거래 금융 자산은 화폐 자산입니까, 비화폐 자산입니까?

화폐 자산에는 재고 현금, 은행 예금, 외상 매출금, 받을 어음 및 만기 보유 채권 투자가 포함됩니다. 화폐 자산에는 화폐 자금과 고정 또는 확정 가능한 금액으로 회수할 수 있는 자산이 포함됩니다. 기타 자산은 재고, 고정 자산, 무형 자산, 장기 지분 투자, 만기까지 보유하지 않는 채권 투자 등과 같은 비화폐 자산에 속합니다.

거래성 금융자산이란 기업이 보유한 거래 목적의 채권 투자, 주식 투자, 펀드 투자를 말한다.

확장 데이터:

다음 조건 중 하나를 충족하는 금융 자산은 거래 금융 자산으로 분류되어야 합니다.

금융자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 팔거나 환매하거나 환매하는 것이다.

(2) 중앙 집중식 관리를 위한 식별 가능한 금융 도구 포트폴리오의 일부로, 기업이 최근 단기 수익으로 이 조합을 관리했다는 객관적인 증거가 있다.

(3) 금융 파생 상품에 속한다. 단, 기업이 유효 세트 도구로 지정한 파생 도구는 금융 보증 계약 파생 도구에 속합니다. 단, 활성 시장에서 견적이 없고, 공정가치를 안정적으로 측정할 수 없으며, 지분 도구를 통해 결제해야 하는 지분 도구 투자와 연계되어야 합니다.

거래 금융 자산의 회계 처리는 다음 세 단계로 구성됩니다.

(1) 획득

(2) 보유 기간

(3) 처분

구체적인 설명은 다음과 같습니다.

(1) 가져올 때 다음과 같은 세 가지 경우가 있습니다.

(1) 거래성 금융자산을 취득할 때 해당 금융자산의 공정가치를 초기 인식액으로 삼는다.

B. 거래 금융 자산 지불을 받는 가격에는 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금 또는 이자 지불 기간이 되었지만 아직 받지 못한 현금 배당금이 포함됩니다.

채권이자는 미수금으로 별도로 확인해야합니다.

거래성 금융자산 구매와 관련된 거래비용은 발생 시 투자수익을 계상해야 한다.

항목은 다음과 같습니다.

차변: 거래 금융 자산-원가

수취 배당금/이자

생산량

대출: 은행 예금/기타 화폐 자금-투자 예금.

(2) 보유 기간 동안 두 가지가 있습니다.

① 거래성 금융자산 보유 기간 동안 얻은 현금 배당금과 이자. 투자 단위는 거래 금융 자산을 보유하는 동안 현금 배당금 지급을 선언하거나 대차대조표 일에 채권 액면금리에 따라 이자를 계산할 때' 채권 배당금' 또는' 채권 이자' 계정을 차변에 기입하고' 투자 이익' 계정을 대변에 기입합니다.

구체적인 항목은 다음과 같습니다.

(1) 구매 가격에 포함된 배당금/이자를 받습니다.

차변: 은행 예금

대변: 배당금/채권 이자

(2) 보유 기간 동안 누리는 배당금/이자를 확인합니다.

차변: 외상 매출금/이자

대출: 투자 수익

차변: 은행 예금

대변: 배당금/채권 이자

② 거래 금융 자산의 최종 측정. 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치는 장부 잔액보다 높으며, "거래 금융 자산-공정 가치 변동" 계정을 차변에 기입하고 "공정 가치 변동 손익" 계정을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮은 것은 반대 회계 입력을 한다.

구체적인 회계 입력은 다음과 같습니다.

대차대조표 일자는 공정가치로 장부 잔액을 조정합니다 (양방향 조정).

(1) 대차 대조표 일의 공정 가치 >; 장부 잔액

차변: 거래 금융 자산-공정 가치 변화

신용: 공정 가치 변화의 이익과 손실

(2) 대차 대조표 날짜의 공정 가치

차변: 공정 가치 변동 손익

대출: 거래 금융 자산-공정 가치 변화

(3) 기업은 거래성 금융자산을 처분할 때 거래성 금융자산의 처분시 공정가치와 초기 계상금액 간의 차이를 투자수익으로 인식하고 공정가치 변동손익을 조정한다.

구체적인 회계 입력은 다음과 같습니다.

(점차적으로 투자 수익 인식)

(1) 판매 가격과 장부 잔액의 차이에 따라 투자 수익을 인식합니다.

차변: 은행 예금

대출: 거래 금융 자산-비용

거래 금융 자산-공정 가치 변화

생산량

⑵ 초기 원가와 장부 잔액의 차이에 근거하여 투자 손익을 확인하다.

차변: (또는 대출) 공정 가치 변동 손익

대출: (또는 차입) 투자 이익

참고 자료:

바이두 백과-거래 금융 자산