세전 공제

1, 공제 항목:

1, 공익성 기부: 기업에서 발생한 공익성 기부 지출은 연간 이윤 총액의 12% 이내인 부분에 과세 소득액 계산 시 공제를 허가한다. 공익성 기부는 기업이 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부와 그 부서를 통해' 중화인민공화국 * * * 과 국공익사업기부법' 에 규정된 공익사업에 대한 기부를 말한다.

2, 임금 지출: 기업에서 발생하는 합리적인 임금 지출로 공제를 허가합니다. 기본급, 상여금, 수당, 보조금, 연말 임금 인상, 초과근무 임금 및 사원 재직 또는 고용과 관련된 기타 비용을 포함한 임금 임금. 기업의 직원 복지비, 직원 교육비, 노조경비, 연금보험료, 의료보험료, 실업보험료, 산업상해보험료, 출산보험료 등 사회보험료와 주택적립금은 포함되지 않습니다. 국유 성격에 속하는 기업은 임금급이 정부 관련 부처가 부여한 한도액을 초과해서는 안 된다. (윌리엄 셰익스피어, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금) 부분을 초과하면 기업 임금 총액에 포함되거나 기업 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 없습니다. "합리적인 임금" 은 다음과 같은 원칙을 따른다. (1) 기업은 비교적 규범적인 사원 임금 제도를 제정했다. (2) 기업이 제정한 임금 제도는 업계 및 지역 수준에 부합한다. (3) 기업이 일정 기간 동안 지급한 임금 임금은 상대적으로 고정적이며 임금 조정은 질서 있게 진행된다. (4) 기업이 실제로 지급한 임금에 대해 이미 법에 따라 개인 소득세 원천징수 의무를 이행했다. (5) 임금에 관한 안배는 세금을 줄이거나 회피하는 것을 목적으로 하지 않는다.

3, 사회보험지출 (1) 기본보험: 기업은 국무원 관련 주관부서나 성급 인민정부가 규정한 범위와 기준에 따라 근로자에게 납부한 기본연금보험료, 기본의료보험료, 실업보험료, 산업보험료, 출산보험료 등 기본사회보험료와 주택적립금을 공제한다. (2) 보충 의료, 보충 연금: 기업은 국가 관련 정책에 따라 본 기업에서 근무하거나 고용된 전체 사원에 대해 지급되는 보충 연금 보험료, 보충 의료 보험료를 각각 직원 임금 총액의 5% 기준 내 부분을 초과하지 않고 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다. 초과된 부분은 공제하지 않습니다. (3) 기타 보험: 인신안전보험료, 재산보험은 사실대로 공제됩니다. 또한, 기업이 국가 관련 규정에 따라 특수직공직자를 위해 지불하는 인신안전보험료와 국무원 재정 세무주관부의 규정에 따라 공제할 수 있는 기타 상업보험료 (강제보험: 항공의외보험 등) 를 제외하고, 기업이 투자자나 직원을 위해 지불하는 상업보험료는 공제할 수 없다.

4, 대출비용: 기업이 생산경영활동에서 발생하는 합리적인 자본화를 필요로 하지 않는 대출비용으로 공제를 허가합니다. (1) 기업간 대출: 기업이 생산경영 활동에서 발생하는 다음과 같은 이자 비용은 공제를 허가한다. 1) 비금융기업이 금융기업으로부터 대출한 이자 비용, 금융기업의 각종 예금 이자 비용 및 동업 대출 이자 비용, 기업이 승인 발행 채권을 승인한 이자 비용 2) 비금융기업이 비금융기업으로부터 빌린 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 액수의 일부를 초과하지 않는다. (2) 기업은 자연인으로부터 대출을 받는다. 기업은 주주 또는 기업과 관련이 있는 자연인, 내부 직원 또는 기타 인원으로부터 빌린 이자 지출로, 이자 비용은 금융기업의 같은 기간 같은 대출 금리로 계산된 금액을 초과하지 않는 부분에 공제를 허가한다. 또한, 기업이 실제로 관련 당사자에게 지불하는 이자 지출은 관련 당사자의 채권성 투자와 해당 지분성 투자 비율 (금융기업, 5: L) 을 수용한다. 기타 기업, 2: 1.

