비과세 소득이 세금 공제 대상이 될 수 있나요?

법적 주관성:

지난호에서는 재정자금, 행정수수료, 정부자금에 관련된 사업세, 법인세 문제를 관련 법규와 규정을 결합하여 자세히 다루었습니다. 이번 호에서는 사회보장기금 및 주택공제기금과 관련된 세금 문제에 대해 논의하고, 납세자들에게 법에 따라 세금 신고 의무를 이행하고 고지서를 올바르게 사용하도록 상기시킬 것입니다. 재정부의 "정부 비세수입 관리 강화에 관한 고시"(Caizong [2004] No. 53)에서 "양 기금" 부과 및 면제 정책을 명시합니다. "사회 보장 기금과 주택 공적금은 포함되지 않습니다. 정부의 비과세 수입 관리 범위에서.” 사회보장기금과 주택공제금은 정부의 비과세수입 관리 범위에 포함되지 않지만, 이들 '두 기금'에 대한 조세징수 및 면제 정책도 매우 명확하다. 재정부와 국가세무국의 "국가사회보장기금에 관한 법인소득세 문제에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 136)에서는 사회보장국이 관리하는 사회보장기금 은행 예금의 이자소득에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. 기금위원회와 사회보장기금 투자관리인인 사회보장기금은 기금이 증권시장에서 얻는 소득에는 유가증권, 투자기금, 주식 및 채권을 매매하여 발생하는 가격차익, 증권투자기금에서 발생하는 배당소득, 주식배당금 및 상여소득, 채권이자소득, 산업투자기금소득, 신탁투자소득 등 투자소득은 법인세로 과세되지 않습니다. 법인소득세는 사회보장기금 투자관리인과 사회보장기금 보관인이 사회보장기금 관리 활동을 통해 얻은 소득에 대해 세법의 규정에 따라 부과됩니다. 재정부와 국가 세무국의 "주택 공적 기금 관리 센터 관련 조세 정책에 관한 고시"(Caishui [2000] No. 94)에서는 주택 공적 기금 관리 센터가 주택 공적 기금을 사용하여 얻는 수입이 다음과 같이 명시되어 있습니다. 지정된 위탁 은행에서 개인 주택 대출을 발행하면 사업세가 부과되지 않으며, 규정에 따라 주택 공적 기금 관리 센터에서 얻은 기타 영업 소득에 대해 각종 세금이 부과됩니다. 새로운 '기업소득세법'에 따른 '주택공적금관리센터 국고채 매입 주택공적금 이자소득'은 '비과세소득'으로, '주택공적금관리센터 국고채 이자소득'은 지정된 수탁은행이 발행한 개인 주택대출'에는 신규 추가사항이 없습니다. 규정 이전에는 새로운 기업소득세법 규정에 따라 과세 대상으로 간주되는 소득에 대해 법인소득세를 납부해야 합니다. 세금징수관리법 제25조는 법에 따라 세금신고 의무를 이행해야 한다고 규정하고 있습니다. 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 세무 당국이 납세자에게 실제 필요에 따라 제출하도록 요구하는 세금 신고서, 재무 회계 명세서 및 기타 세금 정보를 "2개 자금과 1개 수수료"를 부과하는 경우 제출합니다. ” 또는 과세기간 내에 납부할 세금이 없는 경우, “조세징수관리법 시행세칙” 제32조에서는 “납세의무자가 과세기간 내에 납부할 세금이 없는 경우에는 규정에 따라 세금을 신고합니다." 이는 세금 신고 의무와 법률 형식이 고정되어 있음을 명확하게 구분합니다. 그러므로 비과세 소득을 징수하는 모든 단위는 이에 대해 충분한 주의를 기울이고 제때에 보고하도록 상기시켜 줍니다. 그렇지 않으면 과태료가 부과될 위험이 있습니다. 사업세의 경우, 과세기간이 1개월 또는 1분기인 경우 납세자는 만료일로부터 15일 이내에 세금 신고서를 제출해야 하며, 과세 기간이 5일, 10일 또는 15일인 경우에는 15일 이내에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 다음 달 1일부터 5일 이내에 세금을 미리 납부하고, 다음 달 1일부터 15일 이내에 신고하고 전월 납부세액을 정산합니다. 법인소득세의 경우, 기업은 월말 또는 분기말로부터 15일 이내에 법인소득세 선납신고서를 세무당국에 제출하고 세금을 선납해야 합니다. 기업은 연도말로부터 5개월 이내에 연간 법인소득세 신고서를 세무당국에 제출하고 최종 정산을 완료하며 납부세금과 환급세금을 정산해야 한다. 정부 비세수입 계산서 관리를 강화하기 위해 Caizong [2004] No. 53 문서에서는 재정 부서가 정부 비세 수입 계산서 및 재무 부서의 관리 기관임을 명확히 했습니다. 모든 수준에서 정부 비과세 수입 청구서를 재정 청구서에 포함시켜야 하며, 관리 권한에 따라 정부 비과세 수입 청구서의 인쇄, 발행, 확인, 검사 및 기타 감독 및 관리를 담당합니다. 재정부가 별도로 규정하지 않는 한, 징수 단위는 정부 비수금을 징수할 때 재정부 또는 성, 자치구, 직할시 재정부서에서 통일적으로 인쇄한 어음을 사용해야 하며, 재정 관계를 엄격히 준수해야 합니다. 세금 수입. 정부 비과세 수입원 중 관련 국가 규정에 따라 세금을 납부해야 하는 사람은 세무 부서의 규정에 따라 세금계산서를 사용해야 하며, 세금 납부 후 정부 비과세 수입 전액을 환산해야 합니다. 국고나 특별재정계정에 귀속됩니다. 모든 수준의 금융 부서는 관련 국가 정부가 비과세 수입 관리 정책을 시행할 때 출처로부터 임의적인 비용을 방지 및 통제하고, 기관 수준에서 부서 및 단위의 비용 청구 행위를 규제해야 합니다. 각종 정부 비과세 수입이 국고 또는 특별재정계정에 적시에 전액 지불되는 것을 감독하여 수입 징수 관리 시스템 개혁이 원활하게 진행되도록 합니다. 낡은 법안의 검사와 갱신, 연례 법안의 검사를 통해 관련 부서, 단위의 정부 비세금 관리 정책 집행에서 발생하는 비리를 적시에 시정하고 조사 처리해야 합니다. 모든 수준의 세무 당국은 사업세 비과세 항목 목록에 포함되지 않은 행정 비용에 사용되는 다양한 증서를 주의 깊게 검토하고 조사해야 합니다.

