사업세를 부가가치세로 대체하기 전과 후의 지방세 제도 변화

계획에 따르면 2013년까지 사업세를 부가가치세로 전환하는 개혁을 통해 시범지역을 지속적으로 확대하고 일부 업종을 선정해 전국 시범사업을 실시할 예정이다. '사업세를 부가가치세로 대체'하기 위한 일정과 로드맵은 이미 명확하다. 예상되는 사실 중 하나는 내년 '사업세를 부가가치세로'가 전국적으로 시행되면 지방세청의 주요 세종인 사업세가 부가가치세로 변경되고, 징수관리부도 기존 지방세국에서 국세국으로 전환돼 시스템 업무가 극심한 위축에 직면하게 된다.

'사업이 부진'하는 당혹스러운 상황에 직면한 중국 사회과학원 금융전략연구소 양지용 연구원은 중국경제일보 기자와의 인터뷰에서 이렇게 말했다. “사업세를 부가가치세로 대체하는 것”은 조세제도 개선이 필요한데, 이는 경제구조 조정을 촉진하기 위한 중요한 조치이기 때문에 국세와 지방세의 관계가 “부가가치세 대체” 실시에 영향을 미칠 수는 없다. "어쨌든. 그러나 올해 8월 '사업세를 부가가치세로' 시범지역을 확대한 이후 시급한 과제는 분업과 국세와 지방세 간 협력 문제를 어떻게 해결할 것인가이다.

지방세에 미치는 영향은 아직 나타나지 않고 있다

1994년 조세분담제도 개혁 이후 우리나라 세무국 제도가 '분할'돼 '이중과세'가 됐다. 국세와 국세의 방식은 오늘날까지 지속되고 있다. 현재 우리나라의 조세유형은 24개로 재정세분담제도의 요구에 따라 중앙세, 중앙정부와 지방자치단체 간 공유세, 지방세의 3가지 유형으로 구분된다. . 2011년 중국의 부가가치세와 사업세는 국가 총 세입의 42.5%를 차지했으며, 전자가 주요 국세이고 후자가 지방세 중 가장 큰 비중을 차지했습니다.

국가적인 관점에서 볼 때 대부분의 지방에서 사업세가 지방세 수입에서 더 높은 비중을 차지하고 있으며, 특히 서비스 산업이 더 큰 비중을 차지하는 남동부 해안과 같이 경제적으로 발전된 지역에서는 더욱 그렇습니다. '사업세를 부가가치세로' 개편 이후 해당 산업의 세금 징수 및 관리를 세금 종류별로 국세국에 맡길 경우 지방세무국의 방향이 불가피하게 의제로 상정될 전망이다.

저명한 재정 및 조세 법률가이자 중국 정법대학 재정, 조세 및 금융법 연구소 부주임인 Shi Zhengwen은 중국 비즈니스 기자와의 인터뷰에서 이렇게 말했습니다. 현재 '사업세를 부가가치세로' 개혁은 아직 전면 시행되지 않고 있으며, 개혁 시범 단계에 있어 지방세무국의 기능과 관할권에 거의 영향을 미치지 못하고 있다. “현재는 10개 성·시 일부 시범사업에 불과하다. 시범사업 범위가 점차 확대되면서 파급력도 확대되고 심화될 전망이다. 하지만 현재 속도로는 전체로 확대되기까지는 다소 시간이 걸릴 것으로 보인다. 나라.”라고 말했다.

그런데도 그는 '사업세를 부가가치로' 개혁이 최종 목표를 달성하면 사업세를 부가가치세로 완전히 대체하고 국세청에 의존하게 될 것이라고 매우 확신했다. 관할권 및 세금 징수 - 지방세 제도가 비즈니스에 미치는 영향은 매우 큽니다. 현재 지방, 특히 성급 제도에서는 사업세가 가장 중요한 세금이고, 지방 세무국이 부과하고 관리하는 기타 소액의 세금은 그리 크지 않기 때문입니다. 또한, 재산세를 부과하는 데 오랜 시간이 걸릴 것이며 상하이와 충칭의 시범 과정은 여전히 ​​매우 길다. 따라서 지방세는 단기간에 성장할 여지가 별로 없습니다.

