신탁의 분류, 신탁의 분류는 무엇입니까?

외국 양도 신탁:

많은 NRA 양도인은 외국 수혜자와 외국 재산을 취득하기 위해 미국의 수탁자와 외국 양도 신탁("FGT")을 설립하고 있습니다. 일반적으로 양도인은 신탁 보호자, 지시된 신탁, 개인 정보 보호, 세금, 자산 보호 및 기타 최신 신탁 규정으로 인해 앞서 언급한 최신 신탁 관할권 중 하나를 선택합니다. FGT는 미국 조세 목적상 "외국" 신탁으로 설립되었으며 역외 신탁과 동일하게 취급되지만 미국 수탁자가 관리합니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조) 일반적으로 양도인이 신탁을 철회할 권한이 있거나 양도인이 있는 경우 신탁은 다음과 같은 자격을 갖습니다. FGT. 또는 양도인의 배우자가 신탁의 유일한 수혜자입니다. (휘태커 참조) 따라서 FGT는 취소 가능 또는 취소 불가능으로 작성될 수 있습니다. 단, 신탁이 취소 불가능으로 작성된 경우 양도인 또는 양도인의 배우자만 수혜자로 지정될 수 있습니다.

일반적으로 이는 정치적 이익, 재산 보호, 블랙리스트에 포함되지 않은 국가의 외국 수혜자 및 재산을 가진 NRA에 대한 대중적인 신탁입니다. 신탁이 취소 가능하거나 신탁이 NRA 또는 NRA의 배우자에게 평생 동안 제공되는 경우, NRA는 미국 법률에 따라 신탁의 소유자로 간주됩니다. FGT가 미국 수혜자에게 지급하는 모든 분배는 수혜자에 대한 소득이 아닌 선물로 간주됩니다. FGT에는 미국 수혜자와 외국 수혜자가 모두 있을 수 있습니다. 신탁이 취소 불가능하도록 작성되었지만 양도인에게 선물을 분배하기를 원하는 미국 수혜자가 있는 경우, 신탁은 양도인 또는 양도인의 배우자에게 먼저 분배된 다음 양도인 또는 양도인의 배우자에게 분배될 수 있습니다. 미국에 배정되었습니다. 수익자. 신탁이 사망하면 해당 신탁은 미국 시민이거나 외국 시민일 수 있는 자녀에게 직접 또는 신탁을 통해 배포됩니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

종종 NRA는 미국 수탁자가 보유할 해외 신탁을 미국에 설립합니다. 미국 이외의 법인에 지분을 보유합니다. 이 법인은 외국이나 미국 위치에서 자산을 보유하는 데 사용됩니다. 미국 현지 자산이 없으면 미국 소득세, 증여세, 유산세가 부과되지 않습니다. 미국 외 법인은 미국 거주 자산에 대한 유산세 차단 역할을 합니다. 미국 외 법인도 소득이 발생하는 미국 소재 자산을 보유할 수 있으므로 법인 수준에서 30% 원천징수세율이나 조약 세율이 원천징수됩니다. 종종 연방 및 주 자본 이득에 대한 절감 효과가 있을 뿐만 아니라 상장 증권과 같은 미국 이외의 법인이 보유한 미국 거주 자산에 대한 미국 유산세도 절약됩니다. 또는 소외된 주택 LLC도 이 구조로 구성되어 FGT가 소유할 수 있지만 미국 유산세가 부과될 수 있습니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신탁 전략" 참조)

양도인이 사망하면 FGT는 외국 비양도 신탁으로 전환합니다. ( "FNGT"). 신탁은 FNGT로 유지될 수 있으며 나머지 외국 수혜자(예: 배우자, 자녀)에게 분배됩니다. 대안은 외국 아동에게 직접 또는 신탁을 제공하거나 외국 수혜자에게 제한된 임명 권한을 부여하여 특정 상황(예: 본국 법률)에 적합한 다른 수단으로 자산을 이전할 수 있는 유연성을 제공하는 것입니다. 신탁이 FNGT로 전환되고 미국 수혜자가 있는 경우 FNGT로 인한 부정적인 세금 결과를 피하기 위해 미국 수혜자에게 분배됩니다(자세한 논의 포함, 아래 참조).

