공인회계사 '세법' 시험문제 리콜편

2022 공인회계사 시험이 막 종료되었습니다. 다음은 딥 스페이스 네트워크가 1차 시험 후 학생들의 피드백을 바탕으로 정리한 '세법' 실제 문제를 정리한 것입니다. 문제 줄기의 회상이 완전하지 않고 엄격하지 않을 수 있기 때문에 편차가 있을 수 있으며, 이는 단지 학생들이 이 시험에서 어떤 지식 포인트를 테스트하는지에 대한 참고용일 뿐입니다.

2022년 공인회계사 시험 문제 요약(암기편)

1. 객관식 문제

1. 다음 중 개인소득세와 관련된 것은 무엇입니까? 로열티가 맞나요()?

A 동일한 저작물이 2곳 이상 출판된 경우 로열티 수입을 일괄하여 납부해야 합니다.

B 동일한 저작물이 재출판된 경우 소득세를 납부해야 합니다. 또 다른 로열티를 기준으로 지급

C 동일한 저작물이 다시 출판되어 연재되는 경우 소득세를 일괄 납부해야 합니다.

D 동일한 저작물이 출판되어 재인쇄되는 경우 로열티를 다시 납부한 것에 따라 소득세를 납부해야 한다

답변B 참조

2. 수출관세를 납부한 물품이 환적되지 않아 관세환급을 신청하는 경우 수출의 경우 세금을 환급받을 수 있는 최대 연수는 ()입니다.

A 관세 납부일로부터 3년

B 관세 납부일로부터 1년

C. 관세 5년

D 관세 납부일로부터 2년

참고 답변 B

분석: 다음 상황 중 하나에 해당하는 경우 납세자는 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다. 관세를 납부한 날로부터 1년 이내에 관세 환급 신청:

수입관세를 부과받은 물품은 품질 문제로 인해 원래 상태로 반품 후 국외로 재배송됩니다. 또는 사양상의 이유로;

수출 관세가 부과된 경우 품질 또는 사양상의 이유로 상품이 원래 상태로 반품되어 해당 국가로 재배송되고 수출에 대해 환급된 관련 내국세가 상환되었습니다. ;

수출 관세가 부과된 물품이 어떤 이유로든 수출을 위해 배송되지 않았습니다.

3. 다음의 BEPS 실천계획 사업 중 각국의 소득세 제도를 조화시키는 사업에 속하는 것은 ()이다.

A 이자 공제

B 무형 자산

C 다자간 협정

D 고정 사업장

참고 답변 A

'과세표준 잠식 및 이익 이동 실행계획' 분석 *** 5개 항목 15개 항목 '다양한 국가의 법인세 제도 조화'에 속하는 실행계획은, 하이브리드 불일치 및 통제된 외국 회사 규칙, 이자 공제, 유해한 세금 관행을 포함합니다.

4. 다음 중 담배 도매에 관한 소비세 명세서 중 옳은 것은 무엇입니까().

가. 본점과 지점의 소재지가 다른 경우에는 지점에서 납부합니다.

나. 도매링크에서 납부한 소비세는 소비세에서 공제될 수 있습니다. 생산링크에서 납부

다 소비세는 도매업체 간 담배 판매 시 납부해야 함

D 납세지는 도매업체 소재지임

참고답변 D

담배도매링크 납세자 분석 납세지 : 담배도매기업의 본점과 지점이 동일한 지역에 있지 아니한 경우에는 본점에서 신고하여야 한다. 구실.

5. 일반 부가가치세 납세자의 경우 다음과 같은 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 있습니다().

A 보험회사가 피보험자에게 지급할 보상금은 자동차정비소에 직접 현금으로 지급해야 한다.

B 법규에 의거 불법 건축물을 철거하는 데 드는 비용 도시 계획부 건설 서비스

C 기업 과세 물품 및 면세 물품 생산을 위해 구입한 생산 장비

D 불량으로 인해 손상된 제품에 사용된 원자재와 관련된 운임 관리

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참고 답변C

6. 다음 중 세액공제에 관한 설명 중 옳은 것은 무엇입니까().

A. 증분 세액공제는 올해 3월 이후 새로 인상된 세액공제입니다.

B 증분 세액공제는 전년도 말 이후 새로운 세액공제입니다. 유보세액

C 유보세 증분액은 전월 이후 새로 추가된 유보세 증분액입니다.

D 유보세 증분액은 2016년 이후입니다. 새로 증액된 유보세액입니다. 4월부터 크레딧 지급

답 A 참조

7. 다음 환경보호 수집 및 관리 사항 중 올바른 것은 ()입니다.

가. 환경보호세 납부지는 과세등록지

나. 환경보호세 납부시기는 오염물질이 배출된 다음날이다

C 환경보호세는 월 단위로 계산되어 분기별로 신고 및 납부됩니다.

