영구적 차이에서 세금 인식이고 회계가 인식하지 못하는 수익은 무엇입니까?

영구적 차이에서 세금 인식이고 회계가 인식하지 못하는 수익은 주로 다음과 같은 8 가지 판매 행위가 포함됩니다.

(1) 상품을 다른 사람에게 대리 판매하다.

(2) 대리 판매 상품.

(3) 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계하는 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관으로 옮겨 판매한다. 단, 관련 기관이 같은 현 () 에 있는 경우는 제외한다.

(4) 자산이나 위탁 판매된 상품을 비과세 품목에 사용한다.

(5) 생산, 가공 또는 구매한 상품을 투자로 다른 단위나 자영업자에게 제공한다.

(6) 주주 또는 투자자에게 자체 생산, 위탁 또는 구매한 상품을 배포합니다.

(7) 자산 위탁 상품을 집단복지나 개인소비에 사용한다.

(8) 생산, 가공 또는 구매한 화물을 무상으로 타인에게 주다.

영구적 차이란 무엇입니까?

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세법과 회계규범의 규정이 소득과 비용 인식의 범위와 기준이 일치하지 않아 발생하는 차이. 이런 차이가 일단 발생하면 영원히 지속될 것이다. 세금 정책, 사회 정책 및 경제 정책 고려 사항에 따라 회계 명세서의 일부 수익이나 비용은 세법상의 소득이나 비용에 속하지 않습니다. 그러나 재무제표에서 소득에 속하지 않는 일부 품목은 세법상 과세 소득으로 간주됩니다. 영구적 차이는 다음 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

(1) 면세 소득. 일부 항목의 수익은 회계에서 소득으로, 세법에서는 과세 소득으로 나열되지 않습니다. 예를 들어, 기업이 국채를 매입하는 이자 수입은 법에 따라 면세되지만, 회계적으로는 투자수익으로 분류되어 총 이윤에 포함됩니다. 예를 들어, 기업이 국내 다른 기관에서 납부한 세금은 33% 세율로 계산하면 세법에 따라 환불된 세금은 소득세를 더 이상 납부하지 않고 회계가 이 투자수익을 총 이윤에 포함시킨다.

(2) 공제 할 수없는 비용 또는 손실. 일부 비용은 회계에 비용이나 손실로 나열되어야 하지만 세법상 확인되지 않아 과세 이익이 회계 이익보다 높다. 과세 이익을 계산할 때 이러한 항목은 총 이익 금액에 추가되어야 합니다. 이러한 품목에는 두 가지 주요 상황이 있습니다. 하나는 범위가 다르다는 것입니다. 즉, 회계적으로 비용이나 손실로 간주되는 항목은 세법에서 공제 항목으로 처리되지 않습니다. 첫째, 일부 회계상 비용이나 손실로 간주되는 품목은 세법에서 공제할 수 있지만, 과세 비용의 표준 한도를 규정하고 있으며, 일부는 여전히 비용 또는 손실로 기재되어 있지만, 세법은 과세 이익 공제를 허용하지 않습니다. 범위가 다른 종목은 주로 1 불법 경영 벌금, 벌금, 재산 손실 등이 있다. 영업외 지출을 계산하지만 세법은 과세 이익 공제를 허용하지 않는다. (2) 각종 세금의 연체료와 벌금. 회계는 영업외 지출로 나열될 수 있지만 세법은 과세 이익을 공제할 수 없다고 규정하고 있다. (3) 다양한 비 구제 공익 손실 및 후원 비용. 회계는 영업외 지출로 나열될 수 있지만 세법은 과세 이익을 공제할 수 없다고 규정하고 있다. 다른 기준의 항목은 주로 ① 이자 지출이다. 회계는 사실대로 비용을 부과할 수 있지만, 세법에 따르면 비금융기관으로부터 대출한 이자 비용은 같은 기간 같은 금융기관의 대출 금리로 계산한 금액보다 높아 과세 이윤을 공제할 수 없다. ② 임금 지출. 모든 임금과 상여금은 회계에서 원가로 나열되지만, 세법에 따르면 각 주 자치구 직할시 인민정부는 세금 계산 임금 기준을 제정하여 세금 계산 기준을 초과하는 임금성 지출이 소득세를 납부하도록 규정하고 있다. 3' 삼자'. 회계에서 노조 경비, 직원 복지비, 직원 교육비 (이하' 3 개 경비'), 직원 복지비, 직원 교육비 (이하' 3 개 경비') 는 총 임금에 따라 책정되며 세법 규정은 각각 과세 임금 총액의 2%,/KLOC 에 따라 책정된다. 4. 공익구제 손실. 회계는 영업외 지출로 분류되지만, 세법에 따르면 연간 과세 소득의 3% 이내의 부분은 공제할 수 있고, 초과분은 공제할 수 없다. ⑤ 업무 접대비. 회계는 관리비로 나열되지만 세법에 규정된 금액은 과세 이익으로 사용되어야 한다. 세법에 규정된 업무접대비 공제 한도는 연간 순 매출이 15 만원 이하인 경우 (15 만원 제외) 연간 순 매출의 5 ‰ 를 초과하지 않는 것이다. 15 만원 이상 (15 만원 포함), 5 천만 원 미만, 해당 부분의 3 ‰이하; 5000 만원 이상 (5 천만 원 포함), 654.38+0 억원 이하, 해당 부분의 2 ‰ 이하; 1 억원 (1 억원 포함) 을 초과하는 사람은 해당 부분의 1‰ 을 초과할 수 없습니다.

