개인소득세를 내지 않아도 되는 사람은 누구입니까?

2019년 새로운 세법 규정에 따르면:

'중화인민공화국 개인소득세법'에 따르면, '개인소득 시행조례'는 중화인민공화국 세법" 및 관련 문서 및 규정에 따르면 개인소득세에 대한 세금 감면 정책은 주로 다음과 같습니다.

(1) 성 인민 정부, 부처 및 기관에서 발행한 과학 증명서 국무원 위원회, 중국인민해방군 군급 이상 부대, 외국 기관, 국제기구 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등 분야의 보너스는 개인 소득에서 면제됩니다. 세.

(2) 향, 진(향 및 진 포함) 이상 인민정부의 승인을 받거나 인민정부 주무부서의 승인을 받은 기관 및 헌장을 갖춘 자원봉사 재단 또는 이와 유사한 조직 현급(현급 포함) 이상에서는 정의를 위해 용감하게 행동한 사람에게 수여된 상금이나 상금에 대해 관할 세무 당국의 승인을 받은 후 개인소득세가 면제됩니다.

(3) 개인이 보유하고 있는 재무부가 발행한 채권과 국무원의 승인을 받아 발행한 금융채에 대한 이자는 개인소득세가 면제됩니다.

(4) 국무원의 "저축예금이자에 대한 개인소득세 징수에 관한 실시방법" 제5조에서는 "개인이 취득한 교육저축이자 및 기타 특별저축예금 또는 특별저축에서 발생하는 소득"이라고 규정하고 있다. 재정부서가 정한 과세." 기금 예금의 이자소득은 개인소득세가 면제됩니다.

(5) 국무원 규정에 따라 발행되는 특별 정부 수당(국가를 말합니다. 다양한 사회적 사업의 발전에 탁월한 공헌을 한 자에게 수여되는 특별법적 보조금은 일반적으로 국무원이 승인한 기타 보조금 및 수당과 국무원이 비과세로 규정한 보조금 및 수당(현재 제한됨)을 의미하지 않습니다.

(6) 복지비, 즉 기업, 기관, 기업이 별도로 책정한 복지비입니다. 직원이나 그 가족의 정상적인 생활에 어려움을 초래하는 특정 사건이나 사유로 인해 관련 국가 규정에 따라 국가 기관 및 사회 단체 또는 노동 조합 기금에서 직원에게 지급되는 임시 생활 보조금은 개인 소득세에서 면제됩니다. .

(7) 연금 및 구호 자금(민원부가 개인에게 지급하는 생계 지원금을 의미함)은 개인 소득세에서 면제됩니다.

(8) 보험 회사가 지불하는 보험 보상은 개인 소득세에서 면제됩니다.

(9) 군인의 이적 수수료 및 동원 해제 수수료는 개인 소득세에서 면제됩니다.

(10) 정착 수당 및 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 퇴직금('근로자의 퇴직 및 퇴직에 관한 국무회의 임시조치'에서 규정한 퇴직조건을 개인이 충족하고 규정된 기준에 따라 받는 퇴직금을 말한다) (11) 우리 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에서 비과세로 규정된 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

(12) 주택 공제금, 실업 보험료, 의료비. 기업 및 개인이 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 실제로 인출하여 지정 금융기관에 납부하는 보험료, 기본연금보험료는 개인계산에 포함되지 않습니다. 당기 근로소득은 면제됩니다.

(13) 국수법(1999) 제43호 규정에 따라 해고된 근로자가 지역사회 주민 소득에 종사하여 획득한 사업 소득 및 노동 보수. 자영업자는 세무등록증을 받은 날로부터 3년간 개인소득세가 면제되고, 독립근로사업에 종사하는 사람은 지방세에 등록한 날부터 3년간 개인소득세가 면제됩니다. 해고 증명서를 가지고 있는 당국;

그러나 면세 첫 해가 지나면 현급 이상의 관할 세무 당국은 매년 규정에 따라 면세 대상 및 범위를 검토합니다. 조건이 충족되면 1~2년간 면제가 계속될 수 있습니다.