5, 몇 가지 비용: (1) 직원 복지비: 기업에서 발생한 직원 복지비 지출, 임금 총액의 14% 를 초과하지 않는 부분, 공제를 허가한다. (2) 노조 경비: 기업이 납부한 노조 경비가 임금 총액의 2% 를 초과하지 않는 부분, 노조조직이 발행한' 노조 경비 소득 전용 영수증' 에 따라 기업소득세 세전 공제를 받는다. (3) 직원 교육 경비: 기업에서 발생하는 직원 교육 경비 지출은 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. 주: 소프트웨어 생산업체의 직원 교육 경비는 실제 발생액에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 인정된 기술선진형 서비스업체에서 발생한 직원 교육 경비는 임금 총액의 8% 를 초과하지 않고 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. (4) 업무접대비: 기업이 발생한 생산경영활동과 관련된 업무접대비 지출은 발생액의 6% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업수익) 소득의 최대 5‰ 를 초과해서는 안 된다. (5) 광고홍보비: 기업에서 발생하는 적격한 광고비와 업무홍보비 지출은 그해 판매 (영업) 소득의 15% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. 참고: 화장품 제조 및 판매, 의약품 제조 및 음료 제조 업체에서 발생하는 광고비 및 업무 홍보비 지출은 그해 판매 (영업) 소득의 3% 를 초과하지 않고 공제를 허가합니다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. 담배 기업의 담배 광고비와 업무 홍보비 지출은 일률적으로 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다.

6, 특별기금: 기업이 법률, 행정규정 관련 규정에 따라 추출한 환경보호, 생태회복 등에 대한 특별기금으로 공제를 허가한다. 상술한 특별 자금을 인출한 후 용도를 바꾸는 것은 공제할 수 없다.

7, 임대 비용: 기업은 생산 경영 활동의 필요에 따라 고정 자산에 의해 지급된 임대비를 임대하고, (1) 경영리스 방식으로 고정 자산을 임대하여 발생하는 임대비 지출을 임대 기간에 따라 균등하게 공제합니다. (2) 금융리스 방식으로 고정자산을 임대한 임대비 지출은 규정에 따라 융자세 고정자산 가치를 구성하는 부분에 따라 감가상각비를 인출하고 분할 공제해야 한다.

8, 노동보호지출: 기업에서 발생하는 합리적인 노동보호지출로 공제를 허가합니다.

9, 기관 내 왕래: 기업간에 지급되는 관리비, 기업내 영업기관 간에 지급되는 임대료 및 특허권 사용료, 비은행 기업 내 영업기관 간에 지급되는 이자는 공제할 수 없습니다.

1, 수수료, 커미션 지출: 기업이 생산경영과 관련된 수수료 및 커미션 지출이 발생하여 아래 규정 계산 한도 이내의 부분을 초과하지 않고 공제를 허가합니다. 부분을 초과하면 공제할 수 없다. (1) 보험회사: 재산보험기업은 그해 전체 보험료소득에서 환불금 등을 공제한 후 잔액의 15% (본수 포함, 하동) 로 한도를 계산한다. 인신보험 기업은 그해 전체 보험료 수입에서 환불금 등을 공제한 후 잔액의 1% 를 기준으로 한도를 계산한다. (2) 기타 기업: 합법적인 경영 자격을 갖춘 중개 서비스 기관 또는 개인 (거래 쌍방 및 직원, 대리인, 대표자 등 제외) 과의 서비스 계약 또는 계약에 의해 인식된 소득 금액의 5% 로 한도를 계산합니다. 기업은 수수료 및 커미션 지출을 리베이트, 업무공제, 리베이트, 입장료 등에 부과할 수 없습니다. 기업은 이미 고정자산 무형자산 등 관련 자산에 부과된 수수료 및 커미션 지출을 감가 상각 상각 등을 통해 분할 공제해야 하며, 당기간에 직접 공제해서는 안 된다.

