계산원은 정확히 어떤 일을 하나요? 회계 업무에는 무엇이 포함되나요?

기본 캐셔사업

1. 출납원의 기본 조건과 품질 요구 사항은 무엇입니까?

회계 업무에 종사하는 사람은 회계 자격증을 취득해야 합니다. 계산원은 높은 정책 수준을 갖추고 금융 법률, 규정 및 시스템을 언제든지 배우고 이해하고 숙달해야 하며, 정규 계산원으로서 정책 수준을 향상시켜야 하며 일반 회계 문제를 처리하기 위한 기본적인 회계 지식을 갖추고 있을 뿐만 아니라 또한 일반 회계 문제를 처리하는 능력이 높아야 합니다. 계산원은 계산원 문제에 대한 전문적인 지식과 강력한 수치 계산 능력을 갖추고 있어야 하며 지속적으로 비즈니스 기술을 향상시켜야 합니다. 담당하는 공공재산 및 자재의 안전을 최우선으로 삼아 계산원은 올바른 직업 윤리를 갖추어야 합니다. 재무부의 "기본 회계 업무 기준"은 회계사의 직업 윤리에 주로 다음이 포함된다고 규정합니다. , 법률 및 규정에 대한 숙지, 법률에 따라 행동, 객관적이고 공정함, 좋은 서비스 제공 및 비밀 유지의 6가지 측면입니다.

2． 계산원의 책임은 무엇입니까? 주로 어떤 업무를 담당하시나요?

'중화인민공화국 및 국무원회계법', 재무부의 '기본회계업무기준' 및 기타 회계 규정에 따라 출납원은 다음과 같은 책임을 집니다. 현금 관리 및 은행 결제 시스템에 관한 규정, 현금 징수 및 지불 및 은행 결제 업무 처리 관련 증빙 원본을 엄격하게 검토하고 그에 따라 영수증 및 지불 증서를 준비한 다음 영수증 및 지불 증서를 기준으로 현금 일지 및 은행 예금 일지를 순서대로 등록합니다. 언제든지 은행 예금 잔액을 확인하고, 부도 수표를 발행할 수 없으며, 주식 및 각종 증권의 안전과 무결성을 보장할 수 없습니다. 국가 외환 관리, 외환 결제 및 구매 시스템 및 관련 승인 문서의 규정에 따라 업무를 수행하지만 계산원은 현금 일지 및 은행 예금 일지 이외의 장부를 기록할 책임이 없습니다.

계산원의 일상 업무는 주로 화폐 자본 회계, 경상 결산, 급여 회계의 세 가지 측면으로 구성됩니다. 화폐 자금 회계에는 현금 영수증 및 지불 처리, 수표 사용 표준화, 현금 및 증권 재고 보관, 관련 인장 보관이 포함됩니다. 경상결제에는 경상계정의 결제업무를 확립하고 기타 경상계정에 대한 청산 시스템을 구축하며 대손으로 인한 손실을 방지하는 일이 포함됩니다. 임금 회계에는 임금 계획 실행, 임금 사용 감독, 임금 영수증 계산, 임금 보너스 지급이 포함됩니다.

3． 직장에서 계산원과 회계사 사이에는 어떤 관계가 있습니까? 협력하는 방법?

회계와 출납원의 관계는 노동 분업과 협력이며, 이는 주로 다음과 같이 반영됩니다. 회계 증빙으로서의 회계 증서는 일정 기간 동안 출납원, 보조 원장 회계사, 총계정원장 회계사 사이에 전달되어야 합니다. 주문하다. 이들은 서로의 회계정보를 활용해 함께 회계업무를 완수하는데, 어느 쪽도 아끼지 않는다. 동시에 그들은 서로를 견제합니다. 계산원의 현금 및 은행 예금 분개장과 총계정원장 회계사의 현금 및 은행 예금 총계정원장, 총계정원장 및 하위 보조원장, 보조원장의 유가증권 계정 및 계산원의 해당 유가증권 계정 계정은 모두 금액적으로는 등가관계가 있습니다. 이런 식으로 계산원, 보조회계사, 총계정원장 회계사는 일관성을 유지하기 위해 서로 계좌를 확인해야 합니다. 회계 업무는 자금과 계좌를 별도로 관리해야 하며, 계산원은 회계 파일의 감사와 보관을 동시에 담당해서는 안 되며, 수입, 지출, 청구권 및 부채 등의 계좌 등록을 담당해서는 안 됩니다. 총계정원장 회계사와 상세원장 회계사는 돈과 재산을 관리할 수 없습니다.

