펀드에서 펀드 자산의 가치는 어떻게 평가되나요?

펀드자산의 평가방법은 무엇인가요?

(1) 평가 일본 펀드의 평가일은 해당 펀드와 관련된 증권/선물거래의 거래일과 관련 조항입니다. 국내 법률 및 규정에 따라 펀드의 순 가치를 외부 세계에 공개해야 하는 비거래일입니다.

(2) 평가 대상 주식, 주가지수 선물 계약, 스톡 옵션 계약, 채권 및 은행 예금 원금과 이자, 미수금, 기타 투자, 펀드가 소유한 기타 자산 및 부채.

(3) 가치 평가 원칙 관련 금융 자산 및 금융 부채의 공정 가치를 결정할 때 펀드 매니저는 기업 회계 기준 및 규제 당국의 관련 규정을 준수해야 합니다.

1. 활성시장이 있고 동일한 자산이나 부채에 대한 호가를 얻을 수 있는 투자종목의 경우, 평가일에 호가가 있는 경우에는 규정된 예외를 제외하고는 조정 없이 호가를 보고합니다. 회계기준에서 자산이나 부채에 적용되는 공정가치 측정치. 평가일의 호가가 없고, 최근 거래일 이후 공정가치 측정에 영향을 미치는 주요 사건이 발생하지 않은 경우에는 최근 거래일의 호가를 이용하여 공정가치를 결정합니다. 평가일 또는 가장 최근 거래일의 호가가 공정가치를 실제로 반영할 수 없다는 충분한 증거가 있는 경우 호가를 조정하여 공정가치를 결정해야 합니다. 위에서 언급한 투자 유형과 동일하지만 특성이 다른 투자의 경우 동일한 자산이나 부채의 공정 가치를 기준으로 사용해야 하며, 가치 평가 기술에서는 서로 다른 특성 요소의 영향을 고려해야 합니다. 특성이란 자산의 매각이나 사용 등에 대한 제한을 의미합니다. 제한이 자산 보유자에 대한 것이라면 해당 제한은 평가기법의 특성으로 간주되어서는 안 됩니다. 또한, 펀드매니저는 기초 자산이나 부채를 대량으로 보유함으로써 발생하는 프리미엄이나 할인을 고려해서는 안 됩니다.

2. 활성 시장이 없는 투자 유형의 경우, 현재 상황에 적용 가능하고 이용 가능한 충분한 데이터 및 기타 정보가 뒷받침되는 평가 기법을 사용하여 공정 가치를 결정해야 합니다. 공정가치를 결정하기 위해 평가기법을 사용할 때에는 관측 가능한 투입가치를 먼저 사용해야 하며, 관측 불가능한 투입가치는 관련 자산이나 부채에 대해 관측 가능한 투입가치를 얻을 수 없거나 얻기가 불가능한 경우에만 사용할 수 있습니다.

불가항력, 증권/선물 거래소, 등록 및 청산회사, 증권/선물 중개 기관에서 전송한 데이터의 오류 또는 제3자가 제공한 평가 데이터의 오류로 인해 관련 회계 시스템이 변경된 경우 평가기관 등이 검사를 실시하기 위해 필요하고 적절하며 합리적인 조치를 취하였음에도 불구하고 기금관리인 및 기금관리인이 오류를 발견하지 못한 경우, 기금관리인 및 기금관리인은 이로 인한 평가오류에 대한 책임이 면제됩니다. 펀드 자산의 . 그러나 펀드매니저와 펀드관리자는 이로 인한 영향을 제거하거나 완화하기 위해 필요한 조치를 적극적으로 취해야 합니다.