개별 세금 기준액 및 세율표

법적 주체:

1. 개인 소득세 기준액에 적용되는 세율 개인 소득세는 세금 항목에 따라 세 가지 세율을 규정합니다. 1. 근로 소득, 7- 수준의 누진세율이 적용되며, 세금은 월 과세소득을 기준으로 계산됩니다. 세율은 개인의 월급과 급여 과세 소득에 따라 등급이 나누어지며, 최고 수준은 45, 최저 수준은 3, 최고 수준은 7입니다. 2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 소득과 기업 및 기관에는 5단계의 초과 누진 세율이 적용됩니다. 월 단위로 세금을 미리 납부하는 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득에 적용되며, 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영에 따른 연간 과세 소득은 최저 수준이 5이고 최고 수준입니다. 레벨은 1입니다. 레벨은 35, ***레벨 5입니다. 3. 비례세율 로열티로 인한 개인 소득, 서비스에 대한 보수, 로열티, 이자, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득은 시간별로 부과되며 비례세율 20이 적용됩니다. 그 중 저자보수소득에는 비례세율 20을 적용하고, 일회성 소득이 극히 높은 근로보수소득에 대해서는 과세금액에 30%의 세율을 적용한다. 세율이 20%인 경우 과세 소득이 20,000위안 이상 50,000위안 미만인 경우, 50,000위안을 초과하는 부분에 대해서는 세법에 따라 납부세액을 계산한 후 50%를 추가로 징수합니다. 100% 부과됩니다. 2. 개인 소득세의 기준액은 도시 거주자의 실제 생활비를 기준으로 합니다. 국가 통계국의 관련 데이터를 기준으로 계산합니다. 2004년 전국 도시 근로자의 평균 연봉은 16,024위안이고 연간 도시 주민의 1인당 소비지출은 7,182위안이고, 1인당 부담률 1.91 계산에 따르면, 도시 근로자의 1인당 연간 가계 소비지출은 13,718위안으로, 의류, 식품, 주거비를 포함하면 월 1,143위안이다. , 교통 등 조세 정책의 효과 중국의 개인 소득세 제도는 항상 '적당성'에 기초해 왔습니다. 국가 통계국의 전국 500개 도시, 55,000 가구의 가계 소득에 대한 통계 조사에 따르면 저소득층입니다. 2004년 가계, 중저소득 가구, 중상위 가구, 고소득 가구의 1인당 연간 가처분 소득은 3,642위안, 6,024위안, 8,166위안, 11,051위안입니다. 이들 가구의 직원 1인당 급여 소득은 각각 441위안, 729위안, 988위안, 1,337위안, 2,432위안입니다. 재정적 여유: 중앙 및 지방의 "6월 4일" 공개 공유 비율입니다. 개인 소득세 수입은 2004년 자료를 기준으로 계산됩니다. 공제 기준을 1,500위안으로 올리면 재정 예산이 200억 위안 이상 감소합니다. 중국 동부 지역의 재정 상황은 좋지 않습니다. 3. 개인 세금 감면 정책은 주로 세 가지 측면에서 시행됩니다. 개인소득세 기준액을 3,500위안에서 5,000위안으로 확대하여 급여 소득이 5,000위안 미만인 많은 직장인의 개인소득세 납부를 면제하여 많은 소득이 있는 사람이 소득세를 납부할 수 있도록 합니다. 5,000~10,000위안 미만의 사무직 근로자는 개인소득세를 적게 납부합니다. 개인소득세에 대한 특별 추가 세전 공제 항목을 추가하고, 사무직 근로자는 개인소득세를 적게 납부합니다. 2019년 소득공제는 좀 더 복잡해졌습니다. 12월 22일, '개인소득세 특별추가공제 경과조치'가 발표되었습니다. 세금에는 주로 자녀 교육, 평생 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등 6가지 주요 항목이 포함됩니다. 2019년 1월 1일부터 시행됩니다. 주요 질병 의료: 연간 한도 공제입니다. 연간 한도는 80,000위안입니다. 본인, 배우자, 자녀의 중병 치료에 대해 특별 추가 공제를 사용할 수 있습니다. 주택 임대료: 1,500위안/ 성급 소재지, 국가별 계획 도시 및 국무원이 결정한 기타 도시의 경우 월 1,100위안, 직할구 등록 인구가 100만 명 이상인 도시의 경우.

자녀 교육: 자녀가 3세가 되고 일을 시작하기 전에 한도는 자녀 1인당 1,000위안이며, 부모 중 한 명이 1,000위안 전체를 공제하거나 부모 모두 500위안을 공제하여 쌍방이 공제할 수 있습니다. 개인소득세 대상에서 제외됩니다. 계속 교육: 학사 학위 이하의 학생이 학업을 계속해야 하는 경우 공제 한도는 400위안이지만, 동일한 학업 자격에 대한 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 전문 기술 및 전문 기술 훈련의 경우 특별 추가. 증명서를 취득한 연도에는 3,600위안을 공제할 수 있습니다. 주택대출: 특별 추가 공제 조건은 첫 번째 주택에 대한 대출 이자이며, 공제 기간은 20년을 초과할 수 없습니다. 월 공제 한도는 배우자 중 한 명이 1,000위안을 공제하거나 쌍방이 500위안을 공제할 수 있습니다. 노인부양 : 「개인세액공제 경과조치」 관련 규정에 따라 가족 중에 부양이 필요한 60세 이상의 노인(1인 이상)이 있는 경우 해당 공제를 받을 수 있으며, 공제 한도는 2,000위안이다. 자녀가 외동인 경우 2,000위안을 공제할 수 있습니다. 자녀가 여러 명인 경우 공제액은 협의할 수 있지만 자녀 1인당 공제액은 1,000위안을 초과할 수 없습니다. 이 기준에 따르면 연간 공제할 수 있는 최대 한도는 154,400위안(두 자녀 연 24,000위안, 성인 평생교육 8,400위안, 중증질환 치료 80,000위안, 주택임대 18,000위안, 24,000위안)이다. 노인을 지원하기 위해). 연간 최대 공제 기준에 따라 계산하면 3개 보험, 1개 주택 기금 등 기타 공제를 제외하고 연간 소득이 20만 위안이면 연간 소득이 110만 위안을 초과하는 경우 세금 납부액을 11,480위안 줄일 수 있습니다. 60,000위안을 초과할 수 있습니다. 개인소득세는 세금 항목에 따라 다른 세율을 규정합니다. 세금 기준액의 적용 범위는 개인 세금 기준액에 따라 변경됩니다. 위의 내용은 개인 소득세 기준액에 적용되는 세율입니다. 법적 객관성:

"중화인민공화국 개인소득세법"

6조

과세 소득 계산:

(1) 거주자 개인의 종합 소득은 과세 소득으로, 매 과세연도 소득에서 법에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000을 공제한 잔액입니다.

(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우, 과세 소득은 월 소득에서 비용 RMB 5,000를 뺀 잔액입니다.

근로 보수 소득, 저작자 보수 및 사용료로 인한 소득의 경우, 각 소득 금액을 과세 소득으로 합니다.

(3) 사업 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 후의 과세 소득입니다.