4. 현금 분개의 설정, 등록 요구 사항 및 기초는 무엇입니까?

기업은 '현금 일지'를 설정해야 합니다. 현금 일지는 고정 장부를 사용해야 하며 일반적으로 3단 계정 페이지 형식입니다(영수증 및 지불 증서가 많은 경우, 여러 열 형식도 사용할 수 있습니다.) 계산원은 현금 영수증 및 지불 전표를 기준으로 발생한 순서대로 거래를 하나씩 등록합니다. 하루종료시 해당일에 대한 현금수취총액, 현금지급총액 및 잔액을 계산하고, 잔액을 실제 재고와 확인하여 언제든지 등록하고, 매일 정산하고, 매월 정산할 수 있도록 하여야 한다. , 그리고 계정이 일관됩니다.

외화 현금을 보유한 기업은 위안화 및 다양한 외화로 상세한 회계를 위해 '현금 장부'를 설정해야 합니다.

5. 은행 예금 저널에 대한 설정, 등록 요구 사항 및 기초는 무엇입니까?

기업은 계좌 개설 은행, 기타 금융기관, 예금 유형 등에 따라 '은행 예금 일지'를 설정해야 합니다. 은행 예금 일지는 고정 계좌 장부를 사용해야 하며 일반적으로 3열 계정 페이지 형식입니다(영수증 및 지불 증서가 많은 경우 다중 열 형식도 사용할 수 있습니다). 업무 발생에 따른 입금영수증 및 납부증명서를 1회에 한 건씩 등록하고, 잔액은 매일 마감 시 정산됩니다. "은행 예금 일지"는 적어도 한 달에 한 번 정기적으로 "은행 명세서"와 조정되어야 합니다. 매월 말 회사의 장부잔고와 은행잔고 잔액에 차이가 있는 경우, 사례별로 그 사유를 파악하여 처리하여야 하며, "은행예금잔고조정명세서"를 반드시 작성하여야 합니다. 매달 준비하세요.

외화 현금을 보유한 기업은 위안화 및 각종 외화로 상세한 회계를 위해 '은행 예금 일지'를 설정해야 합니다.

6. 현금일지, 은행예금일지 정산은 어떻게 하나요?

현금일지와 은행예금일지에는 일일 잔액이 있어야 합니다.

계좌를 폐쇄하기 전에 해당 기간 동안 발생한 모든 경제 거래를 계좌에 등록해야 합니다.

폐쇄 시 각 계좌의 기말잔액을 보고해야 합니다. 당월의 잔액을 정산할 필요가 있는 경우에는 요약란에 "이달의 잔액"이라고 기재하고, 하단란에 빨간색 선을 하나 그려야 한다.

연간 누적 금액을 계산해야 하는 경우 요약란에 '연도 누적'이라고 표시하고 아래 항목에 빨간색 선을 하나 그려야 합니다. 12월 말 기준 '연간 누적'은 해당 연도 전체 누적 발생 금액입니다. 연간 누적 금액 아래에 이중 빨간색 선을 그어야 합니다.

연말이 되면 연간 금액과 연말 잔액을 계산한다. 연말에 잔액은 다음 회계연도로 이월되어야 하며, 새 회계의 첫 번째 줄 잔액 열에 있는 요약 열에 "다음 연도로 이월"이라는 단어가 기록되어야 합니다. 다음 회계연도에 예약하고, 전년도 이월 잔액을 기입하고, 요약란에 '전년도 이월'이라고 표시합니다.

7. 국가에서는 현금 사용 및 관리에 대해 어떤 규정을 갖고 있나요?

국무원이 발표한 '현금 관리에 관한 잠정 규정'에 따르면 현금 사용 범위에는 주로 다음과 같은 측면이 포함됩니다.

(1) 직원 임금 및 각종 급여 참작.