· 소득 분배는 매년 이루어지며 축적 이득 문제를 피하기 위해 자본 이득 실현

· 미국 주민 신탁에 대한 분배

· FNGT를 국내 신탁으로 재등록

· 과도하게 넘쳐나는 FNG 종료 미국 왕조의 신탁이 사망한 경우

·수혜자에게 제한된 분배 권한을 제공합니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

외국 무보증 신탁:

일부 어떤 상황에서는 NRA가 자산 보호나 기타 본국 혜택을 늘리기 위해 취소 불가능한 FNGT로 신탁을 초안하는 것이 유익하다고 판단할 수도 있습니다. 구조와 이점은 위에서 설명한 FGT와 유사합니다. FGT와 마찬가지로 FNGT는 정치적 안정이나 재산 보호를 추구하거나 많은 역외 신탁 관할권에 의해 블랙리스트에 오르는 것을 피하기 위해 외국 수혜자와 재산을 보유한 NRA에게 인기 있는 신탁입니다. 또한 FNGT는 현재 미국 수혜자를 원하지 않는 NRA에 가장 적합합니다. 미국 수혜자와의 신탁은 행정적 복잡성, 번거로운 세금 준수 및 부정적인 세금 결과로 인해 이상적이지 않기 때문입니다. (Whitaker 참조.) 예를 들어, FNGT의 주요 단점 중 하나는 미국 수혜자에 대한 미분배 순이익("UNI") 처리입니다.

미국 수혜자에게 지급된 UNI에는 일반적으로 미국 소득세가 적용되며 다음과 같은 부정적인 결과가 발생합니다.

· 전년도에 신탁이 실현한 자본 이득(배분으로 인한 신탁 순이익의 일부를 구성함)은 다음과 같습니다. 일반 이익으로 처리되는 소득에는 최대 37%의 세율이 적용됩니다.

· 신탁이 원래 소득을 얻은 날부터 수혜자가 UNI에 납부한 세금에 이자가 부과됩니다.

· "환급" 규정으로 인해 소득이 누적된 연도 동안 수혜자의 세금 범위에 따라 과세될 수 있습니다. (휘태커 참조)

미국 수혜자는 광범위한 세금 보고도 요구합니다. (휘태커 참조) 따라서 이 구조는 일반적으로 미국 수혜자가 없는 외국인 가족을 위해 예약되어 있습니다.

NRA 왕조 신탁:

앞서 언급한 바와 같이 외국인이 해외 신탁 자산을 미국 수혜자에게 맡기고 사망할 경우 부담스러운 세금 및 규정 준수 문제에 직면하게 됩니다. 대안으로, 외국인 부모 또는 조부모가 아직 살아 있는 동안 NRA 왕조 신탁을 설정하는 것은 국제 가족에게 매우 유리한 옵션을 제공합니다. 이러한 NRA 왕조 신탁은 일반적으로 현대 신탁 관할권 중 하나에 설립됩니다. (King III, "국제 가족을 위한 국내 신탁 지위 기회?" 참조)

올바르게 수행된다면 NRA 외국인 시민의 부모 또는 조부모는 아무런 부담 없이 무제한으로 국내 자산을 NRA 다이너스티 신탁 기금으로 이체할 수 있습니다. 증여세, 사망세, 세대세를 납부해야 합니다. 이들은 미국 시민권자나 영주권 소지자에 대한 1,120만 달러의 선물 및 면제 한도에서 면제됩니다. (IRC 섹션 2501(a)(3) 및 2511(b) 참조) 일반적으로 무제한 증여 면제는 NRA가 미국 이외의 거주 자산을 증여하는 경우에만 가능합니다. 또한 신탁이 현대 신탁 관할권(알래스카, 델라웨어, 네바다, 뉴햄프셔, 사우스다코타 또는 와이오밍 제외)에 설립된 경우 해당 자산에는 주 소득세가 적용되지 않습니다. 또한 신탁은 미국 수혜자의 이익을 위해 영원히 또는 오랫동안 지속될 수 있으며 자산 보호는 물론 기타 수탁자, 개인 정보 보호 및 세금 혜택을 제공합니다.