(3) 비회계소득은 세법에 따라 소득으로 과세된다. 일부 품목은 회계적으로는 수입이 아니지만, 세법상 소득으로 과세된다. 예를 들어, 기업이 판매할 때 송장 발행 오류로 인해 폐기되었지만, 역송장 부본이 보존되지 않았기 때문에 세법에서는 여전히 판매 소득세로 간주됩니다. 판매 반품 및 할인, 적법한 증빙을 받지 못했고, 세법상 인정하지 않고, 여전히 판매 수입에 따라 세금을 징수한다. 기업 및 계열사는 불합리한 정가를 통해 과세 소득액을 줄였다. 영구적 차이는 미래에 과세 또는 공제 금액을 생성하지 않으므로 기간 간 분배 문제가 없습니다. 영구적 차액은 당기 과세 이익에만 영향을 주고 이후 기간의 세액에는 영향을 주지 않는다는 것이다. 따라서 영구적 차이는 고려하지 않아도 됩니다. 소득세 비용 및 소득세 부채를 계산할 때 세전 회계 이익을 조정해야 합니다.

영구차와 정시차의 차이점은 무엇입니까 1. 영구적 차이: 계산 구경이 다르기 때문이다. 이런 차이는 이 시기에 발생하며, 미래는 역전할 수 없다.

① 회계상의 소득으로서 과세 소득액을 계산할 때 수입에 포함되지 않는다. 부채 이자 소득과 같은 것들이죠.

(2) 회계는 소득으로 간주되지 않으며 과세 소득액을 계산할 때 소득으로 간주됩니다. 예를 들어, 수제 제품은 프로젝트 또는 투자에 사용됩니다.

③ 회계비용이나 손실은 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다.

예: 다양한 후원 비용; 세법에 규정된 허용 공제 기준을 초과하는 공익성 및 구제성 기부 각종 세금의 연체료와 벌금; 불법 경영의 벌금과 재산 몰수의 손실.

(4) 비용이나 손실은 회계적으로는 확인되지 않지만, 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있습니다.

예를 들어, 세법에 따르면, 설비 투자는 전년 대비 증가한 소득세 범위 내에서 그해 과세 소득액에서 40% 를 공제할 수 있다.

시간차: 확인 시간이 다르기 때문에 발생합니다. 그것은 회계 기간에 발생하며 나중에 되돌릴 수 있다.

(1) 공제 가능한 시간차: 세법에 규정된 비용이 적고 수익이 회계보다 많아 과세 소득이 회계 이익보다 큽니다.

예를 들어, 현재 제품 판매에서 미리 제시한 보증 비용: 회계는 사전 판매를 현재 기간에 부과할 수 있으며, 세법은 실제 발생 시 세전 공제를 허용합니다.

(2) 과세 타이밍 차이: 세법 원가가 회계보다 크고 수익이 회계보다 작기 때문에 과세 수익이 회계 이익보다 작습니다.

예를 들어, 장기 주식 투자가 지분법 회계를 채택할 때,

A. 회계 요구사항: 투자 손익은 기말에 인식되며 세전 회계 이익에 포함됩니다.

영구적 차이란 일정 기간 동안 기업의 세전 회계 이익과 세수입의 차이를 말한다. 상품 유통업체가 회계 원칙에 따라 계산한 세전 회계 이익은 종종 세법에 따라 계산한 세수입과 다르다.

