주택 등, "주택 감면 성격 및 프로젝트 이름에 대한 코드"는 기업 및 자연인이 기타 우대 정책을 신청할 수 있도록 작성합니다. 우대 정책에서.

적격 납세자는 '세금원 세부 양식'을 사용하여 '한 번에 작성하고 동시에 누리는' 두 가지 유형의 할인을 동시에 신고할 수 있습니다.

사례 6 자연인 A씨의 주택은 현인민정부에 의해 몰수되었고, 금전적 보상금 80만위안을 받은 후, A씨는 거래대금 100만위안으로 80㎡ 규모의 새 주택을 구입했다. 세금을 제외하고 가족 전용 주택 할인을 받을 수 있습니다.

도에서 금전적 보상액을 초과하지 않는 거래가격 부분에 대해 증서세를 면제한다고 규정한 경우, A가 증서세를 신고할 때 '주민주택구입면제 성격코드'에서 증서세 감면 1을 선택하고, 가족의 유일한 주택(90제곱미터 이하)을 개별적으로 구입하는 경우 "프로젝트명". % 면세 코드 및 프로젝트 이름, 허가된 장소에서 발행된 주택 환매에 대한 증서 세금 우대 정책의 면제 코드 및 프로젝트 이름을 선택합니다. "기타 면제 및 면제 코드"를 선택하고 "공제"에서 선택하십시오. "공제 금액"에 "800,000"을 입력하십시오. 그러면 A가 증서신고 시 납부하는 세금 = (1,000,000-800,000) × 1% = 2,000(위안)입니다.

세 번째는 '소유권 등록일' 항목을 추가하는 것입니다. '증서세법' 제10조는 납세자가 법에 따라 토지 및 주택 소유에 대한 등록 절차를 완료하기 전에 증서세를 신고하고 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 이에 따라 "세금원 세부 목록"에는 토지 및 주택 소유권을 등록한 후 증서세를 신고하고 납부하는 납세자를 위한 "소유 등록 날짜" 열이 추가되었습니다. 납세자가 토지 또는 주택 소유권을 등록하기 전에 증서세를 신고하고 납부하는 경우에는 이 열을 작성할 필요가 없습니다.

8. '공고' 시행이 부동산 거래세 신고 모듈 및 관련 양식의 현재 사용에 영향을 미치나요?

아니요. 현재 '증서세법' 시행 요구에 따라 세금 징수 및 관리 정보 시스템에서 증분 주택 거래, 기존 주택 거래, 토지 양도 등 부동산 거래에 대한 세금 신고 모듈을 수정 및 개선했습니다. ". 관련 신고양식이 동시에 최적화되었습니다. "공고" 구현 후에도 부동산 거래세 신고 모듈 및 양식을 계속 사용할 수 있습니다.

9. 증서세 정보 연락처 시트의 적용 시나리오는 무엇입니까?

증서세에 대한 '선과세 후 증명서' 관리 요구 사항을 더 잘 구현하고 납세자가 세금을 납부한 후 부동산 등록 문제를 처리할 수 있도록 하기 위해 '공고'에서는 세무 당국이 증서세 전액을 예치하거나 면세 신청을 해야 합니다. ( 증서세 납부서, 납세 증명서 또는 증서세 정보 연락 양식을 작성한 후 세금 납부 또는 면세(과세 없음) 정보를 부동산 등록 기관에 전송해야 합니다. 증서 납세 증명서, 납세 증명서 또는 증서 세금 정보 연락 시트를 통해.

'증서세법' 시행 이후 세무당국은 납세자 세금 정보를 부동산 등기기관에 전송하는 통신업체 중 하나로 통일된 형태의 증서세 정보 연락처 시트를 출시했습니다. 부서간 협업에 대한 관리 요구 사항을 더 잘 충족할 수 있습니다. 국고에 전액 입금되었거나 면세(비과세) 절차를 거친 증서세의 경우, 세무당국이 증서세 납부서 또는 납세증명서를 통해 정보를 전송할 수 없는 경우 증서세 정보를 제공할 수 있습니다. 밀착 시트. 동시에, 정보 공유를 통해 세금 정보가 즉시 전송될 수 있다면 세무 당국은 더 이상 부동산 등록 기관에 납세 증명서를 제공하거나 연락처를 발행할 수 없습니다.

10. '공고' 시행 이후 납세자가 세금 환급 신청 시 제공해야 하는 정보에 변경 사항이 있나요?

