211 등록 세무사 세법 1 시험 진제 (3)

1. 모 농기계 생산업체는 부가가치세 일반 납세자로 21 년 5 월 다음과 같은 업무가 발생했다.

(1) 원자재 구매 별도로 운송업체 운송비 3 원에 지불하여 화물운송영수증을 취득하다.

(2) 농기계 부품 구매, 획득한 부가가치세 전용 송장에 가격 14, 원이 기재되어 있으며, 이번 달에는 9, 원짜리 농기계 부품을 생산하고 있습니다. 운송업체에 별도로 운송료 5, 원을 지불하고 화물운송송장을 취득하다.

(3) 생산영용 3 월에 구매한 강재 배치, 원가 85, 원; 기업은 건설공사에서 1 월에 구매한 강재 배치를 영입하는데, 비용은 7, 원 (운송 비용 279 원 포함) 으로 매입세를 공제했다.

(4) 농기계 배치 판매, 세금 제외 판매 43 만 원 획득, 포장비 및 운송료 15, 원 추가 부과.

(5) 농기계 부품 배치를 판매하여 세금 포함 판매액 39, 원을 취득하다.

(6) 농기계 수리 업무를 제공하고, 발행하는 일반 송장에 정가세 합계 351 원을 명시하고 있습니다.

기업이 취득한 부가가치세 전용 송장 및 화물 운송 송장은 모두 해당 월에 인증을 통과하고 해당 월에 공제됩니다.

위 자료를 근거로

71. 21 년 5 월 이 기업 매출세액은 () 위안이다.

a.8646.16

b.68392.33

c.6666.67

d.6615.44

72.21 년 5 월 이 기업 구매

a.1855.

b.2415.

c.2436.

d.31624.96

73.21 년 5 월 이 기업 매입

a.8947.3

b.9975.56

c.11635.7

d.1211.

74.21 년 5 월 이 기업은 부가가치를 적용해야 한다

a.53636.14

b.54217.89

c.55668.3

d.55878.3

2.21 년 한 부동산 개발 회사에서 일어난 일 분양 상품 주택 1 채, 한 세트당 6 만원, 예매 주택 대금 18 만원.

(2) 모 시공업체에 의뢰해 건설한 고급 별장 한 채 2 천만 위안을 어떤 토지의 사용권과 교환할 예정이다. 세무서에서 인정한 바에 의하면, 그 가격은 현저히 낮다. 이 별장은 개발 원가를 26 만원으로 위탁하여 현지에서 동종 부동산 판매가격이 없다.

(3) 자건한 오피스텔 한 채를 매각하는데, 공사 총비용은 16 만원, 판매가격은 25 만원이다.

(4) 건설사가 토지선행 개발을 완료하고 시공단계를 진행한 건설프로젝트를 매각해 양도소득 5 만원을 확보했다.

(5) 한 시공업체에 의뢰해 건설한 주택 한 채를 현지 초등학교에 무상으로 기부한다. 이 주택의 위탁개발비용은 5 만원이다.

(6) 1 천만 원짜리 종합건물을 담보로 한 상업은행에 1,2 만원, 기한 1 년, 연간 이자율 6.8% 를 대출한다. 합의에 따르면 저당기간 동안 이 부동산은 은행에서 사용하며 회사는 더 이상 대출 이자를 부담하지 않는다. 대출이 만료된 후 부동산 개발회사가 재정난으로 대출 원금을 상환할 수 없게 되자 은행은 저당된 부동산을 소유하고 있으며, 그 집의 승인 가치는 12 만원이다.

(7) 사무실 건물 한 채를 양도하여 양도소득 3 만원을 취득하다. 이 오피스텔은 전년도 매입을 위해 원가 2 만원을 사들였다. < P > 알려진 부동산 판매, 건설업 원가이익률은 모두 2% 이다. < P > 상기 자료에 근거하여 다음과 같은 질문에 답한다.

75. 이 부동산 개발회사는 업무 (1) 와 업무 (2) 에 영업세 합계 () 만원을 납부해야 한다.

a.163.

b.1664.21

c.172.

d.1754.21

76. 부동산 개발사가 사업한다 (3

a.226.5

b.184.38

c.174.48

d.125.