“이러한 배경에서 사업세를 부가가치세로 전환하는 개혁은 당연히 지방세에 큰 영향을 미칠 것”이라고 그는 말했다.

지방세와 국세를 통합하는 것이 대세

예칭(Ye Qing)은 한때 중난재정대학교 대외재정세무교육연구실 부국장을 역임했다. 경제학자는 차이나 비즈니스 데일리(China Business Daily) 기자와의 인터뷰에서 현재의 사업세-VAT 개혁이 전국적으로 주요 추세라고 말했다. 국세와 지방세.

“두 국세청의 징세 상황으로 볼 때 중앙기업에서 징수하는 관세, 소비세, 소득세는 모두 중앙재정수입이 되고, 부가가치세, 자원세, 지방기업소득세는 중앙정부와 지방정부의 주요 수입원이다. 부가가치세는 원래 지방세의 주요 세목이었던 사업세를 늘리고, 교통·금융·보험·우편통신·부동산 등 주요 수입원을 부가가치세에 통합하면 지방세 수입이 늘어난다. 더욱 줄어들 것이고, 개혁의 기회가 나타날 것”이라고 말했다.

주세와 지방세 분리 후 조세비용 측면에서도 이번 합병은 꼭 필요한 부분이다. Ye Qing은 국세와 지방세를 분리한 지 20년이 지났다고 말했습니다. 현재 국세와 지방세를 합친 세금 비용은 분리가 없었던 20년 전의 두 배입니다.

우리나라가 조세 부담이 가장 높은 국가 중 하나라는 사실이 입증되었습니다. 미국의 조세징수비용은 전체 세수입의 0.58%, 일본의 경우 1.13%, 우리나라의 경우 8%에 가깝다.

위 진술은 시에서도 인정한다. 정웬. 그는 기자들에게 장기적으로는 사업규모가 급감하고 있어 지방세제도를 국세청으로 통합하는 것이 좋을 것이라고 말했다.

“세금 징수 및 행정 전반, 향후 개선이나 개혁 측면에서 볼 때, 현재 우리나라의 국세청과 지방세청의 분리로 인해 관할권이 중복되거나 관할권이 불명확해지는 등 많은 부정적인 문제가 발생하고 있습니다. 납세자의 과세등록에 있어서 신고 및 조사로 인해 많은 중복과 불편이 초래되었으며, 또한 징수 및 과세 비용도 크게 증가하였기 때문에, 어떤 의미에서는 '부가가치세 개혁'이 시행되지 않더라도 실제적인 부담은 줄어들게 됩니다. 현재의 주세와 지방세 분리 운영은 득보다 실이 더 클 것”이라고 말했다.

스정웬의 눈에는 개혁 시범사업이 진행되면서 더 이상 국세와 지방세를 통합해야 하는지가 문제가 아니라 시범사업을 어떻게 시범 실시하고 확대할지, 산업별 개혁을 어떻게 완성할지가 문제다. 및 지역. , 이 합병을 더욱 원활하고 합리적으로 만듭니다. “국세와 지방세를 통합한다고 해서 중앙세수 완성이 영향을 받는 것은 아니다. 그리고 장기적으로 이는 우리나라 조세제도 개혁의 큰 흐름이다. 정당성, 합리성, 과학성, 경제성 측면에서 타당하다. ”

실제로 위의 제안은 현재 'VAT-to-VAT' 시범 프로그램을 시범 운영 중인 10개 지역에서 완전히 홍보 및 시행되었습니다. 베이징은 '사업세를 부가가치로' 정책 이후 기업은 원래 세금 신고 서비스, 송장 등 세금 관련 서비스를 주 세무국에서 납부하는 대신 지방 세무국에서 영업세를 납부했다고 밝혔습니다. 운송업 및 일부 현대 서비스업의 공급 서비스, 세무 컨설팅 서비스 이 서비스는 국세청에 위탁되었습니다. 하지만 도시건설세, 인지세, 개인소득세 등 지방세는 여전히 지방세청에 납부해야 합니다. 현재 시범산정 준비작업을 진행 중인 다른 지역으로 보면 국세청 업무도 대부분 담당하고 있는 것으로 나타났다.