(14) 국세 서신(Fa(1997) No. 087)에 따르면 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(15) 국가 보상법 조항에 따라, 국가 기관 및 그 직원이 불법적으로 권리를 행사하는 경우. 공민의 정당한 권익을 침해하고 손해를 입힌 경우, 피해자가 법에 따라 받은 배상금에 대해서는 과세하지 않는다.

(16) 국수이파(1994) 제089호의 규정에 따라, 임금 또는 급여가 아닌 다음 보조금 및 법적 보조금 또는 납세자 자신의 급여 또는 급여 소득에 속하지 않는 소득 과세되지 않는 항목은?

① 한 자녀 보조금, ② 공무원 급여 총액에 포함되지 않는 가족에 대한 보조금, 수당 차액 및 비식량 보조금; ③ 보육비 지원 ④ 교통비 및 식사비 지원

(17) Cai Shui Zi(1998) No. 061의 규정에 따라 개인이 상장회사의 주식을 양도하여 얻은 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(18) Guoshuifa(1994) No. 127 및 Caishuizi(1998) No. 012의 규정에 따라 개인이 사회복지상 수상 기부권 및 스포츠 복권을 구매할 경우, 단일 당첨금은 10,000위안을 초과할 수 없습니다. 10,000위안을 초과하는 경우 개인소득세가 일시적으로 면제되며, 10,000위안을 초과하는 경우 규정에 따라 개인소득세가 부과됩니다.

(19) (94) Cai Shui Zi 문서 번호 020의 규정에 따라 다음 소득은 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

1 개인 신고 및 지원 다양한 불법 및 범죄 행위를 조사하면서 받은 보너스?

두 개인이 규정에 따라 원천징수 및 납부 절차를 처리하고 원천징수 수수료를 받습니다.

3개인이 재산을 양도합니다. 5년 이상 개인 용도로 사용하고 가족 생활을 위해 얻은 유일한 소득입니다.

4 퇴직 연령에 도달했지만 업무상 필요로 인해 퇴직 연령이 적절하게 연장된 고위 전문가( 국가에서 특별지원금을 받는 전문가, 학자)를 말하며, 연장된 퇴직기간 동안의 근로소득은 퇴직임금 및 퇴직임금으로 간주되어 개인소득세가 면제됩니다.

(20) Cai Shui Zi(1999) No. 278의 규정에 따르면 개인의 주택 교환을 장려하기 위해 자신의 주택을 판매하고 주택을 시장 가격으로 환매하려는 납세자는 기존 주택을 판매한 후 1년 이내에 개인이 현재 주택을 판매할 때 납부해야 하는 개인소득세는 신규 주택 구입 가치에 따라 전액 또는 일부 면제될 수 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. /p>

① 개인이 현재 주택을 매매할 때 납부하는 개인소득세로, 재산 양도 절차를 진행하기 전에 관할 세무당국에 예치금을 납부해야 합니다. 세무기관은 세금예치금을 징수할 때 납세자에게 정식으로 '중화인민공화국 및 국세예치영수증'을 발급하고 특별계좌에 넣어 보관해야 합니다.

② 개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하는 경우, 구입금액에 따라 해당 보증금을 환급해 드립니다. 매입금액이 원가옥의 매매금액 이상인 경우(원주택이 매입공공주택인 경우에는 원가옥의 매매금액을 금융기관 또는 원재산권단위에 지급하는 소득에서 공제) 아래 규정에 의거) 보증금은 전액 환급되며, 매입금액이 주택 매매금액보다 적을 경우에는 매입비율에 따라 보증금을 환급해 드립니다. 해당 금액은 원래 주택 매매 금액에 해당하며, 잔액은 개인 소득세로 주 재무부에 납부됩니다.

3개인이 현 주택을 팔고 1년 이내에 새 주택을 구입하지 않으면 납부한 예치금 전액을 개인소득세로 국고에 납부한다.

4개인이 예치금 환급을 신청하는 경우, 적법하고 유효한 주택 매매계약서 및 관할 세무당국이 요구하는 기타 지원 자료를 관할 세무당국에 제출하여 예치금 환급 절차를 처리해야 합니다.