일반적으로 현금은 NRA 왕조 신탁 자금 조달에 가장 인기 있는 선택입니다. NRA 양도인의 생명 보험이나 미국 수혜자의 생명 보험으로 구입한 미국 보험도 이러한 신탁 기금에 대한 일반적인 투자입니다. 적절하게 구조화되면 생명 보험 포장업체는 신탁을 연방 및 주 수입은 물론 자본 이득에 대한 세금 없는 왕조 신탁으로 전환할 수 있습니다. 신탁 분배도 비과세 생명 보험 대출의 형태를 취하기 때문에 과세 대상이 아닙니다. 이는 주 보험료 세율이 낮은 현대 신탁 관할권(알래스카, 델라웨어 또는 사우스다코타)을 활용할 때 특히 강력합니다[vii]. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

또 다른 일반적인 상황은 NRA 부모 중 한 명이 사망하고 다른 NRA 부모가 사망하는 경우입니다. 미국으로 이민하여 미국 수혜자 자녀와 함께 거주하고 영주권자 또는 미국 시민이 되기로 결정한 경우. 살아남은 NRA 부모는 미국으로 이주하기 전에 자기 정착한 [viii] NRA 왕조 신탁에 자산을 증여하거나 외국 신탁의 주소지를 미국으로 변경할 수 있습니다. GST 세금 미국 이외의 거주 자산에 대한 세금 면제입니다. 자체 설립된 왕조 신탁을 사용함으로써 NRA는 신탁의 허용된 재량 수혜자가 될 수도 있습니다.

대기 왕조 신탁:

"대기/덤프 왕조 신탁"은 미국 수혜자와 함께 외국 시민을 위해 역외 관할권에 역외 신탁을 설정하기 위한 전략입니다. 대기 왕조 신탁은 미국 수혜자의 번거로운 소득세 신고 요건을 완화하고 누적 소득 분배에 대한 불리한 미국 소득세 규정을 줄입니다. 양도인이 사망하면 외국 신탁은 미국 수혜자의 이익을 위해 외국 신탁 자산을 기존(명목 자금 지원) 대기 국내 왕조 신탁에 "쏟습니다". 이러한 유형의 신탁은 외국 수혜자에게도 도움이 될 수 있습니다. 일반적으로 이러한 신탁은 NRA의 수명 동안 명목상 자금(예: $10)을 지원받기 때문에 비용 효율적입니다. 따라서 자금이 쏟아지기 전에 완전히 투입될 때까지 일회성 수수료만 요구됩니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

신뢰 문제를 스스로 해결하기 위한 이민 전 계획:

미국으로 이민할 것으로 예상되는 NRA에게는 상당한 프로그램 기회가 있습니다(예: 취업 목적으로 전근하는 NRA 기업 임원). 일반적으로 NRA 부여자는 미국으로 이민하기 전에 무제한 증여, 유산 및 GST 세금 공제를 사용하여 자신이 설정한 국내 신탁 관할권에서 이민 전 비양도자 취소불능 신탁에 자금을 조달합니다. 신탁은 자체적으로 확정되므로 NRA 부여자는 일반적으로 자신을 허용된 임의 수혜자로 제시하여 신탁의 혜택을 누릴 수 있습니다. 생명 보험은 이러한 이민 전 신탁에 유리한 자금 조달 옵션을 제공합니다. (King III, "국제 가족을 위한 국내 신탁 기회?" 참조)

미국으로 이민하기 전에 NRA는 취소할 수 없는 자기 확정 신탁의 취소할 수 없는 재량적 수혜자로 스스로를 자처했습니다.