(2) 서비스에 대한 개인 보상. 디자인 비용, 장식 비용, 설치 비용, 도면 비용, 실험실 비용, 테스트 비용, 법률 서비스 비용, 기술 서비스 비용, 대행 서비스 비용 및 기타 인건비 등이 포함됩니다.

(3) 개인에게 지급되는 다양한 보너스. 국가 규정에 따라 개인에게 수여되는 다양한 과학 기술, 문화 예술, 스포츠 및 기타 보너스를 포함합니다.

(4) 국가가 규정하는 개인을 위한 각종 노동 보험, 복지비 및 기타 현금 지출. 연금, 연금, 학자금, 근로자생활곤란지원금 등

(5) 개인으로부터 농산물, 부업 제품 및 기타 자재를 구매하기 위해 구매 단위가 지불하는 가격입니다. 예를 들면

예를 들면 금, 은, 수공예품, 폐기물 등의 가격입니다.

(6) 사업차 여행자가 가지고 다녀야 하는 여행경비를 선불로 빌려준다.

(7) 산발적인 비용을 시작점 이하로 정산합니다. 규정에 따르면 결제 시작점은 1,000위안입니다. 결제 시작점을 초과하는 경우 은행 송금 결제를 시행해야 합니다.

(8) 중국인민은행이 정한 현금 지급이 필요한 기타 지출. 예를 들어, 구매 장소가 불확실하거나, 교통이 불편하거나, 긴급 구조 및 재해 구호, 기타 특수한 상황으로 인해 이체 결제 처리가 편리하지 않으며, 반드시 현금 결제를 사용해야 합니다. 이러한 유형의 지출에 대해 계좌 개설 기관은 서면 신청서를 은행에 제출해야 하며, 계좌 개설 은행의 검토 및 승인을 거쳐 해당 기관의 회계 부서 담당자가 서명하고 날인해야 합니다. 만들어질 것이다.

국가현금결제 범위에 속하지 않는 지출은 현금결제가 불가능하며, 반드시 계좌이체를 통해 결제해야 한다.

8. 은행에서는 어떤 예금 계좌를 개설할 수 있나요? 여는 방법? 규정은 무엇입니까?

'은행계좌관리방법' 규정에 따라 은행예금계좌는 기본예금계좌, 일반예금계좌, 임시예금계좌, 특별예금계좌로 구분됩니다.

기본예금계좌는 예금자가 일일 이체결제와 현금입출금을 처리하는 계좌이다. 예금자에 대한 급여, 상여금 등 현금 지급은 이 계좌를 통해서만 처리될 수 있습니다. 다음 예금자는 기본 예금 계좌 개설을 신청할 수 있습니다. 법인 내 별도의 회계 부서, 재정 예산 외 자금을 관리하는 행정 기관 및 군대 또는 현급 이상(포함), 중국 내 외국의 사회단체, 외국의 고정 시설, 개인 경제 단체 및 개인; 예금자는 다음 서류 중 하나를 사용하여 기본 예금 계좌 개설을 신청해야 합니다. "기업법인 영업 허가증" 또는 지방 공상 행정 기관에서 발행한 "영업 허가증", 중앙 또는 지방 설립위원회의 승인 서류, 직원, 민사 및 기타 부서, 군 이상 재무 및 회계 부서의 계좌 개설 증명서, 계약 당사자가 서명한 상주 부서의 관련 외부 영구 기관의 승인 문서, 개인 주민등록증 및 호구부. 계좌개설 절차는 다음과 같다: 계좌개설 신청서를 작성하고 본 방법에 규정된 증명서를 제출한 후 예금자의 인장이 찍힌 인감카드를 제출하고 인민은행 현지지점에서 발급한 계좌개설 허가증으로 계좌를 개설한다. 중국 은행 승인 후.

일반예금계좌란 예금자가 기본예금계좌 외의 은행차입금을 기본예금계좌의 예금자와 동일 소재지에 있지 않은 계열 비독립적 회계단위로 이체하는 계좌를 말한다. 예금자는 이 계좌를 통해 이체결제 및 현금입금을 처리할 수 있으나 현금지급은 처리할 수 없습니다. 기본예금계좌 이외의 은행으로부터 대출을 받은 단위 및 개인은 일반예금계좌 개설을 신청할 수 있으며, 계좌개설 은행에 대출계약서 또는 대출증서를 발급해야 하며, 계열회사가 아닌 독립된 회계단위를 통해 개설해야 합니다. 일반예금의 경우 기본예금계좌의 예금자는 예금자가 계좌개설에 동의했다는 증빙서류를 개설은행에 제출해야 합니다.