세금 신고 자료가 단순화되었습니다. 증서세법 및 공고 제23호의 규정에 따라 납부한 증서세 환급을 세무당국에 신청하는 납세자는 납세자의 신분증명서, 납세 서신 또는 납세 증명서 사본을 제출해야 합니다. 다양한 상황에 따라 관련 자료를 제출하십시오.

(1) 법에 따라 토지 및 주택 소유권 등록을 수행하기 전에 소유권 이전 계약 또는 계약 증명서가 유효하지 않거나 무효이거나 취소된 경우 또는 해지된 경우, 제출된 계약서 또는 계약 증명서는 유효하지 않거나 유효하지 않습니다. 취소 또는 종료되었다는 증거

(2) 판결로 인해 토지 또는 주택 소유권의 양도가 무효, 취소 또는 종료됩니다. 인민법원의 판결 또는 중재위원회의 결정에 따라 토지, 가옥의 소유권이 변경된 경우 토지사용권을 원권리자에게 양도하는 경우 유효한 법률문서를 인민법원 또는 중재위원회에 제출해야 합니다.

(3) 토지사용권을 양도할 경우 용적률 조정으로 토지를 반환해야 하며, 양도가격이 약정된 면적보다 실제 인도된 면적이 작을 경우.

(4) 신규 상가주택을 인도할 때 실제 인도된 면적이 계약면적보다 작고 주택가격이 필요한 경우 환불을 받으시려면 보충계약서(합의서)와 환불 영수증을 제출하셔야 합니다.

세금 처리 절차와 자료를 더욱 단순화하기 위해 납세자는 세금 환급을 신청할 때 부동산 소유권 증명서를 제출할 필요가 없습니다. '고시'에는 과세당국이 납세자로부터 환급자료를 받은 후 부동산 등기기관을 통해 해당 토지 및 주택 소유 등록 현황을 확인해야 한다고 명시하고 있습니다.

11. 납세자의 개인정보 중 법률에 따라 비밀로 유지되어야 하는 구체적인 내용은 무엇입니까?

법률에 따라 비밀로 유지되는 납세자의 개인 정보에는 구체적으로 개인 신원 정보, 결혼 등록 정보, 부동산 소유권 등록 정보, 세금 신고 정보 및 기타 영업 비밀 및 납세 기간 동안 알게 된 개인 정보가 포함됩니다. 세금 징수 및 행정 절차.

납세자의 세금 위반에 관한 정보는 기밀 정보의 범위에 속하지 않으며 법률에 따라 세무 당국에서 처리할 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

12. '공고' 시행 이후 증서세 신고 및 납부 방식에 변경 사항이 있나요?

변경사항이 없습니다. 증서세법(Deed Tax Law) 관련 조항에 따라 증서세는 토지와 주택이 위치한 세무 당국이 징수하고 관리합니다. '고시'에는 '원창 접수'가 시행되는 지역에서는 납세자가 지방자치단체 민원실이나 부동산 등기소에 설치된 종합 접수 창구를 방문해 증서세 신고 및 기타 부동산 등록 업무를 통일적으로 처리할 수 있다고 명시하고 있다. 거래 및 세금 납부 문제.

조건이 충족되는 지역에서 납세자는 전자 세무국이나 납세자 APP 애플리케이션을 사용하여 온라인으로 손 안에서 증서 세금 신고 및 납부를 처리할 수 있습니다.

13. 세무 당국은 정보를 통해 즉시 확인할 수 있도록 세금 정보를 공유할 수 있습니다 ***.

'고시'에는 성, 자치구, 직할시, 별도 국가계획 시의 세무국이 정보공유를 통해 납세자가 제출한 정보를 즉시 확인할 수 있다고 규정하고 있다. 납세자가 더 이상 서류를 제출할 필요가 없음을 분명히 하기 위한 발표입니다.

14. '공고문'에 기재된 납세자 신분증의 구체적인 내용은 무엇입니까?

'공지'에 언급된 납세자 신분 증명서는 개인 납세자 중 사업 허가증, 통합 사회 신용 코드 증명서 또는 기타 유효한 등록 증명서를 의미하며, 자연인은 주민등록증입니다. 카드 또는 주민등록부 또는 출입 ID, 개별 산업 및 상업 가구의 사업 허가증.

15. '공지사항'은 언제부터 적용되나요?

본 약관은 2021년 9월 1일부터 시행됩니다. 개정된 "증서세 출처 세부정보" 및 증서세 정보 연락처 시트가 같은 날 활성화되고, "전문 폐지 및 일부 조항이 폐지된 증서세 문서 목록"에 나열된 문서 또는 조항이 폐지됩니다. 같은 날.