적절하게 구조화되고 관리된다면 이러한 신탁은 일반적으로 증여세, 재산세 및 징수세를 피할 수 있습니다. 이러한 신탁은 종종 비증여 왕조 신탁으로 구성되어 미래 세대에 대한 유산, 증여 및 GST 세금의 영향으로부터 신탁을 보호합니다.

이민 후 양도인(허용된 수혜자)이 자산이 필요한 경우 독립 수탁자의 재량에 따라 자산을 분배할 수 있습니다. 적절하게 구조화되면 이러한 자산은 자신의 재산에서 제외되고 채권자 및 소송으로부터 보호될 수도 있습니다. 그러나 NRA가 신탁으로 이전된 지 5년 이내에 미국인이 되는 경우 해당 신탁은 소득세 목적상 양도 신탁으로 처리됩니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister의 "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조) 그럼에도 불구하고 양도인은 양도세 절감, 자산 보호, 개인 정보 보호, 유연성 및 통제의 혜택을 누릴 수 있습니다.

부동산:

많은 NRA가 자신이나 가족을 위해 미국에서 부동산을 구입합니다. 미국 부동산은 미국 유산세를 피하기 위해 미국 왕조 신탁이나 해외 법인에서 구입하는 경우가 많습니다. 또한 국내 왕조 신탁은 일반적으로 수혜자의 부동산 사용으로 인한 귀속 임대 소득을 피하지만 해당 부동산이 사용되는 경우 NRA 양도인도 임대료를 지불해야 할 수도 있습니다. 미국 부동산을 신탁을 통해 직접 구매하는 NRA와 비교할 때, 미국 위치 부동산에 대한 미국 부동산세는 $60,000만 면제됩니다. 100만 달러에 대한 세율은 40%이다. 따라서 NRA는 일반적으로 부동산을 신탁으로 구매하거나 미국 생명 보험에 가입하여 NRA 사망 시 해당 부동산에 부과되는 부동산세를 납부해야 합니다. NRA 목적에 따라 생명 보험은 일반적으로 면세 미국 자산입니다. 그러나 미국 보험 회사는 미국과의 추가 연결을 제공하기 위해 국내 신탁에서 보험을 구매하도록 요구할 수 있습니다. (King III, "국제 가족을 위한 국내 신탁 지위 기회?" 참조)

적격 국내 신탁(QDOT):

NRA 배우자와 결혼한 또 다른 미국 시민권자 일반적으로 사용되는 신탁 적격 국내 신탁(QDOT)입니다. 일반적으로 사망 시 NRA 배우자로부터 미국 시민 배우자에게 양도된 자산에 대해서는 100% 결혼 공제가 적용됩니다. 그러나 생존 배우자가 미국 시민이 아닌 경우, 해당 자산이 QDOT로 이전되지 않는 한 유산세에 대한 결혼 공제는 100% 없습니다. (Al King III, "국제 가족을 위한 국내 신탁 위치 기회?" 참조) QDOT는 배우자의 생존 기간 동안 또는 배우자 사망 후 신탁에서 원금이 분배될 때 신탁 자체가 미국 연방 재산의 적용을 받도록 보장합니다. 마치 양도인 배우자의 재산에 포함된 것처럼. QDOT은 양도인의 배우자, 양수인의 배우자, 양도인의 유언집행인이 설정할 수 있습니다. 사망한 배우자로부터 QDOT으로 양도된 재산, 생존 배우자에게 양도된 후 취소 불가능하게 QDOT으로 양도된 재산만 유산세 결혼 공제 대상이 됩니다. [ix]

Situs의 해외 신탁 변경:

