세금 계획과 탈세, 세금 체납, 세금 저항 및 세금 사기의 차이를 어떻게 이해하나요?

세금계획에는 세 가지 내용이 포함되어야 합니다. 첫째, 합법적인 수단을 이용한 절세계획, 둘째, 불법적이지 않은 수단을 이용한 조세회피 계획, 셋째, 경제적 수단, 특히 세금전가계획을 활용하는 것입니다. .

현재 중국에는 세 가지 견해가 있다. 하나는 절세계획이 구체적으로 절세계획이라는 하나의 상황을 지칭한다는 것이다. 즉, 절세계획과 절세계획을 동일시하는 관점이다. 두 번째는 세금을 과소납부하거나 납부하지 않는 다양한 행위로 조세계획을 확장하는 것이며, 심지어 조세계획의 개념에 탈세계획, 체납계획까지 포함한다는 것이다. 이 견해는 “광범위한 견해”라고 불려야 한다. 제 생각은 탈세로 대표되는 불법적인 수단은 조세계획의 범위에 속하지 않는다는 것입니다. , 조세 회피 계획 및 이전 계획.

1. 탈세, 탈세, 탈세, 조세저항은 조세계획이 아니다

절세, 조세회피, 양도 등으로 대표되는 조세계획은 다음을 전제로 한다. 세법을 준수하거나 최소한 법을 위반하지 않는 것이 현실적으로 이루어지며, 탈세로 대표되는 '탈세, 사기, 체납 저항'은 결코 조세 계획이 아닙니다.

1. 탈세에 대한 법적 책임: 탈세는 납세자의 납세의무가 이미 발생했고 확정될 수 있는 상황에서 납세자의 납세의무를 회피하기 위해 부적절하거나 불법적인 수단을 사용하는 행위입니다. 탈세는 불법행위이므로 처벌받아야 합니다.

우리나라도 탈세에 대해 특별 처벌을 가하고 있습니다. 1992년 9월 4일 채택된 《전국인민대표대회 상무위원회 조세탈루범죄처벌에 관한 부칙》(이하 《보칙》이라 한다)은 다음과 같이 규정하고 있다. 납부해야 할 금액의 10%를 초과하고 탈세 금액이 30,000위안을 초과하거나 탈세 기관이 탈세에 대해 2차 행정 처벌을 부과하고 탈세한 경우 다음과 같은 고정 형을 선고합니다. 3년 이하의 징역 또는 구류에 처하고, 포탈세액이 납부세액의 30%를 초과하는 경우에는 포탈세액의 5배의 벌금을 부과한다. 포탈세액이 10만 위안을 초과하는 경우, 3년 이상 7년 이하의 유기징역에 처하고 포탈세액의 5배 이하의 벌금에 처한다. 원천징수 또는 징수한 세금이 납부세액의 10%를 초과하고 그 금액이 10,000위안을 초과하는 경우 전항의 규정에 따라 처벌한다.”

2. 탈세에 대한 법적 책임: 탈세는 납세자가 의도하지 않게 세금을 누락하거나 과소납부하는 것입니다. 탈세에 대한 책임(비효과적인 조세추진, 업무 부작위, 지나치게 복잡한 세법 등)에 대해서는 과세당국도 일정 책임을 지고 있기 때문에 우리나라 조세징수행정법에서는 탈세 조항에 대해 별도의 법적 책임을 두지 않습니다. 그러나 체납된 세금은 기한 내에 납부해야 합니다.

3. 세금 사기에 대한 법적 책임: 세금 사기란 발생하지 않은 과세 행위를 과세 행위로 조작하고, 소액의 과세 행위를 과세 행위로 조작하는 것을 말합니다. 은 대규모 과세활동을 통해 국고로부터 수출세 환급금을 속이는 불법 행위입니다. 따라서 조세사기는 구체적으로 우리나라의 수출세 환급금을 속이는 행위를 말합니다. 이에 대해 전국인민대표대회 상임위원회 《부칙》에는 "자신이 생산 또는 경영하는 상품에 대해 거짓 수출신고 등 기만적인 수단을 사용하여 수출세 환급 상황을 속이는 기업과 기관, 납세자를 속인 자는 세액의 5배 이하의 벌금에 처하고, 책임자 또는 기타 직접 책임자는 500만원 이하의 유기징역에 처한다. 3년 또는 구금.”

4. 조세 저항에 대한 법적 책임: 폭력, 협박으로 세금 납부를 거부하는 사람은 조세 저항자입니다. 조세저항은 납세자가 세법 및 규정에 따른 납세의무 이행을 거부하는 불법 행위입니다.

조세저항에 대해 '부칙'에서는 다음과 같은 법적 책임을 명확히 하고 있다. "3년 이하의 유기징역 또는 구역에 처하고, 5배 이하의 벌금에 처한다." 납부를 거부한 세액, 사안이 엄중한 경우에는 3년의 징역 또는 징역에 처한다." 10년 이상 7년 이하의 유기징역에 처한다. 또한, 납부를 거부한 세액의 5배 이하의 벌금에 처한다. “폭력적인 방법으로 세금에 저항하여 중상해 또는 사망에 이르게 한 자는 상해죄에 따라 엄중히 처벌한다. 살인의 경우 전항의 규정에 따라 벌금이 부과됩니다.”