⑤ 행정구역을 넘어 주택을 매매하는 개인으로서 예치금 환급 대상자는 예치금을 납부한 곳의 세무관청에 예치금 환급을 신청해야 합니다.

(21) 국수법(1999) 제125호의 규정에 의거

과학 연구 기관(국수이법의 규정에 따라 설립되고 승인된 자연과학 연구 사업체를 말한다) Zhongbianbanfa(1997) No. 326 기관), 대학(대학, 직업학교, 단과대학을 포함하는 전일제 일반 고등교육 기관을 의미함)은 직업 관련 과학기술 성과를 과학기술인력으로 전환시킨다. 주식 형태 또는 자본 출자 비율(필요한 경우 과학 연구 기관 및 고등 교육 기관의 직원) 공식 직원에 대한 개인 보상)은 관할 세무 당국의 검토 후 일시적으로 개인소득세가 부과되지 않습니다.

수상 단위 또는 우승자는 "첨단 기술 성과를 통한 자본 기부에 관한 특정 문제에 관한 규정"[Guoke Fa Zheng Zi(1997)]에 따라 관련 부서의 규정을 관할 세무 당국에 제공해야 합니다. ) No. 326] 및 "첨단 기술 성과 공유에 대한 여러 문제에 대한 규정>시행 조치"(국과법정자(1998) 제171호)는 "기고자 하이테크 성과 확인서"를 발행했습니다. 공상행정청 기업 등록 절차, 기술 성과 가치 평가 보고서 및 공상 행정 기관에 등록된 평가 기관의 확인서.

위 정보를 제공하지 않는 사람은 개인소득세 징수를 일시적으로 정지하는 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 승자가 주식 및 출자금 비율에 따라 배당을 받는 경우, 승자가 출자금 및 출자금 비율을 양도할 때 "이자, 배당금 및 상여소득"의 과세항목에 따라 소득에 개인소득세가 부과됩니다. , 소득은 "재산 양도소득" 과세항목에 과세됩니다. 개인소득세의 경우 재산의 원래 가치는 0입니다.

(22) "중화인민공화국 개인소득세법" 및 "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례"의 규정에 따라 다음과 같다. 승인을 받은 품목은 개인소득세를 면제받을 수 있으며, 세금 감면의 범위와 기간은 각 성, 자치구, 직할시 인민정부가 결정합니다.

1 소득 장애인, 고아 및 순교자의 부양가족

② 자연재해로 인한 막대한 손실

③ 국무원 재정 부서가 승인한 기타 면제. 국수한(1999) 제329호에서는 성 인민정부의 승인을 받아 개인소득세 감면을 승인받은 위에서 언급한 장애인, 고아, 순교자의 소득은 노동소득으로 제한되며 구체적인 소득항목은 다음과 같다고 명시하고 있습니다. : 임금 및 급여 소득

개인 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득, 기업 및 기관의 임대 운영 소득 로열티. 기타 소득은 개인소득세에서 면제될 수 없습니다.

(23) '중화인민공화국 개인소득세법'에서는 저자 보수 소득을 납부 세액에 따라 30%까지 감면할 수 있다고 규정하고 있습니다.

(24) 개인이 풀뿌리 공급 판매 협동조합 및 농촌 신용 협동조합에서 얻은 이자 또는 배당금에 대해 개인소득세를 부과하는지 여부는 성, 자치구, 자치구 세무국이 정부에 보고해야 합니다. 결정을 위해 중앙정부 직속 지방자치단체에 보고하고 재무부와 국세청에 보고해야 합니다. 총무처에 등록해야 합니다.

(25) (80) Cai Shui Wai Zi 문서 제196호의 규정에 따라 해외에서 송금되는 다음 외화소득에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다. 가족을 부양하기 위해 조국, ② 외국 상속을 통해 해외에서 이체된 외환을 상속받음, ③ 미국에 있는 동결되지 않은 자금에서 이체된 외환을 회수함.