임시예금계좌는 예금자가 일시적인 영업활동을 위해 개설해야 하는 계좌입니다. 예금자는 이 계좌를 사용하여 국가 현금 관리 규정에 따라 이체 결제, 현금 수령 및 지불을 처리할 수 있습니다. 외국임시기관이 임시예금계좌 개설을 신청할 때에는 지방 공상행정기관이 발급한 임시허가증 또는 외국임시기관 설립에 동의하는 지방 관련 부서의 승인서를 발급해야 한다.

특별예금계좌는 예금자가 특정 목적을 위해 개설해야 하는 계좌입니다. 특정 목적을 위한 자금에는 자본 건설 자금, 개조 및 개조 자금, 특별 계정 관리가 필요한 기타 자금이 포함됩니다. 발행을 신청할 때 예금자는 관련 부서에서 승인한 문서 또는 관련 국가 문서의 규정을 제시해야 합니다.

'은행계좌관리조치' 제21조의 규정에 의거: 일반예금, 임시예금, 특별예금 계좌 개설을 신청하는 예금자는 계좌개설 신청서를 작성하고 해당 조항을 제공해야 합니다. 증빙서류와 예금자의 인장이 찍힌 인감카드를 제출하세요. 은행의 검토와 승인을 거쳐 계좌가 개설됩니다.

9. 조직이 보유한 현금의 최대 한도는 얼마입니까? 일상 업무에서 현금을 지불할 수 있는 기업은 무엇입니까?

재고현금한도는 회사의 일일 산발적 지급을 보장하기 위해 규정에 따라 보유할 수 있는 최대 현금금액을 말한다. 한도를 결정하는 기준은 일반적으로 회사의 3~5일 동안의 일반적인 산발적 지출입니다. 은행기관과 멀리 떨어져 있거나 교통이 불편한 기업은 상황에 따라 기간을 완화할 수 있으나 최대 기간은 15일을 초과할 수 없다. 계좌 개설 기관이 승인된 재고 한도를 초과하여 현금을 보유하는 경우 계좌 개설 은행은 사안의 심각도에 따라 벌금을 부과할 수 있습니다.

국무원이 발표한 "현금 관리에 관한 임시 규정"에 따르면 일상 업무에서 현금을 지불할 수 있는 주요 사업체는 다음과 같습니다.

(1) 직원 임금 지급 및 각종 임금 관련 사항, 개인에게 지급되는 각종 상여금, 국가가 규정하는 기타 현금 지급.

(2) 개인으로부터 농산물, 부업 제품 및 기타 자재를 구매할 때 구매 단위가 지불하는 현금.

(3) 출장자가 휴대해야 하는 여행경비를 선불로 빌려줍니다.

(4) 산발적인 비용을 시작점 이하로 정산합니다.

(5) 중국인민은행이 정한 현금 지급이 필요한 기타 지출.

10. 어떤 목적으로 은행에서 현금을 인출할 수 있나요? 현금인출은 어떻게 하나요?

각 단위에서 임금을 지불하기 위해 현금을 사용해야 하거나 현금 재고가 재고 한도보다 적은 경우, 비사업 현금 수입으로 보충하고 국가 규정에 따라 지출할 수 있는 것 외에, 규정에 따라 은행에서 현금을 인출할 수 있습니다.

현금 인출 절차는 먼저 계산원이 현금수표를 꼼꼼히 작성하고, 각 호실의 계산원이 현금수표를 은행에 가져가 돈을 인출하는 방식이다. 은행 계산원이 수표를 검토하고 필요한 지불 절차를 처리합니다. 절차가 완료된 후, 수령처명으로 전화하여 출금금액을 문의하시면, 확인 후 은행 담당자가 수표에 따라 지급해 드립니다. 각 단위에서 현금수표를 사용하여 현금을 인출하는 경우 수표반을 기준으로 은행예금지불증서를 작성하고 '현금'계좌에서 출금한 후 '은행예금'계좌에 입금해야 합니다.