행정 비용을 사업 서비스 비용으로 전환하는 프로젝트의 경우, "사업세 임시 규정" 및 "사업세 임시 규정 시행 규칙" 및 기타 관련 규정에 따라 사업세가 부과되어야 합니다. 행정 비용을 비즈니스 서비스 비용으로 전환하는 단위는 관련 증명서를 가지고 관할 지역 세무 당국에 가서 세금 등록을 신청하고 구매 송장을 신청해야 합니다. 관할 세무당국은 "송장관리조치" 및 관련 규정에 따라 송장관리를 잘 수행해야 합니다. 규정에 따라 세금계산서를 사용해야 하나 사용하지 않는 단위에 대해서는 기한 내에 세금계산서 구매절차를 완료하고 세금계산서 징수예치제도를 구축, 개선하도록 촉구해야 합니다. 위 규정에 따르면 정부의 세외수입 관리기관에는 재정과 세무(국세, 지방세) 부서가 포함된다. 어음을 잘 관리해야만 세외수입을 원천적으로 잘 관리할 수 있다. 현재 비과세소득 고지서의 종류가 다양하고 관리가 허술하며 감독이 취약하고 재정 및 과세정보가 열악하며 세금과 비과세 소득의 구분이 불분명하여 비과세 소득의 세금 징수 및 관리가 심각하게 제한되고 있습니다. . 따라서 첫째, 비과세수입계산서의 인쇄 및 발행을 효과적으로 통제할 필요가 있으며, 둘째, 비과세수입계산서의 상각을 통해 수입이 전액 재정에 지급되는지를 감독할 필요가 있다. 적시에 과세수입과 비과세수입이 정확하게 분배되는지 여부 회계 셋째, 재정, 국세, 지방세 부서간 어음정보 교환체계를 구축해야 하며, 넷째, 어음관리 및 비과세 네트워크를 적극 추진해야 합니다. 금융 및 세금 정보의 완전한 공유를 실현합니다. 법은 객관적입니다:

'중화인민공화국 개인소득세법' 제4조 다음 유형의 개인소득은 개인소득세가 면제됩니다. (1) 성 인민정부, 부처 및 국무원 위원회 및 중국 인민해방군 과학, 교육, 기술, 문화, 보건, 체육, 환경 보호 등 군 이상 기관과 외국 조직 및 국제 조직에서 수여하는 상 (2) 국가가 발행한 국채 및 금융 채권에 대한 이자 (3) 통일된 국가 규정에 따라 발행된 보조금 및 수당 (4) 복지비, 연금 및 구호 기금 (6) 채용 비용 (7) 통일된 국가규정에 따라 간부에게 지급하는 퇴직금, 퇴직금, 기본연금 또는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직생활수당(8) ) 관련 법률에 따라 세금을 면제해야 하는 주중 대사관, 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원 (9) 중국이 체결한 국제 협약 및 협정에 따라 면세되는 소득. (10) 국무원이 규정한 기타 비과세 소득.