D 조세당국은 규정에 따라 오염물질을 모니터링하고 관리할 수 있습니다.

답변 C 참조

분석 옵션 A, 납세자는 과세 오염물질이 배출되는 장소의 세무 당국에 환경보호세를 신고하고 납부해야 합니다.

옵션 B, 환경 보호세 의무가 발생하는 시점은 납세자가 과세 대상 오염 물질을 배출하는 날입니다.

옵션 D인 환경 보호 부서는 "환경 보호세법" 및 관련 환경 보호 법률 및 규정에 따라 오염 물질을 모니터링하고 관리합니다.

8. 왕씨는 2022년 2월 14일 4S 매장에서 부가가치세 361,600위안의 자동차를 구입했습니다. 이 유형의 자동차에 대한 연간 차량세 및 선박세는 2022년 기준으로 720위안입니다. , 왕 차량세, 선박세()를 납부해야 합니다.

A600위안

B630위안

C660위안

720위안

참고 답변 C

분석 신차 및 선박 구입 시 구입 연도에 납부할 세금은 납세 의무가 발생한 달부터 월 단위로 계산됩니다. 계산식은 다음과 같습니다.

납부세액 = (연간납부세액 ¼12) × 과세월수

과세월수 = 12 - 납세의무가 발생하는 시점(해당 월을 취함) ) +1

Wang은 차량 및 선박세 = 720¼12×11=660위안을 지불해야 합니다.

9. 국세의 근거는 다음과 같습니다().

A 분배세력

B 정치세력

C 리더십 세력

D 재산세력

참고 답변 B

10. 법인세 평가는 70점으로, 탈세는 없습니다. 해당 기업의 세액공제등급은 ()입니다.

A.M급

B.C급

C.B급

D.A급

참고 답변 A

2. 객관식 질문

1. 다음은 환경보호세()의 범위에 해당됩니다.

A. 연기

B. 일산화탄소

D. 답변 ACD

분석 환경보호세 범위에는 온실가스인 이산화탄소가 포함되지 않습니다.

3. 계산 질문

1. 자원세:

정보 1, 300톤의 석탄이 판매되고, 단가는 1톤당 700위안입니다. 그리고 석탄 70톤을 선물로 드립니다.

정보 2: 원료탄 구매, 판매 30만, 자체 생산 원료탄을 세척탄으로 가공하여 판매, 세금 별도 판매 100만, 운송비 3만, 상하역 수수료 1,000,000원 1 10,000이고, 보관료는 10,000입니다.

정보 3: 생산 안전 문제로 석탄층 메탄을 펌핑해 70만 개가 팔렸다.

질문:

(1) 정보 1에 대해 얼마의 자원세를 납부해야 합니까? (관련 지식: 자체 생산 광물을 선물로 사용할 경우 자원세를 납부해야 함)

(2) 운송비 및 잡비가 매출에 포함되는지 여부. (관련 지식 포인트: 관련 교통비 및 기타 비용에 대한 청구서 취득은 공제 가능)

(3) 두 번째 문서에서는 자원세를 얼마나 지불해야 합니까? (관련 지식: 구입한 원광석을 광물 가공으로 혼합 가공하는 계산)

(4) 세 번째 문서에서는 자원세를 얼마만큼 납부해야 합니까? (관련 지식 포인트: 안전 생산을 위해 석탄층 메탄을 추출하는 석탄 채굴 회사는 자원세 면제)

2. 개인 소득세

2021년, Qian의 외아들, 그의 부모 80세 오래된.

정보 1: 월급은 24,000위안이고, 3개 보험과 1개 펀드가 5,000위안이다.

정보 2: 아버지 명의로 월세 4,500위안을 내고 있는 스위트룸이 10월에 돌아가셨습니다.

정보 3: 외부 컨설팅 수입은 30,000위안입니다.

질문:

(1) 10월부터 12월까지 주택 납세자는 누구여야 하며, 주택 임대료에 대한 개인소득세는 얼마나 내야 합니까?

(2) 그 집은 연간 개인소득세를 얼마나 내나요?

(3) 컨설팅 서비스에 대해 개인소득세가 얼마나 원천징수되나요?

(4) 2021년 Qian의 종합 개인소득세는 얼마인가요?

3. 토지부가가치세

xx 기업은 유휴 비용 xx백만으로 토지 사용권을 8천만 달러에 취득했으며 증서세율은 5%입니다.

(1) 개발 비용은 5,000위안입니다.

(2) 개발비에 대한 이자비용이 1,000만원인 경우 대출증서를 발급할 수 있으며, 공제율은 5%이다.

(3) 관련 세금 1,250만 위안

(4) 매출 80%, 세금 제외 가격 2억 위안, 선납세액 600만 위안 3 %. 나머지 20%는 투자하고 위험을 감수합니다.

질문:

(1) 토지 부가가치세 청산 조건.

