20 13 초급 경제사 재세 전문 유인물 제 10 장

섹션 I 행정 기관의 재무 관리 개요

첫째, 행정 기관의 재무 관리의 기본 내용

1. 행정사업 단위의 재무활동을 보면 행정사업 단위 재무관리의 기본 내용은 소득관리, 지출관리, 자산관리, 부채관리, 잔액관리다.

2. 행정사업 단위 재무관리의 방법과 수단을 보면 행정사업 단위 재무관리의 기본 내용은 예산관리, 인원정액관리, 재무통제, 재무분석, 평가입니다.

둘째, 행정 기관의 재무 관리 방법, 원칙 및 과제

행정사업 단위 재무관리의 기본 방법은 단위 예산 편성, 재무통제와 감독 강화, 재무분석과 심사 등이다. 단위 예산 편성은 사전 관리에 속하고, 재무통제와 감독을 강화하는 것은 사건 관리에 속하며, 재무분석과 심사를 하는 것은 사후관리에 속한다.

행정 기관의 재무 관리 원칙:

1, 법에 따라 재테크 원칙 2, 검소한 원칙 3, 힘써 원칙을 실천하다.

4. 사회적, 경제적 이익의 통일 원칙. 국가 단위 개인의 이익을 겸비하는 원칙.

6, 수입과 지출의 통일 된 관리의 원칙

(c) 행정 기관의 재무 관리 업무

1, 건전한 재무제도를 수립하고 단위 재무행위를 규범화하다.

2, 단위 예산 관리를 강화하여 행정 계획과 임무의 완성을 보장하다.

예산 단위는 다음 관계를 올바르게 처리해야 합니다.

첫째, 업무지출과 소비지출 간의 관계를 정확하게 처리한다.

둘째, 필요와 가능한 관계를 올바르게 처리합니다.

셋째, 초점과 일반 관계를 올바르게 처리합니다.

3, 수입 및 지출 관리를 강화하고 자금 사용 효율성을 향상시킵니다.

4, 국유 자산 관리를 강화하여 국유 자산의 손실을 방지하다.

5. 단위 재무상황을 사실대로 반영하고, 단위 재무활동을 통제, 분석 및 평가하는 주된 근거는 단위 예산이다.

셋째, 행정 기관의 재무 관리 시스템

행정 기관의 예산 관리 수준은 일반적으로 1 차 예산 단위, 2 차 예산 단위, 3 차 예산 단위로 나뉜다.

1, 1 차 예산 단위

1 급 예산 단위는 동급 재무 부서에 직접 예산을 보고하고 예산 자금 수지 반제를 처리하는 예산 단위입니다. 동시에, 소유 단위 예산 승인 및 소유 단위로 예산 자금을 이전하고 분담하는 예산 단위를 주관하는 예산 단위라고도 합니다.

2. 추가 정보

(1), 1 차 예산 단위에 하위 단위가 없는 경우 일반적으로 기준 예산 단위의 관리로 간주됩니다.

(2) 1 차 예산 단위와 3 차 예산 단위 사이에 예산 관리 관계가 있는 단위가 여러 개 있을 경우 2 차 예산 단위로 관리됩니다.

(3) 단위 예산 및 회계 제도를 별도로 세우지 않는 단위를 상환 단위라고 합니다.

(4), 어떤 기관은 두 개 이상의 자금원, 채널이 있고, 어떤 자금은 재정 부서에서 직접 수령하고, 어떤 자금은 주관 부서를 통해 재정 부서에서 수령한다. 이런 단위는 서로 다른 예산 관리 수준에 따라 다르게 처리해야 한다.

국가 재정 보조 사업 단위 원칙: 1,' 사회적 필요' 원칙 초점을 보장하고 일반 원칙을 고려하십시오. 3, 단위 자금 자급과 결합 된 원칙.

섹션 iii 자산 및 부채 관리

1. 자산관리의 행정사업이 점유하거나 사용하는 화폐로 표현할 수 있는 경제자원 (각종 재산, 채권 및 기타 권리 포함).