11, 환차손: 기업이 통화거래 및 납세연도 종료 시 인민폐 이외의 화폐성 자산, 부채가 기말 현물 인민폐 환율중간 가격에 따라 인민폐로 환산될 때 발생하는 환차손, 자산원가 및 소유자에게 이윤 분배와 관련된 부분을 제외하고 공제를 허가합니다.

12, 기업 직원 의류 비용 공제: 기업은 업무의 성격과 특성에 따라 기업이 통일적으로 제작해 직원들에게 근무할 때 복장을 통일할 것을 요구하고, 조례 제 27 조의 규정에 따라 기업의 합리적인 지출로 세전 공제를 할 수 있다.

13, 자산 손실: 기업소득세에서 세전 공제를 허가하는 자산 손실은 기업이 실제 처분, 양도하는 과정에서 발생하는 합리적인 손실 (이하 실제 자산 손실) 및 기업이 실제로 처분하고 양도하지 않았지만' 재정부 국세총국 기업 자산 손실 세전 공제 정책에 관한 통지' (재세 [

14, 운영비 개설 (모금): 기업은 경영을 시작한 날 그해에 일회성 공제를 할 수도 있고, 신규 세법에 따라 장기 분담금 처리 규정에 따라 처리할 수도 있지만 일단 선정되면 변경할 수 없습니다. 기업 조직 기간은 적자 연도로 계산되지 않는다.

15, 출장비-인신사고 보험료 지출: 기업직원이 공무출장으로 교통수단을 타고 발생한 인신사고 보험료 지출로, 기업이 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있도록 허가한다.

16, 가산 공제: 과세 소득액을 계산할 때 가산 공제: (1) 신기술 개발, 신제품, 신기술 발생 연구 개발비 217 년 1 월 1 일부터 219 년 12 월 31 일까지 실제 발생액의 75% 에 따라 세전 가산에서 공제됩니다. 무형자산을 형성하는 것은 상기 기간 동안 무형자산 원가의 175% 에 따라 세전 상각을 한다. (2) 장애자 및 국가가 배치를 장려하는 기타 취업인원은 장애직자 임금의 1% 에 따라 공제한다.

17, 마이너스 수입: 기업은' 자원종합이용기업소득세 우대카탈로그' 에 규정된 자원을 주요 원자재로, 생산국가가 제한되지 않고 금지되고 국가 및 업계 관련 기준에 부합하는 제품에 의해 얻은 수입을 9% 로 줄여서 총 수익을 계상한다.

18, 세액공제: (1) 기업이' 환경보호전용설비 등 기업소득세 특혜카탈로그' 범위 내의 환경보호, 에너지 절약, 안전생산전용설비를 구입하고 실제로 사용하면 전용설비 투자액의 1% 에 따라 그해 기업소득세 과세액을 면제할 수 있다. 기업이 그해 과세액이 공제되지 않은 경우, 향후 연도로 이월할 수 있지만, 차기 이월 기간은 5 개 과세 연도를 초과할 수 없다. (2) 창업투자기업은 상장되지 않은 중소 하이테크 기업에 지분 투자 방식을 채택하여 2 년 이상 투자한 투자의 7% 에 따라 지분 보유 2 년 만에 창업투자기업의 과세 소득액을 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 사람은 추후 납세 연도에 공제를 이월할 수 있다. < P > 2, 세금할인

1, 면제: (1) 채소, 곡물, 감자류, 유료, 콩류, 면, 마류, 당료, 과일, 견과류 재배 새로운 작물 품종의 번식; 한약재 재배 나무 재배 및 재배; 가축, 가금류 사육; 산림 제품 수집; 관개, 농산물 초가공, 수의사, 농기 보급, 농기계 운영 및 유지 보수 등 농업, 림, 목, 어업 서비스 사업; 원양 어업. (2) 소프트웨어 생산업체는 부가가치세, 즉 환불 정책에 의해 반환된 세금을 부과하고, 기업이 소프트웨어 제품 연구 개발 및 재생산 확대에 사용하며, 기업소득세 과세 소득으로 기업 소득세를 징수하지 않는다. (3) 경영문화사업단위를 기업으로 전환시키고, 등록일로부터 기업소득세를 면제한다. 집행 기한은 214 년 1 월 1 일부터 218 년 12 월 31 일까지이다.

