연차 보고서와 최종 정산의 차이점은 무엇인가요?

1. 최종 정산 양식은 소득세법에 따라 증가 및 감소된 연간 보고서의 조정입니다.

2. 회계 장부에 기재되어 있고 총계정원장과 일치합니다.

법인세 최종 정산 라인을 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 1행 "사업 소득": 납세자의 주요 사업 및 기타 운영을 기재합니다. 사업으로 발생한 총 수익 금액입니다. 은행은 "주사업소득"과 "기타사업소득" 항목의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다. 일반 산업 및 상업 기업 납세자는 별표 1(1) "소득 세부 명세서"를 통해 계산하고 보고해야 합니다. 금융 기업 납세자는 별표 1(2) "금융 기업 소득 내역서"를 통해 계산하고 보고해야 합니다. 비기업 단위, 비영리 단체 등 민간 납세자는 부록 1의 (3) "공공 기관, 사회 단체 및 민간 비기업 단위의 소득 세부 양식"을 참조하여 계산하고 보고해야 합니다.

2. 2행의 "사업 비용" 항목: 납세자의 주요 사업 및 기타 사업 운영에 발생한 총 비용을 입력합니다. 은행은 "주요 사업 비용"과 "기타 사업 비용"의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다. 일반 산업 및 상업 기업 납세자는 별표 2 (1) "비용 및 비용 내역"을 통해 계산하고 보고해야 합니다. 금융 기업의 납세자는 별표 2 (2) "금융 기업의 비용 및 비용 내역"을 통해 계산하고 보고해야 합니다. 기관 및 사회 단체, 민간 비기업 단위, 비영리 단체 및 기타 납세자는 부록 2 (3) "공공 기관, 사회 단체, 민간 비기업 단위의 지출 세부사항"을 통해 계산하고 보고합니다.

3. 3행 "사업세 및 부가세": 사업세, 소비세, 도시 유지 및 건설세, 자원세, 토지 부가가치세, 교육 부가세 및 기타 관련 세금을 입력합니다. 납세자의 사업 활동. 은행은 "사업세 및 추가 요금" 계정 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

4. 4행 "판매비": 납세자가 물품 및 자재를 판매하고 서비스를 제공하는 과정에서 발생하는 각종 비용을 기입합니다. 은행은 "판매 비용" 계정의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

5. 5행 "관리 비용": 기업의 생산 및 운영을 조직하고 관리하기 위해 납세자가 지출한 관리 비용을 입력합니다. 은행은 "관리비" 계정 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

6. 6행 "금융비": 납세자가 생산 및 운영에 필요한 자금을 조달하기 위해 지출한 금융 비용을 입력합니다. 은행은 "금융 비용" 계정 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

7. 7행 "자산 손상 손실": 납세자의 다양한 자산 제공으로 인해 발생한 손상 손실을 입력합니다. 은행은 "자산손상손실" 계정의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

8. 8행 "공정 가치 변동으로 인한 소득": 납세자의 금융 자산 거래, 금융 부채 거래, 공정 가치 모델을 사용하여 측정된 투자 부동산, 파생 상품 및 헤징 사업을 입력합니다. 공정가치의 변동으로 인한 손익은 당기손익에 포함되어야 합니다. 은행은 "공정가치 변동에 따른 손익" 금액을 기준으로 계산하여 보고합니다.

9. 9행 "투자 소득": 다양한 형태의 외부 투자를 통해 납세자가 인식한 소득 또는 손실을 채웁니다. 은행은 "투자 소득" 계좌의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

10. 10행 "영업 이익": 해당 기간에 대한 납세자의 영업 이익을 입력합니다. 위 항목을 토대로 계산하여 열을 채워보세요.

11. 11행 "영업 외 소득": 납세자에게 발생한 사업 활동과 직접 관련되지 않은 다양한 소득을 입력합니다. 은행은 "영업외수익" 계정의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

12. 12행 "영업 외 지출": 납세자에게 발생한 사업 활동과 직접 관련되지 않은 다양한 지출을 입력합니다. 은행은 "영업 외 비용" 계정의 금액을 기준으로 계산하고 보고합니다.

13. 13행 "총 이익": 해당 기간 동안 납세자의 총 이익을 입력합니다. 이는 회계 명세서의 총 이익과 일치해야 합니다.