(a) 유동 자산 관리

1, 통화 자금 관리

2. 미수금 및 선불금 관리

3. 재고

(b) 고정 자산 관리

1. 고정 자산의 개념 및 분류

고정 자산이란 일반 설비 단위 가치가 500 원 이상이고, 전용 설비 단위 가치가 800 원 이상이며, 사용 연한이 1 년 이상이며, 사용 과정에서 기본적으로 기존 물질 형태를 유지하는 자산입니다.

행정 기관의 고정 자산은 다른 기준에 따라 분류할 수 있습니다.

(1) 고정 자산은 용도에 따라 고정, 미사용 및 미사용 고정 자산으로 나눌 수 있습니다.

(2) 고정 자산은 소유권별로 소유 고정 자산과 임대 고정 자산으로 나눌 수 있습니다.

(3) 실제 업무에서 행정사업단위는 일반적으로 고정자산을 용도와 자연속성에 따라 다음과 같은 범주로 분류한다. ① 주택, 건물; ② 특수 장비; ③ 일반 장비; (4) 문화재 및 전시품; 책 다섯 권 ⑥ 기타 고정 자산

2. 고정 자산의 처분 및 이전

3. 고정 자산 재고

공공 기관의 고정 자산 감가 상각에 대해 이야기하기.

(3) 공공 기관의 무형 자산 및 관리

1, 무형 자산 취득

사업 단위의 무형자산은 자체 개발, 대외 구매, 기부 수락, 투자자 투입으로 나눌 수 있다.

2, 무형 자산 인수

기관이 무형자산을 취득하는 방법은 주로 두 가지가 있는데, 하나는 무형자산의 소유권을 얻는 것이고, 다른 하나는 무형자산의 사용권을 얻는 것이다.

3, 무형 자산 이전

공공 기관이 무형 자산을 양도하는 방식은 무형 자산 소유권 양도와 무형 자산 사용권 양도를 포함한 취득 방법에 해당한다.

무형 자산의 소유권 양도나 사용권 양도에 관계없이 취득한 양도 수입은 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고 기관 사업 단위 수입에 포함되어야 한다.

(4) 공공 기관의 외국인 투자 및 관리.

사업 단위의 대외투자는 주로 경영투자와 채권투자로 나뉜다.

둘째, 부채 관리

(a) 행정 단위 부채 관리

1, 예산 관리 대처

주로 예산 관리에 포함된 정부성 기금, 행정사업성 요금, 벌금 (행정기관이 국가 규정에 따라 직접 징수하는 부분 참조), 벌금, 재산 입가 가격, 소유소유소유소유물 입가 가격, 장물 수입가격 및 예산에 포함되어야 할 기타 자금을 포함한다.

행정 기관이 획득한 응납예산 자금은 규정에 따라 제때에 전액 국고에 납부해야 한다. 매월 말, 지불 금액에 도달하든 안 하든 결제해야 한다. 어떤 단위도 지연하거나, 보류하거나, 유용하거나, 스스로 지불해야 할 예산자금을 지출해서는 안 된다. 연말이 되면 그해 납부해야 할 예산자금은 모두 창고에 납부해야 한다.

2, 재무 미지급금 관리

재정전문가구는 사실상 예산외 자금 전용 계좌의 약칭이다. 재정 채무는 행정 기관이 규정에 따라 재정전문가의 예산외 자금을 받고 납부하는 것을 가리킨다.

재정 부문은 반드시 은행에 통일계좌를 개설하여 예산외 자금 수지를 관리해야 한다. 재정 전문가의 관점에서 보면 수지 두 선 관리를 실시한다.

3. 임시 예금 관리

(b) 공공 기관의 부채 관리

1. 대출 관리

2. 미지급금 및 임시 자금 관리

3. 미지급금 관리

셋째, 순자산 관리

(a) 행정 단위의 순자산 관리

1, 고정 기금

2. 균형 유지

행정 단위 잔액은 정기 잔액과 특별 잔액으로 나뉜다.