5. 세금 체납에 대한 법적 책임: 세금 체납은 납세자가 세금 납부 기한을 초과하는 행위를 의미합니다. 세무 당국의 승인을 받았습니다.

일반적으로 체납세는 주관적 체납과 객관적 체납으로 구분되는데, 체납이 주관적인 사유로 발생한 경우에는 납세자 및 원천징수 의무자가 의도적으로 여러 계좌를 개설하고 현금을 사용하여 체납한 경우에 해당합니다. 지불 및 자금 은행의 체외 순환은 실제로 돈이 없다는 것을 의미하는 것이 아니라 돈이 있고 제 시간에 전액 지불하고 싶지 않거나 전혀 지불하고 싶지 않다는 것을 의미합니다. 그러나 이유 여하를 불문하고 세금을 납부하는 것은 불법입니다.

납세 체납에 대한 법적 책임에 관해 우리나라의 '보충 조항'에 명시된 처벌은 다음과 같습니다. '납세자가 납부할 세금을 체납하고 재산을 양도하거나 은닉하는 수단을 채택하여 세무 당국이 체납된 세금을 회수할 수 없다.” 금액이 5만원 초과 10만원 이하인 경우, 3년 이하의 유기징역 또는 구역에 처하고, 5배 이하의 벌금을 병과한다. 납부해야 할 세액이 10만 위안을 초과하는 경우, 3년 이상 7년 이하의 유기징역과 세액의 5배 이하의 벌금에 처한다.

사업자는 납세연납이 세금 체납이 아니라는 점에 유의해야 합니다. 조세징수관리법 제20조는 “납세자가 세금을 납부할 수 없는 경우. 특별한 어려움으로 인해 납세를 기한 내에 연기할 경우 현급 이상 세무국의 승인을 받아 세금 납부를 연기할 수 있지만 최대 기간은 3개월을 초과할 수 없습니다. 서면으로 신청하고 승인된 과세 기간 내에 승인을 받은 사람은 3개월 이내의 세금 연장 기간을 얻을 수 있으며 승인된 기간 내에 연체료가 부과되지 않습니다. ." 단, 관세는 반드시 세관의 승인을 거쳐야 연기됩니다. 해당 기간 동안 매월 10%의 이자가 지급되며, 연체료는 부과되지 않습니다.

2. 조세회피계획과 절세계획은 개념과 성격이 다르다. 조세회피계획은 조세회피계획과도 다르며, 세금을 덜 내거나 내지 않는다는 목적을 달성하기 위해 불법적이지 않은 수단을 사용하는 것이다. "불법은 아니다".

조세회피계획은 납세의무를 회피하기 위해 불법적이지 않은 수단을 사용하기 때문에 탈세와 마찬가지로 국가 세법을 상당한 위험에 빠뜨리는 직접적인 결과는 국가재정의 감소로 이어진다. 조세제도가 불공정하고 사회적으로 부패하기 때문에 조세회피를 방지하기 위해 조세회피를 억제해야 한다. 그러나 조세회피와 탈세는 본질적인 차이가 있습니다. 조세회피는 세금을 덜 내거나 내지 않는다는 목적을 달성하기 위해 불법적인 수단을 사용하는 것이므로 법에 따라 단속하고 처벌해야 합니다. , 조세회피는 입법 강화, 조세행정 강화 등의 허점을 통해서만 막을 수 있지만 일반적으로 법에 따라 제재를 가할 수는 없습니다.

무엇이 '불법'인지, 무엇이 '불법이 아닌지', 무엇이 '합법'인지는 전적으로 해당 국가의 국내법에 달려 있습니다. 초국가적 법률에는 통일된 기준이 없습니다. 그러므로 A국가에서는 불법적인 행위가 B국가에서는 합법적이고 합법적인 행위가 될 수 있는 현상이 있을 것입니다. 따라서 각 국가의 구체적인 법률을 떠나, 분리된 국제적 관점에서 어떤 거래, 사업, 상황이 불법인지 판단하기는 어렵습니다. 즉, 조세회피와 조세회피, 심지어 조세회피와 절세 사이에 명확한 경계를 긋기가 어려울 때가 있습니다. 법의 목적을 어기는 모든 것이 법 위반으로 간주되는 국가에서는 탈세와 조세 회피 사이의 경계가 더욱 모호해집니다.

조세회피가 '불법이 아닌데' 왜 조세회피에 맞서 싸워야 할까요? - 불법 조세회피와 불법 탈세는 모두 재정수입을 감소시키고 경제활동 수준을 왜곡시키기 때문에 의미가 없습니다. 따라서 조세회피의 근본적인 근거는 법적이기보다는 경제적입니다. 또한, 정부의 조세회피 옹호의 또 다른 이점은 납세자가 "허점을 이용하는" 과정에서 정부가 보다 엄격한 세법을 제정해야 한다는 것입니다. 따라서 조세 회피를 옹호하는 것은 적어도 다음 세 가지 이점을 갖습니다. (1) 조세 수입 증대에 도움이 됩니다. (2) 경제 활동의 "공정성"과 "정의성"에 도움이 됩니다. ) 고품질의 논증을 생산하는 데 도움이 됩니다.