77. 부동산 개발회사는 사업 (4) 과

a.181.58

b.268.56

c.275.

d.281.58

78. 부동산 개발 회사는 사업 (6) 과

a.54.8

b.64.8

c.114.8

d.214.8

4, 종합 질문

1. 모 21 년 9 월과 1 월의 생산 경영 상황은 다음과 같다.

9 월:

(1) 국내 매입 업무: 원자재 한 무더기 구입, 부가가치세 전용 인보이스에 금액 46 만원, 부가가치세 7 만 82 만원, 구매운송비 2 만 5 천 원, 건설기금 만 5 만원

(2) 판매 업무: 국내에서 화장품 판매, 세금 포함 매출 28 만 8 천 원 획득 화장품 수출로 매출이 5 만 위안이다.

(3) 기타 업무: 기업은 신형 화장품을 개발하고 생산비용은 1 만 2 원, 그 중 5% 를 화장품 연속 생산에 사용하고 나머지는 샘플로 각 리셀러에게 배포한다.

1 월:

(1) 수입업무: 향수정 한 무더기 수입, 해외 매입가 2 만원 지불, 구매수수료 2 만원, 우리나라 수입지에 도착하기 전 운송하역비 3 만원, 보험료는 확정할 수 없고 보험료율은 3? , 세금을 완납한 후 세관에서 석방하여 세관에서 기업 소재지로 운송료 7 만원을 지불하다.

(2) 국내 매입업무: 소규모 납세자로부터 노동보장용품을 매입하고 세무서가 대신하는 부가가치세 전용 영수증을 취득하며 세금 제외 가격 3 만원을 명시하고 있습니다. 향수정 등 원자재를 구입하고 부가가치세 전용 영수증에 금액 2 만원, 부가가치세 3 만 4 원, 구매운송비 2 만원, 하역비 만 5 원을 따로 지불합니다. 구매한 향수는 고급 화장품 생산에 쓰인다.

(3) 판매업무: 1 월 5 일, 갑쇼핑몰 고급화장품에 외상판매로 세금 제외 총 가격 7 만원, 계약은 1 월 15 일 전액 지불, 15 일 일화공장은 실제로 받은 대금에 따라 부가가치세 전용 영수증을 발행하며 금액 4 만원을 명시하고 있습니다. 평매 리베이트 방식으로 을대리상용 스킨케어 제품에 판매하고, 세금 포함 매출은 8 만원이며, 이번 달 대리점 판매 실적은 계약서에 규정된 기준에 달하고, 일화공장은 9 만 36 원을 돌려주고, 을대리상이 발행하는 일반 송장을 받습니다.

(4) 기타 업무: 본 공장에서 29 년에 구매한 대형 버스를 복지원에 증정하는데, 이 버스는 매입 시 부가가치전용 청구서에 금액 36 만원, 부가가치세 6 만 12 만원 (매입세 공제) 을 명시하고 4 만원을 감가상각했습니다.

관련 자료: 이 일화공장에서 수입한 향수정관세율은 2%, 1 월 초 재고구매향수정매입가 2 만원, 1 월 말 재고구매향수정매입가 12 만원, 도시유지보수건설세율 7%, 교육비 부가징수율 3%, 공제율 13%, 이달 획득한 관련 어음은 모두 세법 규정에 부합돼 이달 인증됐다 < P > 위 자료에 따르면

79. 21 년 9 월 이 일화공장은 부가가치세 () 만원을 환불해야 한다.

a.1.66

b.1.95

c.2.24

d.6.5

8.21 년 9 월 일본 공장은 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가 * 를 납부해야 한다

a.

b..42

c..43

d.1.26

81.21 년 1 월 이 일화공장 수입 고리는 세금 * * * 을 내야 한다

a.2.11

b.23.13

c.23.19

d.25.14

82 < P > A. 소규모 납세자로부터 노보용품을 매입한 경우 매입세 < P > B. 국내 갑상가에 고급 화장품을 판매하고 청구서에 기재된 금액에 따라 매출세 계산 < P > C. 을대리상에게 스킨케어 제품을 반매로 판매한다. 세금 매출은 72 만원 < P > D. 구매 향수가 이미 납부한 소비세는 생산수대로 소비세액에서 공제할 수 있다. < P > E. 29 년 구매한 대형 버스 증여복지원을 부가가치세에 속하는 시동판매행위