14. 14행 "세금 조정 증가": 납세자의 회계 처리가 세금 규정과 일치하지 않는 경우 세금 조정으로 증가된 금액을 입력합니다. 은행은 '세금조정항목 내역' 별표3의 '조정금액'란을 통해 계산하여 보고합니다.

15. 15행 "세금 조정 감면": 납세자의 일관되지 않은 회계 처리 및 세금 규정으로 인한 세금 조정 감면 금액을 입력합니다. 은행은 '세금조정항목 내역' 별표3의 '조정금액'란을 통해 계산하여 보고합니다.

16. 16행 "비과세 소득": 총 이익에 포함되지만 세금 규정에 따라 과세되지 않는 재정 지출, 법에 따라 징수되고 재무관리, 정부자금, 국무원이 규정하는 기타 비과세 소득.

17. 17행 "비과세 소득": 납세자가 총 이익에 포함하지만 국채 배당금 및 보너스에 대한 이자 소득을 포함하여 세금 규정이 면제되는 소득 또는 이득을 입력합니다. 자격을 갖춘 상주 기업 및 기타 지분 투자 소득, 자격을 갖춘 비영리 조직으로부터 실제로 관련이 있는 상주 기업으로부터 얻은 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득; 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부사항"의 1행을 기준으로 계산하고 보고합니다.

18. 18행 "소득 공제": "자원의 종합적 활용을 위한 기업 소득세 우대 목록"에 명시된 자원이 주요 원자재로 사용된다는 납세자 보고서를 작성합니다. 생산 국가는 제한되거나 금지되지 않으며 국가 및 산업 규정을 준수합니다. 표준 제품은 수익의 10%를 얻습니다. 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부 사항"의 6행을 통해 계산하고 보고합니다.

19. 19행 "감면 항목 소득": 세금 규정에 따라 법인세를 감면하거나 면제받는 납세자의 소득을 입력합니다. 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부 사항"의 14행을 통해 계산하고 보고합니다.

20. 20행 "수퍼 공제": 납세자가 신기술, 신제품, 새로운 프로세스를 개발하는 데 발생한 연구 개발 비용과 장애인 배치를 위해 지불한 비용을 입력합니다. 국가가 장려하는 기타 근로자 및 급여가 세금 규정에 규정된 조건을 충족하는 경우 과세 소득을 계산할 때 지출 금액의 일정 부분을 추가로 공제할 수 있습니다. 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부 사항"의 9행을 통해 계산하고 보고합니다.

21. 21행 "과세소득 공제": 벤처캐피털 기업이 비상장 중소기업에 지분 투자를 통해 2년 이상 투자하는 경우 70%를 공제할 수 있습니다. 투자 금액의 %는 지분을 2년 동안 보유하는 연도의 벤처 캐피탈 기업의 과세 소득에서 공제됩니다. 해당 연도 공제에 필요한 금액이 부족한 경우 다음 과세 연도에 이월하여 공제할 수 있습니다. 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부 사항"의 39행을 통해 계산하고 보고합니다.

22. 22행 "해외 과세 소득으로 국내 손실을 보전함": 조세 규정에 따라 국내 손실을 보전할 수 있는 납세자의 해외 소득 금액을 입력합니다.

23. 23행 "세금 조정 후 소득": 납세자의 세금 조정 후 소득을 입력합니다.

이 표의 23행이 0이면 계속해서 과세소득을 계산하세요.

24. 24행 "이전 연도 손실 보전": 세금 규정에 따라 납세자가 세전 보전할 수 있는 이전 연도 손실 금액을 입력합니다.

은행은 별표 4 "손실을 충당하기 위한 법인 소득세 세부정보"의 6행과 10열을 통해 보고합니다. 그러나 이 양식의 23행에 있는 "세금 조정 소득"을 초과할 수 없습니다.

25. 25행 "과세 소득": 금액은 이 양식의 23-24행과 동일합니다.

이 행은 음수가 될 수 없습니다. 이 테이블의 23번째 행 또는 위의 행 순서에 따른 이 행의 계산 결과는 음수이며, 이 뱅크의 금액은 0으로 채워집니다.

26. 26행 "세율": 세법에 규정된 세율 25%를 입력합니다.

27. 27행 "납부 소득세 금액": 해당 금액은 이 표의 25×26행과 동일합니다.