(b) 공공 기관의 순자산 관리

1, 사업 단위 잔액 및 분배 관리

업무 균형과 경영 균형을 포함한다.

2. 공공 기관 고정 자금 관리

3. 공공 기관 특별 기금 관리

4. 공공 기관 공공 자금 관리

섹션 iv 재무 제표의 분류

첫째, 재무 제표의 분류

재무제표는 다양한 기준에 따라 분류할 수 있습니다.

1. 내용에 따라 재무제표는 대차대조표, 소득 지출표, 지출 일정, 일정 및 보고서로 나눌 수 있습니다.

2. 재무제표는 편성 시간에 따라 월보, 분기보, 연보로 나눌 수 있습니다.

3. 재무제표는 작성 계층에 따라 동위 재무제표와 요약 재무제표로 나눌 수 있습니다.

둘째, 재무 제표 분석의 내용과 방법

셋. 행정 단위 재무 제표 분석의 관련 비율 지표

지출 증가율

이 지출 증가율 = 현재 지출 총액/전년도 같은 기간 지출 총액-1

(b) 1 인당 지출 수준

1 인당 지출 수준 = 현재 총 지출/현재 직원 수

(3) 총 지출에 대한 특별 지출의 비율

총 지출에 대한 특별 지출의 비율 = 현재 특별 지출 금액/현재 총 지출.

(d) 총 지출에서 인사 경비의 비율

총 지출에 대한 개인 지출의 비율 = 현재 개인 지출 금액/현재 총 지출.

(5) 인력거 비율

인력거 비율 = 현재 종업원 수/현재 자동차 수.

넷째, 공공 기관의 재무 제표 관련 비율 지수 분석.

사업 단위 재무제표 분석 지표에는 경비자급률, 인원지출이 공공경비에 차지하는 비율, 자산부채율이 포함됩니다.

(a), 자금 자급률

자체 조정 비율 = (영업 수익+반복 수익+소유 단위 납부 수익+기타 수익)/(영업 비용+반복 비용)

(2), 인원 지출 및 공공 지출이 업무 지출에 차지하는 비율.

인력 비용 비율 = 인력 비용/업무 비용

공공 지출 비율 = 공공 지출/운영 지출

(3) 자산 부채 비율

자산 부채 비율 = 총 부채/총 자산

섹션 v 공공 기관 기업 재무 관리 (신규)

첫째, 기업 재무 관리를 실시하는 사업 단위 유형

사업 단위 기업화 재무관리란 사업 단위가 자신을 기업 단위로 취급하고 기업 재무관리 방식을 채택하여 재무관리를 하는 것을 말한다.

둘째, 현대 기업 재무 관리 가치와 가치 측정

시간 가치 측정

시간 가치 계산은 복리법을 채택한다. 복리란 이자가 계속 원금에 더해져 다음 호의 이자를 계산해야 한다는 뜻이다. 알려진 현재 가치의 최종 값에 대한 공식은 다음과 같습니다.

F = p (1+I) n.

복리의 현재 가치는 복리의 최종 가치에 대한 대칭 개념으로, 미래 어느 시점에 복리로 계산된 특정 자금의 현재 가치 또는 미래와 현재 복리의 현재 가치 계수를 얻는 데 필요한 원금을 가리킨다.

복리의 현재 가치를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

위험 가치 측정

위험의 수학적 정의: 무작위 경제 사건의 미래 수익률에는 많은 가능한 결과가 있다. 이러한 가능한 결과가 예측 가능하고 모든 가능한 결과가 비행할 확률이 예측가능하다면, 이 무작위 경제 사건은 위험 지향적 경제 사건으로 간주되며, 이 무작위 경제 사건은 위험이 있다. (존 F. 케네디, 경제, 경제, 경제, 경제, 경제, 경제, 경제, 경제, 경제) 관련 공식:

결론: 예상 수익이 같은 경우 표준 이차가 클수록 위험이 커진다. 예상 수익률이 같든 그렇지 않든 표준 이차가 클수록 위험이 커진다.

