증권 투자 펀드는 언제 현재 손익을 이월합니까?

증권 투자 기금은 12월 31일 이전에 현재 손익을 이월해야 합니다.

증권투자펀드회계업무지침

(1) 증권투자펀드(이하 "펀드"라 한다)의 회계처리를 표준화하고 회계정보를 진실되게 제공하기 위하여 그리고 완전히 " 본 지침은 회계법, 증권투자기금법, 기업회계기준 및 기타 관련 국가 법률 및 규정에 따라 작성되었습니다.

(2) 펀드가 보유하는 금융자산과 인수하는 금융부채는 일반적으로 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채로 분류되며, 그 변동은 당기손익에 포함됩니다.

(3) 기금 관리자 및 기금 관리인은 기금을 자신이 관리하고 관리하는 기금에 대한 회계 주체로 사용하고, 별도의 계정을 설정하고 독립적인 회계를 수행하며 별도의 재무회계 보고서를 작성해야 합니다. 명단 등록, 계좌 설정, 자금 이체, 장부 기록 등의 측면에서 서로 다른 자금이 서로 독립적이어야 합니다.

(4) 기금 관리자 및 기금 관리인은 발생 기준에 따라 기금 회계 확인, 측정 및 보고를 수행해야 하며 형식보다 실질, 중요성, 신중함 및 신중함의 원칙을 따라야 합니다. 외부 당사자에게 제공되는 재무회계 보고서의 정보는 사실이고, 신뢰할 수 있으며, 완전하고, 관련성이 있고, 명확하고, 비교 가능합니다.

(5) 본 지침의 회계 계좌 번호는 회계 증서 작성, 회계 장부 등록, 회계 계정 확인 및 회계 소프트웨어 시스템 사용 시 참조용으로, 펀드 관리자 및 펀드 관리인이 스스로 결정을 내릴 수 있습니다. 실제 상황에 따라 회계 계좌 번호를 결정하십시오.

(6) 펀드 매니저와 펀드 관리인은 본 지침의 조항에 따라 회계 계정을 설정하고 사용해야 합니다. 회계 요구 사항 및 회계 명세서 지표 요약에 영향을 주지 않고 실제 상황에 따라 회계 계정을 추가, 분할 또는 병합할 수 있을 뿐만 아니라 통일된 재무 회계 보고서를 외부에 제공할 수 있습니다. 존재하지 않는 거래나 이벤트의 경우 관련 계정을 설정할 필요가 없습니다.

세부계정의 경우 통일회계요건을 위반하지 않는 한 필요에 따라 펀드매니저와 펀드관리자가 스스로 결정할 수 있습니다.

(7) 기금의 회계연도는 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다. 기금의 최초 연차결산서 작성기간은 기금계약 발효일부터 해당 연도 12월 31일까지로 한다. . 기금의 최종 연차재무제표 작성기간은 해당 연도 1월 1일부터 기금계약 종료일까지입니다.

(8) 기금 재무회계 보고서는 연간, 반기별, 분기별, 월별 재무회계 보고서로 구분됩니다. 분기별 및 월별 재무회계 보고서는 국가통일회계제도에서 달리 명시하지 않는 한 일반적으로 회계 명세서만 참조합니다. 반기 및 연간 재무회계 보고서에는 적어도 회계 명세서의 내용과 회계 명세서에 대한 메모가 공개되어야 합니다.

(9) 재무회계 보고서에는 재무회계 보고서에 공개되어야 하는 회계 명세서, 회계 명세서에 대한 메모, 기타 관련 정보 및 자료가 포함됩니다. 회계 명세서에는 최소한 대차대조표, 손익계산서 및 소유주 지분 변동 명세서(펀드의 순 가치)가 포함되어야 합니다. 작성되는 회계 명세서는 일반적으로 금액 단위로 RMB "위안"을 사용하고, "위안" 이하의 단위는 "센트"로 기입합니다. 회계제표의 주석에는 최소한 중요한 회계정책과 회계추정, 회계정책의 변경과 회계추정 및 오류수정에 대한 설명, 명세서의 중요한 항목에 대한 설명, 특수관계자 관계 및 거래 등을 공개해야 합니다. 특수관계자 관계 및 거래에서는 보고기간 동안 펀드와 펀드매니저, 펀드관리자, 펀드매니저를 통제하거나 상당한 영향력을 행사할 수 있는 주주 및 기타 특수관계자 사이에 존재했던 관계 및 거래를 공개해야 합니다.

(10) 외부에 제공되는 기금재무회계보고서는 페이지별로 번호를 매겨 표지를 첨부하고 제본하고 직인을 찍어야 한다. 표지에는 펀드매니저 및 펀드관리인의 이름, 펀드명, 펀드계약 발효일, 보고서 연월, 제출일 등이 기재되어야 하며, 펀드의 서명이 있어야 합니다. 펀드관리부서 담당자, 회계업무 담당자, 회계대행 담당자(회계감독자)가 서명날인합니다.

(11) 달리 명시하지 않는 한, 펀드 운영 활동에서 발생한 미실현 이익과 펀드 주식 거래에서 발생한 미실현 균등 지급을 포함하여 펀드의 미배분 이익 중 미실현 부분은 지급되지 않습니다.

(12) 기금 관리인과 기금 관리인은 각자의 책임에 따라 기금의 회계 문서, 회계 장부, 재무 회계 보고서 및 기타 회계 파일을 완전하게 보존해야 합니다. 재단 회계파일의 안전하고 신뢰성 있는 보존을 전제로, 재단 회계파일은 종이, 자기디스크, 광디스크 등 편리하고 실용적이며 보관하기 쉬운 매체에 저장할 수 있습니다. 계약서, 청구서 및 기타 법적 구속력이 있는 원본 문서는 종이 파일로 보관해야 합니다.