(2) 토지 사용권을 획득하기 위해 지불한 금액 결정.

(3) 토지 부가가치세에 대해 납부할 세금 계산.

(4) 토지부가가치세가 정산된 후 납부해야 하는 세금에 연체료가 추가됩니다.

4. 국제조세

국내기업 A는 전액 출자 자회사 B와 해외 A국에 지점을 설립한다.

(1) A는 R&D 비용으로 3천만원을 지출하고 B에게 2천만원을 맡겼습니다.

(2) A는 B에게 100,000의 임대료를 환율 6.5로 지불합니다.

(3) A 국가의 과세 소득은 3천만 위안입니다.

(4) 지점은 A 국가에 250만 위안의 법인 소득세를 납부했습니다.

(5) B A 국가에서 법인세를 납부했으며, A 국가의 세율은 25%입니다.

질문:

(1) 해외 R&D 비용 공제 규정 A가 위탁한 경우 퇴직공제 가능한 금액을 계산합니다.

(2) A가 B에게 지불한 임대료를 기록해야 하는지 여부

(3) 국내 기관은 원천징수합니다. 법인세를 납부하고 납세기간을 납부합니다.

(4) 법인세 과세소득 계산.

4. 종합질문

종합질문 1(소비세+부가가치세+소액세)

도심 지역 페인트 제조업의 사업은 다음과 같습니다.

참고 1: 페인트 제조업체가 일반 납세자에게 페인트를 일괄 판매하며 가격과 세금이 분리됩니다. 소규모 납세자에게 페인트 한 묶음을 판매하는 데 드는 총 가격과 세액은 339만원이다.

질문: 부가가치세 매출세 및 소비세 계산

정보 2: 페인트 제조업체가 외부 계열사에 페인트 한 묶음을 기부했으며 최대 가격은 1.1입니다. 100만 위안, 평균 가격은 100위안이다.

Q: 부가가치세와 소비세를 계산해 보세요.

정보 3: 기업 유동자산 예금 이자소득.

Q: 예금 이자는 부가가치세를 납부해야 하나요?

정보 4: 쇼핑몰에서 기업에 노동보험 상품을 판매하고 일반 부가가치세 계산서를 발행합니다.

질문: 기업이 세액공제를 받을 수 있나요? 쇼핑몰에서 노동보험 상품에 대한 특별부가가치세 계산서를 판매할 수 있나요?

정보 5: A가 가공을 위탁하고 가공비와 자재비를 지급한 업체는 유사상품의 판매가격이 없었다.

질문: 소비세를 계산하라.

정보 6: 선불 임대료는 120,000위안입니다. 해당 부동산은 2015년에 구입되었으며 간이세금 계산법을 사용하여 계산되었습니다.

질문: 부가가치세 납부 시기 및 납부세액 계산

정보 7: 전자송장 여정은 6,140위안, 유류비는 4,000위안입니다.

질문: 세액을 계산해 보세요.

정보 8: 농촌 집단경제 건설용지

질문: 증서세를 꼭 인상해야 하나요?

정보 9: 건설 소음

질문: 환경 보호세를 납부해야 합니까?

마지막 세 가지 포괄적인 질문:

질문 10: 부가가치세 계산

질문 11: 자진신고한 소비세

질문 12: 납부해야 하는 도시건설세, 교육비, 교육부가세

종합 질문 2(법인 소득세 + 소액 세금)

한 첨단 기술 기업이 자체 회계 이익을 4,380만 위안으로 계산했습니다.

1. 정보 1: 새로운 지하 상점을 800만 위안에 구입했으며 6월에 인도되었고 7월에 소유권 증명서를 받았습니다. 재산세와 증서세는 납부되지 않았습니다.

2. 정보 2: 안전 생산 장비를 600만 원에 구입하세요.

질문: 어떤 세금 혜택을 받을 수 있나요?

3. 정보 3: 투자수익에는 증권투자펀드에서 분배된 900만원이 포함됩니다.

질문: 세금 조정이 필요합니까?

4. 참고사항 4: 급여에는 급여 4000만원, 복리후생비 570만원, 교육비, 노동조합 기금 800만원이 포함된다.

질문: 3개 펀드에 대한 세금 조정입니다.

5. 참고사항 5 및 질문: 하이브리드 투자에 대한 이자 지급을 금융비용으로 충족해야 하는 조건은 무엇입니까?

6. 총이익을 계산하면 공정가치는 400, 비용은 290이고, 영업외비용은 342로 회계처리되어 과세소득이 조정됩니다.

7. 광고비의 세금 조정.

8. 관리비 중 신규 공정 사양 개발비 500만원이 있는데, 세금 조정 방법을 물었습니다.

9. 납부세액 계산

지속적으로 업데이트됩니다~

CPA 후 점수 평가 및 답변 교환, 누구나 그룹에 가입하여 친구들 소통해요~