위험 가치 비율 = 표준 편차 비율 × 위험 가치 계수

수익을 요구하다

필수 수익률은 투자 프로젝트가 달성해야 하는 수익률을 가리킨다. 공식은 다음과 같습니다.

필수 수익률 = 시간 가치 비율+위험 가치 비율

셋째, 자금 조달 결정

(a) 자금 조달 방법

1. 자금 조달 방법 유형

(1) 자금 조달에 따른 권리 의무에 따라 자기자본 융자 방법 (직접 투자 흡수, 주식 발행 및 이익 보유) 과 부채 융자 방법 (은행 대출, 채권 발행, 임대, 단기 금융권 발행, 상업 신용 및 전당포) 으로 나눌 수 있습니다.

(2) 모금자금 사용 기한이 1 년이 넘었는지 여부에 따라 장기 융자 방식과 단기 융자 방식으로 나뉜다.

(3) 모금자금이 기업인지 사업단위인지에 따라 내부 융자 방식 (이익 보유) 과 외부 융자 방식으로 나눌 수 있다.

(4) 융자가 은행이라는 중개에 의존하는지 여부에 따라 직접융자와 간접융자로 나눌 수 있다.

2. 자금 조달 방식의 장단점

(1) 직접투자 흡수의 장단점 (2) 이익잉여금의 장단점. (3) 은행 대출의 장단점. (4) 임대의 장단점. (5) 상업 신용의 장단점. (6) 전당포의 장단점.

(b) 자본 비용

자금 비용은 기업이 자금을 모으고 사용하는 대가로, 융자비와 자금 사용료를 포함한다. 자본 비용은 개인 자본 비용, 종합 자본 비용 및 한계 자본 비용으로 나눌 수 있습니다.

1, 개인 자본 비용

단일 자금 비용 = 연간 자금 사용료/자금 조달 금액-자금 조달 비용 = 연간 자금 사용료/자금 조달 금액 ×( 1- 자금 조달 비율)

직접 투자를 흡수하는 자본 비용 = 연간 고정 배당금/흡수된 직접 투자 ×( 1- 융자율)

미래 첫해의 배당금 지급이 미래에 고정 증가 추세를 보일 것으로 예상되면 공식은 다음과 같습니다.

직접투자를 흡수하는 자금비용 = 첫해 예상 배당액/흡수된 직접투자금액 ×( 1- 융자율)+배당증가율.

이익 잉여금의 자본 비용

연간 배당금 지급이 고정된 경우 공식은 다음과 같습니다.

직접 투자의 자본 비용 흡수 = 연간 고정 배당금/직접 투자 흡수.

미래 첫해의 배당금 지급이 미래에 고정 증가 추세를 보일 것으로 예상되면 공식은 다음과 같습니다.

직접투자를 흡수하는 자본 비용 = 첫해 예상 배당금/흡수된 직접투자+배당금 증가율.

임대의 자본 비용

리스 연간 자금 사용료 = (누적 임대료-리스 융자 금액)/리스 기간.

리스 자금 비용 = 리스 연간 자금 사용료 ×( 1- 소득세율)/리스 융자액 ×( 1- 융자율)

장기 대출의 자본 비용

장기 대출 자금 비용 = 대출 금액 × 이자율 ×( 1- 소득세율)/대출 금액 ×( 1- 융자율)

= 이자율 ×( 1- 소득세율) /( 1- 융자율)

2. 통합 자본 비용 계산

기업의 종합 자본 비용은 기업의 총 자본에서 개별 자본이 차지하는 비율에 가중치를 부여하고, 단일 자본 원가율을 평균한 후 얻은 총 자본 원가율입니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

그 중 Kw 는 평균 자본 비용입니다. Kj 는 j 형 개인 자본 비용입니다. Wj 는 j 형 개인 자본의 합계입니다

자본 비율.

(3) 자본 구조

재무 레버리지: 부채와 이자가 변하지 않는 경우 이자 세전 이익의 변화로 지분 순금리가 더 크게 변하는 것을 말합니다. 재무 레버리지 정도는 재무 레버리지의 정도를 측정하는 데 사용되며 공식은 다음과 같습니다.