NRA는 위에 명시된 이유로 미국으로 이전하려는 기존 해외 신탁을 보유하고 있을 수 있습니다. 일반적으로 외국(해외/미국 법률이 아닌 법률) 신탁은 신탁의 주소지를 미국으로 변경할 수 있습니다. 이는 일반적으로 현대 신탁 관할권 중 하나에서 국내 기업 수탁자를 활용하여 달성됩니다. 국내 수탁자는 일반적으로 기존 신탁과 새로 작성된 국내 신탁을 모두 검토합니다. 그 후, 국내 수탁자(또는 역외 수탁자)는 새로운 신탁이 선언의 일부로 포함될 것이라는 의도로 새로운 미국 신탁을 선언합니다. 그러면 외국 수탁자는 분배 증서로 신탁 자산을 새로운 국내 신탁에 지급합니다. 디캔팅을 통해서도 가능합니다. 역외 외국 신탁의 주소지를 미국 주소로 변경하는 방법에는 잠재적인 세금 문제(예: UNI, 누적 분배 및 반환 규칙)가 있을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 그러나 외국 신탁을 보유한 미국 수혜자가 외국 양도인이 사망하기 전에 현 상태를 변경하지 않으면 미국의 세금 및 납세 의무가 매우 부담스러울 수 있습니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

미국에서 수익성 있는 신탁 선택:

미국에서 신탁 위치를 선택할 때 고려해야 할 주요 신탁법에는 개인 정보 보호, 수혜자의 조용함, [x] 재량, 자산 보호, [xi] 강제 상속 보호, 신탁 보호인, [xii] 특수 목적 법인/신탁 보호인이 있습니다. 회사, [xiii] 수정/개혁 능력, [xiv] 왕조 신탁 규정, [xv] 소득세 및 보험료세, 감독 신탁, [xvi] 및 개인 가족 신탁 회사. [xvii] 앞서 언급한 현대 신탁 관할권은 모두 현대적인 신탁, 자산 보호, 세금 및 개인 정보 보호법을 갖추고 있으므로 부유한 국제 가족의 경우 미국에서 신탁 소재지를 선택하는 것이 종종 이러한 관할권에서 선택됩니다. (Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략" 참조)

[i] 많은 외국 국가에서 해외에 대한 법률이나 규정을 통과시켰습니다( 미국 외) 신탁 관할권이 블랙리스트에 등록되어 있습니다. 이 블랙리스트는 역외 신탁에 부정적인 대우를 줄 수 있습니다.

[ii] 외국법은 신탁의 개념을 금지하거나 인정하지 않을 수 있으며, 누군가의 사망 시 재산의 ​​소재지를 직접적으로 지시합니다. 많은 국내 현대 신탁 관할권의 법령은 이러한 강제 상속권 주장을 구체적으로 배제합니다.

[iii] 미국은 미국 해외 계좌 세금 준수법(“FATCA”)의 대부분의 외국 관할권 버전인 CRS의 서명국이 아닙니다. CRS에 따른 집과 자산의 개인 정보 보호에 대해 매우 우려하고 있습니다. 특히 CRS는 금융 계좌 정보의 자동화된 교환을 위해 경제협력개발기구("OECD")에서 새롭게 떠오르는 글로벌 표준입니다. CRS는 금융 기관이 고객(세금 목적으로 거주하는)이 위치한 관할권의 세무 당국과 매년 금융 정보를 교환하는 데 사용되는 일련의 글로벌 표준입니다. 조세 관련 금융계좌 정보 자동 교환 표준, OECD(2014)를 참조하세요. CRS는 FATCA가 정한 재무 보고 요구 사항에서 영감을 얻었으며 현재 100개 이상의 관할권에 존재합니다. OECD OECD, 조세 목적을 위한 투명성 및 정보 교환에 관한 글로벌 포럼, AEOI: 약속 상태(2018년 11월).

[v] Al W. King III 및 Jack R. Brister, "국제 및 국경 간 가족을 위한 강력한 국내 신뢰 전략," New York State Society of CPAs International Tax Conference, New York, NY( 2018년 1월 1일); G. Warren Whitaker, "미국 외 개인 및 신탁을 위한 미국 세금 계획: 입문 개요", King III, "국제 가족을 위한 국내 신탁 현장 기회?", 신탁 및 부동산(2015년 9월) ).