83. 21 년 1 월 이 일화공장 국내 판매고리는 부가가치세를 납부해야 한다.

a. 13.3

B. 13.64

C. 18.74

D. 2.1

84.21 년 1 월 이 일화공장 국내 판매 고리는 소비세 (

a.6.13

b.12.

c.18.

d.21.

2. 갑담배 공장과 고객 을담배 도매회사는 모두 부가가치세 일반 납세자이다. 갑담배 공장에서 생산한 H 표 담배에는 세금이 포함되지 않고 12 위안/조가 있다. 21 년 1 월, 갑담배 공장과 을담배 도매회사의 생산 경영 상황은 다음과 같다.

(1) 갑담배 공장: < P > 담배 구입, 부가가치세 전용 인보이스 취득, 가격 14 만원, 부가가치세 23 만 8 천 원, 운임 8 만원 지불, 화물운송업체 운송비송장 취득 8% 의 담배로 H 표 담배를 생산하고, 담배의 1% 를 병기업으로 운반하여 시가 가공을 위탁하고, 병기업이 발행한 부가가치세 전용 영수증을 취득하며, 가공비 1 만 8 원, 쿠션의 보조재료 만 2 원, 부가가치세 만 34 원을 명시하고 있습니다. 다른 원자재를 구입하여 부가가치세 전용 청구서에 명시된 부가가치세 5 만 원을 취득하다. 또 C 업체에 H 표 담배 가공을 의뢰하고 H 표 담배 브랜드 및 세무서가 공시한 세금 계산 가격을 C 기업에 제공한다. 갑담배 공장은 세금이 포함되지 않은 가격 1 원/개 환매 C 업체에서 생산한 H 표 담배 2 표준상자를 가지고 부가가치세 전용 영수증을 받았습니다. < P > 갑담배 공장 판매 상황은 아래와 같다. < P > 현지에서 개최한 전람회에 본 공장에서 새로 개발한 시가를 광고 샘플로 무상으로 증정하여 생산원가 만 8 원, 양도가격 및 유사 제품 가격을 제시하지 않았다.

(2) 을담배 도매회사: < P > 담뱃불 구입으로 부가가치세 전용 인보이스, 가격 8 만원, 부가가치세 136 만원 표시, 이번 달 구매 및 매출 운송비비용 발생 * * * 2 만원 이전에 매입세액이 공제된 H 카드 담배를 직원에게 나누어 비용 37 만 79 원 (그 중 운송비는 2 만 79 원) 을 주었다. < P > 을담배 도매회사 판매 상황은 아래 표: < P > 알려진: 새로 개발된 시가 원가이익률은 5% 입니다. < P > 위의 자료에 근거하여 다음과 같은 질문에 답한다.

85. C 기업은 소비세 대납금 () 만원을 받아야 한다.

a.8.89

b.9.34

c.9.42

d.9.45

86.21 년 1 월 갑담배 공장은 부가가치세 () 만원을 납부해야 한다

a.54.72

b.146.52

c.223.2

d.38.2

87.21 년 1 월 갑담배 공장은 소비세 ( (대리 납부 소비세 제외)

a.675.97

b.678.77

c.79.57

d.712.37

88.217

a.5.

b.4.75

c.66.25

d.68.75

89.21 년 1 월 b 담배 도매회사는 부가가치세를 납부해야 한다 ();

a.7.79

b.12.51

c.12.73

d.12.99

9 < P > A. 소매상 판매용 담배에 소비세 부과 안 함 < P > B.B. 을담배 도매회사가 담배 소매상에게 담배를 판매하고 소비세 납부 < P > C. 을담배 도매회사가 담배 도매상에게 담배를 판매하고 소비세 납부를 계산해야 한다. < P > D. 을담배 도매회사는 담배 판매를 다른 상품 판매와 별도로 계산해야 한다.