재무 레버리지 수준 = 자기자본 순 이자율 변화율/이자 세전 이익 변화율 = 이자 세전 이익/이자 세전 이익-이자.

결론적으로 채무와 이자가 있는 한, 재무 레버리지의 정도는 일반적으로1보다 크다. 이자가 고정되고 이자 세전 이익이 계속 증가할 때 재무 레버리지 정도는1입니다. 이자 세전 수익이 이자와 같을 때, 재무 레버리지의 정도는 무한하며, 재무 위험도 존재한다.

경영 지렛대는 고정 경영 비용의 존재 하에서 매출의 변화가 이자 세전 이익의 큰 변화를 초래한다는 것을 말한다. 경영 레버리지 효과의 정도를 측정하는 데 일반적으로 사용되는 지표는 경영 레버리지 계수, 즉 이자 세전 이익 변화율과 생산 업무량 변화율의 비율로 다음과 같이 계산됩니다.

영업 레버리지 계수 = 이자 세전 이익 변화율/판매 변화율 = 한계 기여/한계 기여-고정 비용.

결론적으로 고정 비용이 있는 한 경영 레버리지 계수는 일반적으로1보다 큽니다. 고정 비용이 변하지 않고 한계 기여도가 계속 증가하면 경영 레버리지 계수는1이 됩니다. 한계 기여도가 고정 비용과 같을 때, 경영 레버리지 계수는 무한대이고, 경영 위험은 무한하다.

총 레버리지는 고정 경영 비용과 고정 자본 비용의 존재로 인해 보통주 주당 이익 변화율이 생산 판매 업무 변화율보다 큰 현상을 말한다. 경영 레버리지 계수에 재무 레버리지 정도를 곱하는 것이 총 레버리지 계수입니다.

넷째, 투자 결정

현금 흐름에는 현금 유입, 현금 유출 및 순 현금 흐름의 세 가지 구체적인 개념이 포함됩니다. 투자 프로젝트의 유효기간에 따라 건설기간 현금 흐름과 영업기간 현금 흐름을 별도로 측정할 수 있다. 관련 공식은 다음과 같습니다.

연간 순 영업 현금 흐름 = 연간 영업 현금 유입-연간 영업 현금 유출

= 연간 매출-연간 현금 비용-연간 소득세

= 연간 소득-(연간 운영 비용-연간 감가상각)-연간 소득세

= 연간 매출-연간 운영비+연간 감가상각-연간 소득세

= 연간 세전 이익-연간 소득세+연간 감가상각

= 세후 순이익+연간 감가 상각

투자 결정의 비 할인 지수

(1) 투자 수익률이라는 지표는 단위가 정한 의사 결정 기준치보다 높고 높을수록 좋다.

투자 수익률 = 평균 연간 이익/총 투자

(2) 투자 회수 기간

연간 순 영업 현금 흐름이 같으면 공식은 다음과 같습니다.

투자 회수 기간 = 총 투자/연간 순 영업 현금 흐름

연간 영업 현금 흐름의 순 금액이 동일하지 않은 경우 연간 영업 현금 흐름의 순 금액을 누적하고 총 투자와 비교하여 투자 회수 기간을 결정해야 합니다. 공식은 다음과 같습니다.

투자 회수 기간 = n+ 년 ~ n 년차 미회수 투자/(n+ 1) 연간 순 영업 현금 흐름.

=n+ (총 투자-n 번째 연간 누적 영업 현금 흐름 순)/n 번째+1) 연간 영업 현금 흐름 순.

투자 회수 기간은 단위에서 정한 의사 결정 기준 값보다 짧아야 하며, 짧을수록 좋습니다.

4. 투자 결정 할인 지수.

(1) 순 현재 가치

순 현재 가치 (NPV) 는 영업 기간 순 현금 흐름의 현재 가치 합계와 건설 기간 투자의 현재 가치 합계의 차이입니다.