2, 반감: 꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향료 작물 재배 해수양식, 내륙양식.

3, 기타 범주: (1) 한 과세연도 동안 주민기업기술양도소득이 5 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 5 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. (2)(3) 우리나라 내에 새로 설립한 소프트웨어 생산업체가 인정한 후, 이익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 반으로 징수한다. 기업사업단위에서 소프트웨어를 구입하면 고정 자산이나 무형 자산 확인 조건을 충족하는 경우 고정 자산이나 무형 자산에 따라 계산할 수 있으며, 주관 세무서의 승인을 받아 감가 상각 또는 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 2 년이 될 수 있습니다. (4) 집적 회로 생산업체의 생산설비는 주관 세무서의 승인을 받아 감가 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 3 년이 될 수 있다. (5) 생산라인 폭이 .8 미크론 (포함) 이하인 집적 회로 제품의 생산업체는 수익년도부터 1 년과 2 년부터는 기업소득세를 면제하고 3 년차부터 5 년차까지 기업소득세를 절반으로 징수하는 것으로 확인됐다.

4, 세율류: (1) 자격을 갖춘 소형 이익기업은 2% 세율로 기업소득세를 징수한다. 주: 연간 과세 소득액이 5 만원 미만인 소기업, 소득감액은 5% 로 과세 소득액에 포함됩니다. (2) 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율로 기업 소득세를 징수한다. (3) 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체는 그해 면세 혜택을 받지 못한 경우 1% 세율로 기업소득세를 징수한다. (4) 확인된 기술선진형 서비스업체는 15% 세율로 기업소득세를 징수한다. (5) 투자액이 8 억 위안을 초과하거나 집적 회로 선폭이 .25um 미만인 집적 회로 생산업체는 15% 의 세율로 기업소득세를 납부할 수 있으며, 그 중 경영기간이 15 년 이상인 경우, 수익성이 시작된 연도부터 첫해부터 5 년까지는 기업소득세를 면제하고, 6 년차부터 1 년차까지 기업소득세를 절반으로 징수할 수 있다. (6) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하지 않았거나, 기관, 장소를 설립하지만, 그 소득은 설립 기관, 장소와 실질적으로 연계되지 않고, 적용 세율은 2% 이지만 1% 에 따라 기업소득세를 징수한다. (7) 광둥 () 횡금 (), 푸젠 () 평담 (), 선전 앞바다 (), 서부 지역 등 지역은 유류 산업기업을 장려하고 15% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다. < P > 셋째, 면세 소득 및 비과세 소득: 면세 소득에는 국채이자 소득 (1) 이 포함됩니다. (2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 등 권익성 투자 수익 (3) 중국에 기관, 장소를 설립한 비주민기업은 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실질적으로 연계된 배당금, 배당금 등 권익투자 수익을 얻는다. (d) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득. 비과세 소득에는 (1) 재정 배분이 포함됩니다. (2) 법에 따라 재무관리를 받고 포함시키는 행정사업성 요금, 정부성 기금; (3) 국무원이 정하는 기타 비과세 소득. < P > 4, 항목 공제 불가: (1) 투자자에게 지급된 배당금 배당금 배당금 등 자기자본투자수익금. (2) 기업 소득세 세금. (3) 세금 연체료, 벌금, 벌금 및 몰수된 재산의 손실. (4) 공공 복지 기부 이외의 기부 지출. (5) 후원 지출. 기업이 생산 경영 활동과 무관한 각종 비광고 성격의 지출을 말한다. (6) 승인되지 않은 준비금 지출. 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 각종 자산 손상 충당금, 위험 충당금 등의 충당금 지출을 일컫는 말. (7) 소득 취득과 무관한 기타 지출.

따뜻한 힌트

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