[vi] 다이너스티 신탁: 세금, 자산 보호, 개인 정보 보호 및 주택 가치 향상 측면에서 가족에게 혜택을 주는 무제한 또는 장기 세대 건너뛰기 신탁입니다. 이러한 왕조 신탁은 제3자 또는 자체 설립될 수 있습니다. 그들은 또한 양도인일 수도 있고 비양도인일 수도 있습니다.

[vii] 일반적으로 주 보험료세는 피보험자의 거주지, 거주지 또는 위치를 기준으로 지급되는 모든 생명 보험료에 부과되지만 피보험자의 거주지 주에서는 일반적으로 모든 보험료에 세금을 부과하지 않습니다. 피보험자가 납부하는 생명보험료 신탁 또는 유한책임주(예: 알래스카, 델라웨어)가 관리하거나 관리하는 신탁회사 또는 유한책임회사가 구매하고 소유한 생명보험에 대해 납부한 보험료에는 할증세가 부과됩니다. 및 사우스다코타). 이 경우 일반적으로 보험료 세금이 낮은 주에 위치한 신탁이나 LLC는 해당 주의 낮은 보험료 세금을 활용하기 위해 보험 상품을 구매합니다.

[viii] 자기 확정 신탁은 일반적으로 양도인/청산인이 허용된 임의 수혜자인 경우 임의 취소 불가능한 신탁입니다. 해당 법률이 있는 주에서 적절하게 조직되고 설립된 경우 채권자는 청산인의 법적 의무를 충족하기 위해 신탁 자산에 접근할 수 없습니다. 오직 17개 주만이 자체 신탁법을 제정했습니다. 여기에는 모든 현대 신탁 관할권이 포함됩니다.

[ix] Summer Ayers LePree, "미국으로 이주하기 전 이민 전 계획", 뉴욕, 국제 부동산 계획 연구소, 신탁 및 부동산 실무자 협회, 뉴욕(2016년 3월).

[x] 수혜자에게 제공되는 일반적인 신탁 정보/회계 권리에 반하여 양도인/고문/신탁 보호자가 달리 지시할 때까지 수혜자로부터 신탁 정보를 기밀로 유지할 수 있습니다.

[xi] 현대 신탁 관할권은 일반적으로 네 가지 수준의 자산 보호를 제공합니다. (1) 신탁, (2) 청구서 보호를 유일한 구제책으로 하는 유한 책임 회사, (3) 신탁 임의 이익은 재산이 아닙니다. 권리, (4) 중고품 조항.

[xii] 신탁 보호자는 신탁 관리의 효율성을 향상시킬 수 있는 여러 가지 중요한 개인적 권한 또는 신탁 권한을 보유하는 경우가 많습니다. 일반적으로 이러한 권한에는 수탁자/수탁자 제거 또는 교체, 신탁 분배 거부 또는 직접, 수혜자 추가 또는 제거(또는 그렇게 할 사람 지정), 신탁 위치 및 준거법 변경, 거부권 또는 직접 투자에 대한 권한이 포함됩니다. 결정, 임명권 행사에 동의, 관리 및 배포 조건에 관한 신탁 수정, 수탁자 계정 승인 및 신탁 종료.

[xiii] 특수 목적 법인("SPE")은 신탁 보호인, 투자 및 발행 위원회 또는 직접 신탁의 고문을 수용하는 법인입니다. 그들은 일반적으로 SPE 주에서 자격을 갖춘 수탁자와 협력합니다. 사우스다코타와 뉴햄프셔에만 이 법인에 대한 특정 규정이 있습니다. 다른 주(예: 델라웨어, 네바다, 와이오밍)에는 종종 신뢰 보호 회사라고 불리는 유사한 법인이 있습니다.

[xiv] 현대 신탁 관할권으로 이전된 대부분의 취소 불가능한 신탁은 사법 또는 비사법 당국에 의해 그리고 덤핑의 원인과 결과에 따라 개혁되거나 수정될 수 있습니다. 일반적으로 관심 변경보다는 행정 및 세금 목적으로 사용됩니다.