순 현금율의 장점은 프로젝트 투자의 자본 투입과 순 산출 사이의 관계를 역동적인 관점에서 반영할 수 있다는 점이다. 계산 과정은 비교적 간단하다. 단점은 투자 프로젝트의 실제 수익률을 직접 반영하지 못한다는 것이다.

이 지수가 0 보다 크거나 같은 투자 프로젝트만이 재정적으로 가능하다.

(2) 현재 가치 계수는 투자 프로젝트 운영 기간 순 현금 흐름의 현재 가치 합계와 건설 기간 투자의 현재 가치 합계의 비율입니다. 수식은 교과서를 참조하십시오.

동일한 투자 프로젝트의 순 현재 가치 및 수익성 지수를 동일한 할인율로 계산하는 경우 순 현재 가치가 0 보다 크면 수익성 지수가1보다 큽니다. 순 현재 가치가 0 보다 작으면 수익성 지수가1보다 작습니다. 순 현재 가치가 0 이면 수익성 지수는 1 과 같습니다. 영리지수의 결정 기준은 1 이 1 보다 큰 투자 프로젝트를 선택하는 것이다.

(3) 내부 수익률

내부 수익률 (IRR) 은 프로젝트 투자의 실제 예상 수익률입니다. 본질적으로 프로젝트 순 현재 가치가 0 이거나 수익성 지수가 1 과 같은 할인율입니다.

(b) 단기 투자 결정

1, 현금 투자 비용. 주로 관리 비용, 기회 비용, 전환 비용 및 부족 비용이 있습니다.

현금 관리 목표: 현금 잔액을 보유하십시오.

3. 현금 투자 관리 목표를 달성하는 방법: 현금 예산 관리 강화 현금 유입 가속화 현금 유출을 통제하다. 적절한 단기 증권 투자는 현금의 대안입니다. 확정된 현금 잔액. 현금 잔액을 결정하는 두 가지 모델, 즉 재고 모델과 임의 모델이 있습니다. 재고 모델의 현금 잔액은 연간 현금 수요의 2 배에 각 현금 모금의 전환 비용을 곱한 다음 연간 기회 원가율로 나눈 다음 제곱근을 여는 것과 같습니다.

회귀선 r 은 다음 공식을 기준으로 계산할 수 있습니다.

여기서 b--유가 증권을 현금 또는 현금으로 유가 증권으로 변환하는 비용

δ--회사의 일일 현금 흐름 변화의 표준 편차;

I- 일일 현금 기회 비용 계산.

제어선 h 의 계산 공식은 다음과 같습니다.

H = 3R-2L

동사 (verb 의 약어) 비용 관리

1, 원가 회계의 기본 절차

(1) 원가 계산 대상 결정 (2) 비용 항목 결정; (3) 원가 계산 기간을 결정한다. (4) 생산 원가 감사; (5) 생산 비용의 수집 및 분배; (6) 월말에 완제품 원가와 제품 원가를 계산하다.

2. 가치 공학은 제품의 기능 분석을 핵심으로 제품 가치 향상을 목적으로 최소한의 비용으로 제품의 필수 기능을 실현하기 위해 노력하는 조직적인 창의적 활동입니다.

가치 = 기능/비용

가치 엔지니어링 활동의 절차와 단계에는 객체 선택, 정보 수집, 분석 기능, 개선 방안 제시, 분석 및 평가 방안, 구현 방안, 평가 활동 결과 등이 포함됩니다.

가치 공학을 사용하여 절대 원가 통제 및 상대 원가 통제를 포함한 이러한 원가를 통제합니다.

비용-수량-이익 분석

1, 양리 방정식

총 수익-총 비용 = 세전 이익

판매 × 단가-판매 × 단위 변동 비용-고정 비용 = 세전 이익

판매 × (단가-단위 변동 비용)-고정 비용 = 세전 이익

판매 × 단위 한계 기여-고정 비용 = 세전 이익

2. 손익분기점과 다중점

손익분기점은 기업의 세전 이익을 0 으로 만들 수 있는 판매량이나 판매액이다. 집점은 기업이 이익 목표를 달성할 수 있는 판매량 또는 매출을 말한다. 공식은 다음과 같습니다.

