채권 및 자금 기록 방법

채권과 자금은 다음과 같이 계산됩니다:

구매 시:

차입금: 부채 투자 비용,

차입금: 부채 투자- 이자 조정,

대변: 은행 예금,

확정 이자:

차변: 미수금 이자,

대변: 투자 소득,

대출: 부채 투자 - 이자 조정,

처분 시:

차변: 은행 예금,

차변: 부채 투자 - 가치 충당금 ,

신용: 부채 투자 - 비용,

신용: 부채 투자 - 이자 조정,

신용: 부채 투자 - 발생 이자,

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대변: 투자 수입,

투자 자금의 회계 처리:

초기 취득:

차변: 금융 자산 거래 - 비용( 공정 가치)

차변: 미수배당금(선언했지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금)

차변: 미수금(이자 지급 기간에 도달했지만 아직 지급되지 않은 채권 이자) 받았습니다)

차변: 투자 수입(거래 비용)

대변: 기타 금전 자금 등(지불한 총액)

후속 측정:

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공정가치가 장부가액보다 큰 경우:

차변: 금융자산 거래 - 공정가치 변동

여신: 공정가치 변동에 따른 손익

공정 가치가 장부가치보다 낮은 경우:

차변: 공정 가치 변동으로 인한 손익

신용: 금융 자산 거래—공정 가치 변동 공정가치

현금 배당금 지급이나 만기 이자 발생을 선언할 때

차변: 받을 배당금(또는 받을 이자)

대변: 투자 소득

현금배당이나 이자를 받는 경우:

차변: 기타 금전자금 등

대변: 미수배당(또는 미수이자)

거래 금융자산의 매각:

차변: 기타통화 자금 등(실제 순판매금액 수령)

여신: 금융자산 거래—비용

신용: 금융 자산 거래 - 공정 가치(또는 차변)의 변동

신용: 투자 소득(차액이 차감되고, 손실이 차변에 기록되고, 소득이 대변에 기록됨).