[xv] 알래스카, 델라웨어, 뉴햄프셔, 사우스다코타와 같은 특정 주에서는 신탁이 무기한 존재하도록 허용합니다(머피 대 위원의 사유에 따라 다름) 71 TC 671(1979) IRS는 영구 규칙을 폐지하는 데 동의했습니다.

플로리다주(360년), 네바다주(365년), 와이오밍주(1,000년) 등 다른 주에서는 기간을 허용합니다.

[xvi]위에서 논의한 NRA가 일반적으로 사용하는 구조는 종종 직접 신탁으로 특별히 설계되었습니다. 지정 신탁은 지정 신탁 국가의 관리 수탁자와 신탁을 설립한 개인이 신탁 고문 또는 투자 위원회를 임명할 수 있도록 하며, 이들은 차례로 신탁의 투자를 관리하기 위해 외부 투자 고문 또는 관리자를 선택할 수 있습니다. 다양한 자산 클래스/다각화를 기반으로 여러 고문을 선택할 수 있습니다. 이를 통해 가족은 대부분의 주 신탁통치법에 따라 법적, 위험, 시간 및 비용상의 이유로 사용할 수 없는 광범위하고 복잡한 Harvard 또는 Yale 기부 유형 자산 분배를 활용하고 배포할 수 있습니다. 또한 이는 직접 신탁이 금융 및 비금융 자산(예: 역외 기업, 사업 이익, 부동산, LLC, 유한 파트너, 목재, 직접 사모 펀드 등)을 모두 보유할 수 있도록 허용합니다.

[xvii] PFTC는 일반적으로 가족이 100% 소유하는 LLC 또는 기업체이며 일반적으로 해당 관할권의 은행 부문에서 승인을 받은 경우 PFTC 관할권 내에서 사업을 수행할 자격이 있습니다. 그런 다음 PFTC는 일반적으로 서비스 계약을 통해 고객의 관할권에 위치한 패밀리 오피스와 협력하여 투자 자문, 관리, 자산 배분은 물론 유동 자산, 부동산 및 사모 펀드 관리와 같은 관련 서비스를 제공합니다. PFTC는 규제되거나 규제되지 않을 수 있습니다. 선택한 PFTC 유형은 가족의 순자산과 기대치에 따라 달라질 수도 있습니다.

Al W. King III, JD, LLM(세법)은 South Dakota Trust Company LLC(SDTC)의 공동 창립자이자 공동 회장입니다. SDTC는 전 세계 부유한 가족에게 서비스를 제공하는 내셔널 트러스트 부티크이며 현재 450억 달러 이상의 자산을 관리하고 있습니다. King 씨는 뉴욕시에 거주합니다. 그 전에는 Citigroup의 전무 이사 및 부동산 계획 전국 이사, Citicorp Trust South Dakota의 공동 창립자 및 부회장을 역임했습니다. 그는 Trusts & Estates 잡지 편집위원회의 부회장입니다. 그는 NAEPC의 부동산 계획 명예의 전당에 입성했으며 이사회에서 활동했으며 재단 자문위원회 의장을 역임했습니다.

Jack Brister는 25년 이상의 경력을 갖고 있습니다. 그는 미국과 연계된 미국 이외의 신탁, 부동산 및 민법 재단을 포함하여 국제 부와 자산 보호 구조를 갖춘 미국 이외의 가족을 위한 미국 세금 계획 및 규정 준수를 전문으로 합니다. 미국에서 사업을 하고자 하는 미국 이외의 기업과 Jack은 또한 미국 부동산 및 기타 미국 자산에 투자하는 미국 이외의 개인, 이민 전 계획, 미국 이민 문제, 미국 이외의 국가로부터 선물 및 상속을 받는 미국인을 전문으로 합니다. 개인, 미국 외 계좌 및 자산 보고, 해외 자발적 공개, FATCA 등록 및 규정 준수(W-8BEN-E 및 양식 8966), 해외에서 근무하고 거주하는 임원. 수많은 국제 행사에서 연설하는 것 외에도 Jack은 널리 출판되었으며 Citywealth 미국 자산 자문가 상위 100인 목록에 선정되었습니다.