시간차이란 특정 소득 및 비용 항목이 세전 회계 이익에 부과된 시간과 일치하지 않아 일정 기간 동안 기업의 세전 회계 이익과 세전 소득 간의 차이를 말합니다.

상품유통기업의 영구적 차이와 시한적 차이를 정확히 파악하는 것은 납세행위를 규범화하는 데 있어 기업의 순이익 계산의 정확성을 높이는 데 중요한 현실적 의의가 있다.

회계상의 영구적 차이가 무엇인지 누가 알 수 있습니까?

영구적 차이는 회계 기간 중 회계 기준과 세법이 소득, 비용 또는 손실을 계산하는 구경이 다르기 때문에 발생하는 세전 회계 이익과 과세 소득 금액 간의 차이입니다.

영구적 차이는 회계제도와 세법이 인정한 소득과 지출의' 구경' 이 다르기 때문에 발생하는 이윤과 과세 소득의 차이다. 영구적 차이에는 네 가지 상황이 포함됩니다. 하나는 회계를 소득으로, 세법을 소득으로 하는 것입니다. 둘째, 회계는 소득으로 간주되지 않으며 세법은 소득으로 사용됩니다. 셋째, 회계는 지출로 간주되고 세법은 세전 공제를 허용하지 않습니다. 넷째, 회계에서 지출이 누락되어 세법 규정에 따라 세전 공제가 가능합니다. 영구적 차이는 1 의 두 가지 특징을 모두 가져야 합니다. 하나는 소득이나 지출이고, 다른 하나는 수익이나 지출입니다. 2. 차이는 당기간에서 발생하며, 이후 기간에는 돌아오지 않습니다.

회계 기준 간의 영구적 차이는 무엇입니까? 세법과 회계 기준 간의 영구적 차이는 주로 다음 사항에 반영됩니다.

(1) 부채이자 소득

납세자가 채무이자 소득을 매입하면 소득세를 면제하고 과세 소득액을 고려하지 않는다.

(b) 공공 복지 및 재난 구호 기부

납세자가 중국 청소년 개발재단, 희망공학재단, 송경령 재단, 수도문명공학재단, 재해완화위원회, 중국 적십자회, 중국 장애인연합회, 전국노령재단, 노구 촉진회 등 민정 부문의 비준을 거쳐 설립된 비영리공익조직, 국가기관, 교육, 위생, 민정 등 공익사업과 지역, 빈곤 지역을 통해 연간 과세를 초과하지 않도록 한다 금융보험기업은 65438+ 연간 과세 소득액의 0.5% 를 넘지 않는 비율로 공제한다. 수혜자에 대한 직접 기부는 세전에 공제해서는 안 된다.

(3) 영업 접대비

납세자가 발생한 생산경영과 직접 관련된 업무접대비는 연간 판매 (영업) 소득 15 만원 이하, 판매순 매출의 5% O 를 초과하지 않는 비율에서 사실대로 공제할 수 있다. 연간 영업소득이 15 만원을 초과하는 부분은 해당 부분의 3% 를 넘지 않는다.

(4) 불법 경영 벌금과 벌금 몰수 재산 손실.

불법 경영의 벌금과 몰수 재산의 손실은 상쇄할 수 없다.

(5) 다양한 세금에 대한 연체료, 벌금 및 벌금

각종 세금의 연체, 벌금, 벌금은 공제할 수 없다.

(6) 다양한 후원 비용

각종 후원비는 세금을 공제할 수 없다.

(7) 과도한 대출이자 지출.

지나치게 높은 대출 이자 지출은 세금을 공제할 수 없다.

(8) 임금 지출

과세 임금 공제에 따라 구체적인 기준은 각 성 자치구 직할시 인민정부가 현지 실정에 따라 제출하여 재정부의 비준을 보고한다. 베이징에서는 1 인당 800 위안을 공제한다 (20% 인상 허용).

(IX) 노동 조합 기금, 직원 복지 기금 및 직원 교육 기금

납세자의 이 세 가지 비용은 각각 과세 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 에 따라 공제를 계산합니다.