손익분기점 매출액 = 고정 비용/단위 가격-단위 변동 비용 = 고정 비용/단위 한계 기여.

총점 판매 = 이익 목표+고정 원가/단가-단위 변동 원가 = 이익 목표+고정 원가/단위 한계 기여.

3. 비용 절감

목표 고정 비용 = 판매 × (단가-단위 변동 비용)-이익 목표

고정 원가 할인 = 최초 고정 원가-목표 고정 원가

목표 단위 가변 원가 = 단가-(이익 목표+고정 원가)/판매

감소된 단위 변경 원가 = from 단위 변경 원가-to 단위 변경 원가

자동사 재무분석

1, 단기 지급 능력 분석

(1) 전류비

유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채 × 100%

(2) 속동율

속동율 = 속동 자산/유동 부채 × 100%

당좌 비율 = 유동 자산-재고-선불금-상각 예정 비용. 경험에 의하면, 일반적으로 속동비가 L: L 보다 적당하다고 생각한다.

(3) 현금 비율

현금 비율 = 현금 자산/유동 부채 = 속동 자산-외상 매출금 및 선불금/유동 부채 × 100%.

(4) 현금 흐름 비율

현금 흐름 비율 = 순 영업 현금 흐름/유동 부채

2. 장기 지급 능력 분석

(1) 자산 부채율

(2) 부채 자기자본 비율 부채 자기자본 비율 = 부채/자기자본

(3) 유형 순자산 부채율 유형 순자산 부채율 = 부채/순자산-무형 자산

(4) 이자 보장 배수: 일정 기간 동안 이자 지불에 사용할 수 있는 이자 세전 이익과 이자 비용의 비율입니다.

이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 = 세전 이익+이자/이자 = 순이익+소득세+이자/이자.

(5) 현금이자 보장 배수

현금 이자 보장 배수 = 세전 영업 현금 흐름 순/이자 = 영업 현금 흐름 순+소득세+이자/이자

(2) 비즈니스 역량 분석

1, 재고 회전율

재고 회전율 (하위) = 매출 원가÷ 평균 재고 잔액 × 100%.

평균 재고 잔액 = (연간 재고+연말 재고) ÷2

재고 회전율 일수 =360÷ 재고 회전율

= (평균 재고 ×360)÷ 매출 원가

2, 외상 매출금 회전율

3. 유동 자산 회전율

4. 고정 자산 회전율

5. 총자산 회전율

(c) 수익성 분석

1, 자기자본 순금리

자기자본 순이자율 = 순이익/평균 소유주 지분 = 순이익/평균 총자산 × 평균 총자산/평균 소유주 지분 = 자산 순이자율 × 지분 승수 × 100%.

2. 자산 순금리 및 자산 이자 세전 이익률

자산 순금리 = 순이익/평균 총자산 × 100%

자산 이자 세전 이익률 = 이자 세전 이익/평균 총자산 × 100%.

3. 판매 순이익과 판매 마진율

판매 순 이자율 = 순 이자율/판매 순이익 × 100%

매출 총이익 = 매출 총이익/매출 순이익 × 100%

= (순 판매 수익-총 변동 원가)/순 판매 수익 × 100%

또는 = (순 매출-총 매출 원가)/순 매출 × 100% 입니다.

4. 자본 보존 및 부가가치율

자본 보존 부가가치율 = 기말 자기자본/기초 자기자본 × 100%

5, 원가이익률

원가이익률 = 세후 순이익/비용 × 100%

Or = 세전 이익/비용 × 100%

발전 능력 분석

1, 매출 증가율

매출 증가율 = 올해 매출 증가/작년 매출 총 × 100%.

2. 자산 증가율

자산 증가율 = 올해 자산 총액 증가/연간 자산 총액 × 100%.

3, 기술 투자 비율

기술 투입 비율 = 그해 기술 양도비 지출 및 R&D 투입/그해 매출 순이익 × 100%.

4. 자본 축적률

자본 적립율 = 올해 자기자본 증가/연초 자기자본 × 100%.