'지방세청'은 여전히 ​​논란이 되고 있다

국세와 지방세를 통합하는 것이 대세이기 때문이다. 그렇다면 이 뒤늦은 '결혼'을 어떻게 하면 좀 더 과학적이고 효과적으로 만들 수 있을까?

Ye Qing은 인터뷰에서 기자들에게 이런 종류의 합병은 실제로 매우 간단할 수 있다고 말했습니다. 지방세 부서의 업무는 두 가지로 나눌 수 있으며, 이후 사업과 같은 사업의 일부입니다. 사업세를 부가가치세로 변경하는 경우에는 국세와 병합됨과 동시에 지방세 제도에서 사업세를 징수하는 근로자도 병합된 것으로 간주할 수 있습니다. 둘째, 사회보장세, 개인소득세, 기금 등 지방재정 및 지방수입과 관련된 일부 지방세 및 수수료를 지방금융시스템에 통합하고 관련 세무담당자를 배치할 수도 있다.

"앞으로 지방재정은 지방세 수수료 일부를 징수하기 위해 '재무부 산하 세입국'과 유사한 기관을 설치하는 것도 고려할 수 있다. 이런 방식으로 지방 세무당국은 폐지될 수 있다. , 따라서 이전에 높은 운영 비용을 줄이고 효율성을 높이는 것이 가장 중요한 것은 회사와 시스템 내 사람들에 대한 영향을 최소화하는 것입니다.”라고 그는 말했습니다.

비슷한 생각을 가진 사람은 우한대학교 세법연구센터의 시옹 웨이 소장이다. 그는 기자들에게 현재로서는 국세를 지방세로 병합할 가능성은 배제됐다고 말했다. 그래서 지방세만 국세로 합쳐집니다. 병합보다는 병합에 대해 이야기하지 않는 다른 아이디어를 고려하는 것이 좋습니다. 지방세는 여전히 존재하거나 이름이 변경되어 사회 보장 수수료, 하수 수수료 및 기타 정부 자금과 같은 지방 재정 수입을 징수하는 재무국 산하 기능 기관인 재무국으로 전달될 수 있습니다.

"이렇게 하면 각지의 지방세무과가 계속 존재하게 되겠지만 굳이 '지방세무국'이라고 부를 필요는 없고 '지방세무국'이라고 부를 수 있는 셈이다. 지방세 포지셔닝 문제가 해결됐다”며 “합병으로 인해 사업이 영향을 받지 않고, 기존 지방세 직원도 영향을 받지 않아 지방자치단체에 봉사하는 기능을 계속 수행할 수 있다”고 말했다.

위의 제안과 비교하여 Shi Zhengwen은 기자들에게 향후 지방 세무국을 통행료 징수국으로 개편할지 여부는 구체적인 상황에 따라 고려해야한다고 말했습니다.

"현재 지방사회보장 할당량의 절반은 사회보장국이 징수하고 나머지 절반은 지방세국이 징수한다. 앞으로 지방세국이 존재하지 않을 경우, 국세는 기존에 지방세국에 이관되었기 때문에 실제로 징수 업무를 완료할 수 있습니다. 지방세가 징수 이유는 기업과 많은 연관이 있고 기업의 상황과 세금 징수 및 관리 기관, 수준을 이해하기 때문입니다. , 법적 시스템이 매우 완벽합니다. 징수 비용이 저렴하고 표준화되어 있으며 국세청에서 수행할 예정입니다. 또한 현재 수수료를 세금으로 전환하는 것을 적극적으로 추진하고 있습니다. 앞으로 우리는 사회 보장 수수료를 세금으로 전환하여 국세청에서 징수해야 한다고 주장합니다.”라고 그는 말했습니다.

또한 Shi Zhengwen은 지방 세무국 업무가 축소 된 후 위에서 아래로 모든 곳에 통합 통행료 징수국을 설립하는 것에 동의하지 않습니다. 그는 기자들에게 수수료는 세금과 다르다며 실제 상황에 따라 다양한 부서에서 부과하는 경우가 많다고 말했다. 광산 상황에 대해 알아보고 다른 비용에는 관심을 기울이지 않습니다. 구체적인 접근 방식은 통행료 징수 업무가 많은 일부 산업 및 지역에 대해 통행료 징수국을 부분적으로 설립하는 것입니다.