회계 영구적 차이와 시간적 차이가 무엇인지에 대한 영구적 차이는 미래에는 돌아오지 않을 것이다. 따라서 영구적 차이의 경우, 과세 소득 금액을 결정할 때 영구적 차이 금액을 공제하거나 다시 추가하여 소득세 비용에 대한 차이의 영향을 제거하는 세금 신고 전 장부 외 조정 방법을 채택합니다. 영구적 차이만 있는 경우 세전 회계 이익 플러스 마이너스 영구적 차액에 따라 과세 소득액으로 조정되고, 과세 소득액과 당기 소득세 세율에 따라 계산된 미지급 소득세는 당기 소득세 비용과 같습니다. 따라서 영구적 차이는 소득세 비용과 미지급 소득세의 차이를 초래하지 않으며, 시간상의 일시적 차이는 소득세 비용과 미지급 소득세의 차이를 초래한다.

영구적 차이를 어떻게 해석합니까? 영구적 차이는 일정 회계 기간 동안 서로 다른 계산 구경으로 인한 세전 회계 이익과 세수입의 차이입니다. 이 차이는 현재 기간에 발생하며 후속 기간에는 되돌릴 수 없습니다. 즉, 영구적입니다. 따라서 "영구적 차이" 라고 합니다.

영구적 차이가 아닌 회계 선택은 무엇입니까? 셋째, 하하. 설명하지 않겠습니다. 스스로 책을 보다

영구적 차이와 정시 차이란 무엇입니까? 한 회계 기간 동안 회계 제도와 세법이 소득, 비용 및 손실을 계산하는 구경이 다르기 때문에 세전 회계 이익과 과세 소득의 차이는 현재 기간에 발생하며 이후 기간에는 취소되지 않습니다. 시간차 차이: 세법과 회계제도에서 소득, 비용, 손실을 인식하는 시간이 다르기 때문에 세전 회계 이익과 과세 소득의 차이는 일정 기간 동안 발생하고 이후 하나 이상의 기간에 다시 발생합니다. 영구적 차이, 예를 들어 이번 달 수입은 20,000 원, 이번 달 접대비는 1000 원입니다. 회계 방법에 따르면, 이 1 ,000 원은 비용으로 쓸 수 있고, 당신의 이윤은 1 ,9000 원입니다. 하지만 세법에 따르면 접대비는 500 만 공제할 수 있다면 과세 소득액은 19500 이고, 이 500 은 영구적 차이다. 이후의 지출은 상쇄할 방법이 없다. 시간차이에서 평가절하는 뚜렷하다. 예를 들어 기계 1 만, 회계규정 감가 상각 5 년, 1 년 20 만, 세법규정 감가 상각 10 년, 1 년 6 만. 그러면 20 과 10 의 차이는 시간차이지만 감가 상각 총액은 변하지 않습니다. 처음 5 년 동안 당신의 과세 소득액은 회계이익보다 10 만, 다음 5 년 동안 당신의 과세 소득액은 회계이익보다 10 이 적지만, 단지 시간이 다를 뿐이다. 시간 차이와 영구적 차이는 소득세 부채 소득액과 세전 회계 이익의 차이입니다. 첫째, 타이밍 차이: 다른 계산 시간으로 인한 차이입니다. 이 차이는 얼마 동안 만 존재하며 결국 존재하지 않을 것입니다. 예를 들어, 운영비 상각은 회계처리에서' 생산경영을 시작한 달에 그 달의 손익을 계상한다' 는 것이고, 세법 규정은 반드시 5 년 상각으로 나누어야 한다. 5 년 이내에 회계이익과 과세 소득액은 다르지만 5 년 후에는 똑같다. 2. 영구적 차이: 품목 차이와 표준 차이를 포함하여 두 계산 구경의 불일치로 인한 차이입니다. 1. 품목 차이: 회계가 회계제도에 부합되지만 세법은 과세 소득 공제를 허용하지 않습니다. 예를 들어 공익성, 구제성 기부는' 영업외 지출' 계산으로 이윤을 줄였다. 과세 소득을 계산할 때, 이런 기부금은 반드시 전액 지불해야 한다. 회계 이익은 과세 소득과 같지 않습니다. 2. 표준 차이: 회계처리가 회계제도에 부합되지만 세법은 일부 과세 소득 공제를 허용하지 않습니다. 예를 들어, 임금과 회계는 모두 원가에 부과되지만, 세법은 과세 임금 (즉, 1 인당 월 800 원, 업종에 따라 다름) 만 원가에 부과할 수 있도록 허용하며, 일부는 소득세를 납부해야 한다. 이런 식으로 회계 이익은 과세 소득액과 같지 않습니다.