28. 28행 "소득세 감면액": 중소기업, 고소득 기업 등 세법 규정에 따라 납세자에 대한 법인세 감면액을 입력합니다. 국가의 핵심 지원이 필요한 기술 기업과 조세감면 혜택을 받는 기업 이 정책을 채택하는 기업의 법정 세율과 실제 세율의 차이와 법인세 감면 혜택을 받는 기타 금액 면제. 은행은 별표 5 "세금 특혜 세부 사항"의 33행을 통해 계산하고 보고합니다.

29. 29행 "소득세 공제 금액": 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 안전 생산 등을 위해 특수 장비를 구입하는 납세자의 투자 금액을 입력합니다. 장비 투자의 10%는 공제액은 기업이 해당 연도에 납부해야 할 소득세 금액이며, 해당 연도에 해당 금액이 부족한 경우 다음 5년 동안 이월할 수 있습니다. 은행은 Schedule 5 "세금 특혜 세부 사항"의 40행을 통해 계산하고 보고합니다.

30. 30행의 '납부 세금': 금액은 이 양식의 27-28-29행과 동일합니다.

31. 31행 "해외 소득에 대해 납부해야 하는 소득세액": 기업소득세법 및 그 시행에 따라 계산된 중국 외 납세자의 소득에 대해 납부해야 하는 소득세액을 입력합니다. 규정 및 관련 세금 규정.

32. 32행 "해외 소득에 대한 소득세 공제 금액": 중국의 해외 세법에 따라 중국의 해외 소득에서 발생한 소득에 대해 납세자가 납부해야 하고 실제로 납부해야 하는 법인세를 입력합니다. 및 관련 규정.

기업이 해외에서 납부한 소득세액이 공제한도보다 적은 경우, 해외에서 납부한 소득세액이 그 금액보다 큰 경우에는 '해외소득세 공제액'을 신고합니다. 세액공제 한도를 초과한 금액은 "해외소득에 대한 소득세 공제금액"을 해외납부세액으로 신고하여야 하며, 해당 세액공제 한도를 적용하여 향후 5년간 상계할 수 있습니다. 해당 연도의 세금 공제 가능.

33. 33행 "실제 납부 소득세": 납세자의 해당 기간에 납부할 실제 소득세를 입력합니다.

34. 34행 "올해 선불 소득세 누적액": 세금 규정에 따라 납세자가 이번 과세연도의 각 월(분기)에 미리 납부한 소득세를 입력합니다.

35. 35행 "연결납세 본점에서 배부한 선납세액" : 연결납부 본점이 해당 월(분기)에 미리 적립한 소득세를 기입한다. 세금 납부 규정에 따라 본사 소재지에서.

'중화인민공화국 통합기업소득세 납부 지점별 기업소득세 분배표'를 첨부합니다.

36. 36행 “연결납세 본점 재정고가 미리 납부한 세액” : 연결납세신고 본점이 미리 적립한 세액을 적는다. 조세규정에 따라 본사 소재지에서 매월(분기) 재정조정계좌에 소득세를 납부합니다.

첨부파일은 '중화인민공화국 통합기업소득세 납부 지점별 기업소득세 분배표'입니다.

37. "연결납세자 본점소속지점별 선납세액" : 연결납세를 신고하는 본점소속지점별로 분배하는 선납세액을 기재합니다. 해당 월(분기)에 소득세를 납부합니다.

부록 "중화인민공화국과 국가의 통합납세지점에 대한 기업소득세 배분표"

38행 "연결납세(부모-자녀제도) 구성원" 기업 "지방 선납 비율": 국무원이 승인한 통합 과세(부모-자식 시스템)를 시행하는 회원 기업의 세금 규정에 따라 세금의 지방 선납 비율을 입력합니다.

39. 39행 "연결납세자 현장선납세액" : 연결납세자인 회원회사의 월별(분기별) 선납소득세 누계액을 기입합니다.

40. 40행 "올해 납부(환급) 소득세 금액": 납세자가 해당 기간에 납부(환급)할 소득세 금액을 입력합니다.

41. 41행 "올해 전년도에 과납한 소득세에 대한 공제액": 이전 과세연도에 과납한 세금을 납부했지만 납부하지 않은 납세자의 세금 신고서를 작성합니다. 올해 세금 환급을 처리하고 세금을 납부했습니다. 연간 납부한 소득세 금액입니다.

42. 42행 "전년도에 지급할 소득과 미지급한 금액": 납세자의 이전 과세연도 손익조정세 및 전 4분기 선납세액을 입력합니다. 그리고 결산·결산된 세금은 당해 과세연도에 국고에 입력된 소득세액으로 한다.