(26) "중화인민공화국 개인소득세법", "중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 및 국수법(1994)의 규정에 의거 ) 제148호, 다음과 같은 해외근무자의 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

① 본국의 외교대표, 영사관 및 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득은 다음과 같습니다. 중국 관련 법률에 따라 세금이 면제됩니다.

②중국에 거주지가 없으나 중국에서 연속 또는 누계로 과세연도에 90일을 초과하지 않는 개인의 경우, 중국에서 발생한 소득은 해외 고용주가 지불하지 않고 해외 고용주가 지불해야 합니다. 고용주가 중국 내 기관 및 장소에서 부담하는 부분은 개인소득세가 면제됩니다.

(27) (94) Cai Shui Zi No. 020, Guo Shui Han Fa (1996) No. 417, Guo Shui Fa (197) 054 및 기타 문서의 규정에 따라 다음과 같은 소득이 발생합니다. 소득세:

① 외국인이 비현금 형태 또는 실제 상환 형태로 취득한 합리적인 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용, 세탁 비용은 다음과 같습니다. 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

주택 보조금, 식품 보조금, 세탁비의 경우, 납세자는 위에서 언급한 보조금을 처음 받은 달의 다음 달 또는 그 금액이나 지불 방법이 종료된 달의 급여 및 급여를 감독관에게 신고해야 합니다. 위에 언급된 보조금 변경 사항 중 세무 당국은 위 보조금에 대한 유효한 증명서를 제공하며, 이는 세금 면제 확인을 위해 관할 세무 당국의 승인을 받습니다.

이전 비용의 경우 납세자는 유효한 증명서를 제출해야 하며, 해당 증명서는 관할 세무 당국의 검토 및 결정을 거쳐 합당한 부분이 세금이 면제됩니다.

② 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 취득한 국내 및 해외 출장 보조금에 대해서는 개인 소득세가 한시적으로 면제됩니다. 이러한 보조금을 받기 위해 납세자는 출장을 위한 교통비와 숙박비 또는 기업이 마련한 출장 관련 계획에 대한 상품권을 제공해야 하며, 세무 당국은 면세를 확인합니다.

3 외국인 개인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 지방세무당국의 검토 및 승인을 거쳐 타당하다고 인정되는 경우 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다. 가족방문 비용의 경우 납세자는 가족방문 교통비에 대한 바우처(사본)를 제출해야 하며, 가족방문에 실제로 사용된 부분과 연간 가족방문 횟수 및 지급기준 등을 관할 세무당국의 심사를 받습니다. 합리적이라면 세금이 면제됩니다.

어학연수비 및 자녀교육비의 경우, 납세자는 위에서 언급한 중국 내 교육에 대한 지출 증서 및 기간 증명서 자료를 제공해야 하며, 이는 어학연수비 및 자녀교육비의 관할 세무 당국의 검토를 받습니다. 중국에서 교육을 받는 어린이에 대한 교육 보조금은 합리적인 금액 내에서 면세됩니다.

4 외국인이 외국인투자기업으로부터 받는 배당금 및 상여소득에 대해서는 개인소득세가 한시적으로 면제됩니다.

⑤ 국가 규정을 충족하는 외국 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 구체적으로 다음을 가리킨다:

A. 세계은행 특별대출 협정에 따라 세계은행이 우리나라에서 일하기 위해 직접 파견한 외국 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

소위 '직접 파견'이란 세계은행이 전문가와 기술 서비스 계약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술 서비스 계약을 체결하고 전문가를 지정하여 관련 고객에게 기술 서비스를 제공하는 것을 의미합니다. 프로젝트에 참여하고 세계은행은 외국인 전문가의 급여와 급여를 지급합니다.

외국인 전문가는 면세 절차를 밟을 때 세계은행과 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 세계은행에서 지급되고 부담된다는 증빙서류를 제출해야 한다.

B. 유엔이 우리나라에 직접 파견한 전문가가 받는 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 소위 '직접파견'이라 함은 유엔기구가 전문가와 기술서비스 협약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술서비스 협약을 체결하여 해당 프로젝트에 대한 기술서비스를 제공할 전문가를 지정하고, 유엔이 조직은 외국 전문가의 임금과 급여를 지불합니다.