11． 장기 및 단기 현금 결제를 처리하는 방법은 무엇입니까?

'기업회계제도' 규정에 따르면 현금입출금, 재산재고 등 일별 결산으로 인해 명확히 해야 할 현금부족이나 잉여금은 "보류 재산 손실 및 초과" 계정을 통과함 회계: 현금 부족 금액에 대해 "보류 재산 이익 및 잉여금 - 보류 현재 자산 이익 및 손실" 계정에서 인출하고 해당 금액을 "현금" 계정에 적립합니다. 즉, 현금 잉여금이며, 실제 잉여 금액을 기준으로 "현금"을 차변에 기입합니다. "계정에 "이익 손실 및 처리할 손실 - 현재 자산 손실 및 처리할 손실" 계정을 대변에 기입합니다. 원인 파악 후 다음과 같이 진행하세요.

현금부족으로 담당자가 배상해야 할 부분인 경우 '기타채권-현금부족채권(XX개인)' 차변에 차감 " 또는 "현금" 및 기타계좌는 "재산손실 및 처리과잉 - 당기자산손실 및 처리과잉" 계정에 적립되며, 보험회사가 보전하여야 할 부분은 "기타채권 - 보험"으로 처리됩니다. 미수금채권" 계정이 차감됩니다. "재산 손실 및 손실 보류-현재 자산 손실 보류" 계정이 대변에 기입되며 기타 식별할 수 없는 사유로 인해 관리 권한에 따라 승인 후 처리되며 관리 비용-현금 부족" 계정이 차변에 기입되고 "보류 중인 재산 손실 및 손실 - 보류 중인 현재 자산 손실 및 손실" 계정이 기입됩니다.

해당 개인이나 단위에 지급해야 할 현금잉여금인 경우에는 '재산이익 및 처분할 잉여금 - 유동자산 처분할 잉여금'을 차변에 기입하고 '기타지급금'을 차변에 기재하여야 합니다. - -지급 현금 잉여금"(XX 개인 또는 단위) 계정, 이유를 확인할 수 없는 현금 잉여금의 경우 승인 후 "보류 중인 재산 이득 및 초과 - 보류 중인 유동 자산 이득 및 초과" 계정이 차감되고 "계좌" 보류 중인 재산 이득 및 초과액"은 영업 소득 - 현금 잉여금" 계정에 적립됩니다.

12． 은행 조정은 언제 이루어지나요? 명세서를 얻는 방법은 무엇입니까? 화해하는 방법? 화해의 불일치를 처리하는 방법은 무엇입니까?

기업은 정기적으로(최소 한 달에 한 번) 은행 예금 명세서와 은행 명세서를 조정해야 합니다.

은행 명세서는 회사가 은행에 입출금한 내역이 기록된 은행 상세 계좌 사본으로 계좌 확인을 위해 은행에서 정기적으로 회사에 발송합니다. 관리자는 은행잔고내역서를 3일 이내에 검토하고, 월 1회 은행잔고조정명세서를 작성하고, 회계감독자는 월 1회 이상 이를 확인하고 점검의견을 서면으로 작성하여야 한다.

은행에 계좌를 확인하기 전에 먼저 귀하의 단위 은행 입금 일지의 정확성과 완전성을 자세히 확인한 다음 은행에서 보낸 명세서에 따라 하나씩 확인해야합니다.

단, 통장 명세서의 입금 잔액과 본인의 은행 예금 일지의 입금 잔액에 오류가 없더라도 미정산 계좌 발생으로 인해 불일치가 발생할 수 있습니다. 소위 "미계산 항목"은 양 당사자 간의 회계 시간 불일치로 인해 한쪽 당사자가 회계 처리했지만 다른 당사자는 아직 회계 처리하지 않은 회계 문제를 의미합니다. 미계상 항목이 발견된 경우 이에 따라 미계상 항목에 대한 조정명세서를 작성하여 양측의 장부잔액을 확인해야 합니다. 조정 후 장부 잔액이 동일하면 양측이 기록한 계정이 정확하다는 것을 의미하고, 그렇지 않으면 회계에 오류가 있음을 의미하며 적시에 원인을 찾아 수정해야 합니다. 또한, 장부 잔액 조정에는 장부 기록 변경이 포함되지 않는다는 점에 유의해야 합니다.