기금넷 공식사이트 - 헤지 펀드 - 채권 및 자금 기록 방법
채권 및 자금 기록 방법
채권과 자금은 다음과 같이 계산됩니다:
구매 시:
차입금: 부채 투자 비용,
차입금: 부채 투자- 이자 조정,
대변: 은행 예금,
확정 이자:
차변: 미수금 이자,
대변: 투자 소득,
대출: 부채 투자 - 이자 조정,
처분 시:
차변: 은행 예금,
차변: 부채 투자 - 가치 충당금 ,
신용: 부채 투자 - 비용,
신용: 부채 투자 - 이자 조정,
신용: 부채 투자 - 발생 이자,
p>
대변: 투자 수입,
투자 자금의 회계 처리:
초기 취득:
차변: 금융 자산 거래 - 비용( 공정 가치)
차변: 미수배당금(선언했지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금)
차변: 미수금(이자 지급 기간에 도달했지만 아직 지급되지 않은 채권 이자) 받았습니다)
차변: 투자 수입(거래 비용)
대변: 기타 금전 자금 등(지불한 총액)
후속 측정:
p>
공정가치가 장부가액보다 큰 경우:
차변: 금융자산 거래 - 공정가치 변동
여신: 공정가치 변동에 따른 손익
공정 가치가 장부가치보다 낮은 경우:
차변: 공정 가치 변동으로 인한 손익
신용: 금융 자산 거래—공정 가치 변동 공정가치
현금 배당금 지급이나 만기 이자 발생을 선언할 때
차변: 받을 배당금(또는 받을 이자)
대변: 투자 소득
현금배당이나 이자를 받는 경우:
차변: 기타 금전자금 등
대변: 미수배당(또는 미수이자)
거래 금융자산의 매각:
차변: 기타통화 자금 등(실제 순판매금액 수령)
여신: 금융자산 거래—비용
신용: 금융 자산 거래 - 공정 가치(또는 차변)의 변동
p>신용: 투자 소득(차액이 차감되고, 손실이 차변에 기록되고, 소득이 대변에 기록됨).
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