유엔기구란 유엔개발계획, 유엔인구기금, 유엔아동기금, 유엔기술협력부, 유엔산업기금 등 유엔 관련 기구를 말한다. 개발기구, 유엔식량농업기구, 세계식량계획, 세계보건기구, 세계기상기구, 유네스코 등

외국 전문가는 면세 절차를 밟을 때 UN 기구와 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 UN 기구에서 지급되고 부담된다는 증빙 서류를 제출해야 합니다.

다. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 일하는 전문가의 임금과 급여는 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

디. 특히 국가의 무상 원조 프로젝트에 참여하기 위해 원조 국가에서 우리나라로 파견된 전문가의 임금과 급여는 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다.

E. 양국 정부가 체결한 문화교류 프로젝트에 따라 2년 이내에 중국에 입국하고 임금과 급여를 국가가 부담하는 문화교육 전문가는 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제된다.

F. 우리나라 대학의 국제교류 프로그램에 따르면, 중국에 와서 일하기 위해 임금과 급여를 국가가 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.

G. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에 와서 일하며 해당 국가 정부가 급여와 급여를 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(28) 규정에 따라 B주 또는 해외주(H주 포함)를 보유한 외국인 개인은 B주 또는 해외주를 발행한 중국 국내 기업으로부터 배당금(배당금)을 받습니다. 한시적으로 면제됩니다.

(29) Guo Shui Han(2002) 제146호 "개인소득세의 특정 업무 문제에 대한 국가세무총국의 승인"은 다음과 같이 규정합니다. 개인이 부동산을 임대하여 얻은 부동산 임대 소득은 다음과 같이 계산됩니다. 부동산을 임대할 때 다음 비용을 순서대로 공제해야 합니다.

1 부동산 임대 과정에서 지불한 세금

② 실제 수리; 납세자가 부담하는 임대 부동산 비용

3 세법에 규정된 비용 공제 기준.

2018년 7월부터 '중화인민공화국 과학기술성과 전환촉진법'에 따라 직업전환으로 얻은 수입에서 과학기술인력에게 현금 포상금을 지급한다. 과학기술 성과는 50%의 세율로 계산에 포함될 수 있습니다. 과학기술 인력의 해당 월 “근로소득”은 법에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다. ?

위 내용은 모두 면세자에 관한 사항입니다. 확장 정보

1. 면제 금액

소위 기준점은 과세 대상이 과세 금액에 도달하여 과세되기 시작하는 한도입니다. 과세 대상 금액이 기준액에 도달하지 않으면 세금이 부과되지 않습니다. 과세 대상의 금액이 기준액에 도달하거나 초과하면 기준액을 초과하는 부분에만 세금이 부과되는 것이 아니라 전체 금액에 대해 세금이 부과됩니다.

소위 면제금액이란 과세 대상 총액 중 과세가 면제되는 금액을 말한다. 과세대상 총액에서 일정한 기준에 따라 미리 공제되는 금액입니다. 면제금액 중 일부에 대해서는 과세되지 않으며, 면제금액을 초과하는 부분에만 과세됩니다.

2. 면세 산업:

중국의 급속한 경제 발전, 주민 소득 증가, 관광 산업의 급속한 발전이라는 거시적 배경에서 중국의 면세 산업은 관광 산업의 고속 성장 부문은 새로운 발전 기회를 가져왔습니다.

1994년 이후 면세산업은 점차 시장화 방향으로 나아가면서 유통망, 사업형태, 쇼핑환경, 상품구조, 경영관리 등에서 질적 도약이 이루어졌다. 빠르게 성장하고 있으며, 총매출액은 세계 최고 수준에 이르렀습니다.

특히 2000년 이후 중국의 면세산업은 세계 경제의 지속적이고 꾸준한 성장, 인바운드 및 아웃바운드 관광의 급속한 발전, 공항 및 항만 건설의 업그레이드, 2010년 중국 면세산업 규모는 전년도 22위에서 세계 5위로 성장했다.

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