위의 분석을 종합하면 조세회피계획의 개념과 특징은 다음과 같이 요약할 수 있다. 소위 '조세회피계획'이란 현행 세법을 충분히 이해하고 관련 회계를 숙지한 납세자를 말한다. 세법을 위반하지 않고 지식을 습득할 수 있습니다. 자금조달, 투자, 운영 및 기타 경제활동 활동을 위한 독창적인 조정을 전제로 이러한 종류의 조정 수단은 합법과 불법의 회색 영역에 있으며 세금을 회피하거나 줄이기 위해 사용됩니다. 부담. 그 특징은 다음과 같습니다. (1) 불법이 아닙니다. 탈세는 불법이며 절세는 합법입니다. 탈세와 절세 사이에는 탈세만이 불법이 아닙니다. (2) 계획.

탈세는 품질이 낮은 납세자의 행동인 반면, 세금 회피자는 현행 세법을 이해하고 조사함으로써 허점을 찾고 영리한 조치를 취할 수 있는 경우가 많습니다. (3) 권리. 조세회피계획은 본질적으로 납세자가 법적 의무 이행을 전제로 자신의 기득권을 보호하기 위해 세법에 의해 부여된 권리를 사용하는 수단입니다. 조세회피는 법에 규정된 의무를 이행하지 않으며, 이행하지 않을 것이며, 이행하지 않을 수도 없습니다. 조세회피는 법적 의무에 대한 저항이나 대결이 아닙니다. (4) 규범적. 조세 회피자의 행동은 상대적으로 표준화되어 있으며 세법의 허점에 의존하는 경우가 많습니다.

조세회피의 본래 원인을 살펴보면, 조세회피란 납세자가 정부의 규제에 저항하기 위해 행하는 다양한 탈세, 조세사기, 조세체납, 조세저항임을 쉽게 알 수 있다. 과도한 세금 부담을 줄이고 자신들의 경제적 기득권을 보호하기 위해 정부로부터 엄중한 법적 제재를 받은 후 보다 효과적인 회피 방법을 찾았습니다. 납세자들은 납세의무를 회피한 일부 납세자가 정부로부터 엄중한 제재를 받아 막대한 손실을 입는 반면, 일부 납세자는 정부의 각종 세무조사를 침착하고 여유롭게 대하고 순조롭게 통과한 경우를 종종 목격합니다. 그 이유는 이러한 똑똑한 납세자들이 세법 자체의 허점과 결함을 효과적으로 활용하여 법을 위반하지 않고도 세금 회피나 절세를 성공적이고 쉽게 달성할 수 있는 경우가 많기 때문입니다. 이로 인해 세금을 회피하려는 납세자들이 늘어나고 있으며, 정부는 세법 개선과 세금 징수 및 행정의 허점을 해소하는 데 관심을 집중해야 합니다. 이러한 "길은 마귀만큼 높다"라는 회피와 방해는 조세 제도 건설을 크게 가속화하고 조세 제도를 지속적으로 건전하고 완벽하게 만들고 국가의 진보와 발전에 기여했습니다. 사회적 경제. 따라서 조세제도가 개선되고 조세징수 허점이 줄어들면서 기획공간은 점점 좁아지고 있다. 계속 질문하십시오. 위의 내용과 차이점은 무엇입니까? 추가 답변 감사합니다: (1) 탈세

일반적으로 탈세는 외국어 단어를 직역하면 탈세와 크게 다르지 않다고 생각됩니다. 나라의 세법.

(2) 탈세

탈세란 납세자가 납세의무를 경감하여 국세수입을 감소시키기 위해 불법적인 수단을 사용하는 행위를 말합니다. 이에 대해 우리나라 형법과 조세징수행정법에는 이들을 처벌할 수 있는 명확한 규정이 있다.

(3) 탈세

보다 일반적인 견해에 따르면, 탈세는 세법의 관련 조항을 모르거나 잘 알지 못하는 납세자를 의미합니다. 직장에서의 부주의와 금융 시스템에 대한 불건전하고 무의식적인 세금 납부 실패 또는 세금 미납. 즉, 납세자는 세금을 납부하지 않거나 과소납부하려는 주관적인 의도가 없으며, 과실이나 과실로 인해 세금을 납부하지 않거나 과소납부할 뿐입니다.

(4) 조세저항

'조세징수관리법'은 폭력이나 협박으로 세금 납부를 거부하는 사람을 조세저항으로 규정하고 있습니다.

(5) 조세사기

조세사기는 불법적인 수단을 사용하여 세금 환급 상태를 속이는 행위를 말하며, 주로 수출 부가가치세 환급을 속이는 행위를 말합니다. 제품.

(6) 세금 체납

세금 체납은 과세 당국이 승인한 세금 납부 기간을 초과하고 기한 내에 세금을 납부하지 않아 체납된 납세자 및 원천징수 의무자를 의미합니다. 또는 전체.