현대적인 국세 징수 방법

최근 안후이성 북부와 회허연안의 일부 시와 현(이하 '북부'라 칭함)의 발전을 가속화하기 위해 안후이성 당위원회와 성정부의 다양한 사업 계획을 이행하기 위해 안휘"), 국세청의 기능을 최대한 활용하여 안후이 북부의 발전을 가속화할 것입니다. 안후이성 국세국은 이제 "발전 가속화 지원에 대한 안후이성 국세국의 여러 의견"을 공식화했습니다. 안후이성 북부와 회하(淮河)연안의 일부 시현(桃河縣)'(완국수발(2010) 제1권 제2부) 국세실태에 기초한 의견.)

의견에 따르면 안후이성의 모든 수준의 세무 당국과 모든 주 세무 직원은 안후이성 북부의 발전을 가속화하여 성의 경제 및 사회 발전을 가속화하는 것의 중요성을 완전히 이해하고 효과적으로 향상시켜야 합니다. 그들의 서비스 인식. 우리는 적극적으로 수익을 조직하고 금융 서비스를 제공해야 합니다. 세법을 전면적으로 시행하고 정책서비스를 제공하는 것이 필요합니다. 기업윤리 구축을 강화하고 환경서비스를 제공하는 것이 필요합니다. 연구와 분석을 적극적으로 수행하고 의사결정 서비스를 제공하는 것이 필요합니다.

첨부: 안후이성 북부의 발전 가속화를 지원하기 위한 40가지 조치

1. 부가가치세 전환을 종합적으로 시행합니다. 부가가치세 전환 정책을 효과적으로 시행하고, 기업이 새로 구매한 고정 자산에 대한 매입세를 공제할 수 있도록 허용하고, 기업의 세금 부담을 줄이고, 기업의 기술 장비 업데이트를 지원하고, 생산 개발 및 기술 진보를 촉진합니다. 완베이 탄광의 가스 채굴 사업은 별도로 분리되며, 석탄층 메탄 추출 및 판매에 따라 부가가치세를 먼저 징수한 후 환급하게 됩니다.

2. 수출세 환급 정책을 적극적으로 시행합니다. 기업이 자영 또는 위탁을 목적으로 수출하는 물품에 대하여는 별도의 규정이 없는 한 수출 및 금융판매 회계신고를 하고 해당 증빙서류를 제출한 후 부가가치세 및 소비세를 환급 또는 면제할 수 있습니다. 승인을 위해 지역 주세무국에 제출할 수 있습니다. 수출세 환급(면제) 정책은 기업이 해외 계약 프로젝트, 물리적 투자, 해외 가공 및 자재 조립 등의 형태로 수출하는 장비, 원자재, 부품 등에 대한 규정에 따라 시행됩니다.

3. 농민의 소득 증대를 적극적으로 돕습니다. 농업 생산자(조합원이 생산한 농산물을 판매하는 농민전문협동조합 포함)가 판매하는 자체 생산 1차 농산물에는 부가가치세가 면제됩니다.

4. 농업 기업의 발전을 지원합니다. 야채, 곡물, 감자, 유지작물, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배에 종사하는 기업의 소득, 신품종 재배 소득, 한약재 재배 소득 및 소득 산림 나무 재배 및 식재, 가축 및 가금류 사육 소득, 임산물 수집 소득, 관개 소득, 농산물 1차 가공 소득, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지 관리 및 기타 농업, 임업, 목축업, 어업 서비스 프로젝트는 법인세가 면제됩니다. 내륙 육종, 화훼, 차, 기타 음료 작물 및 향신료 작물로부터 소득을 얻는 기업은 법인세가 50% 감면됩니다.

5. 농업 투입 생산 및 판매 기업의 발전을 지원합니다. 농업자재 공급을 늘리기 위해 농업필름, 도소매 종자, 묘목, 비료, 살충제, 농기계 및 기타 농산물에 대해 부가가치세가 면제됩니다.

6. 곡물 유통 기업의 발전을 지원합니다. 구매 및 저장을 담당하는 국유 곡물 기업의 곡물 판매, 기타 곡물 기업의 군용 곡물, 재난 구호 곡물, 저수지 이민자용 곡물 및 정부 비축 식용 식물성 기름의 판매는 다음과 같은 가치에서 면제됩니다. 세금이 추가되었습니다.

7. 사료 기업의 발전을 지원합니다. 대두박과 차씨박을 제외한 단일 벌크사료, 혼합사료, 복합사료, 복합사료, 농축사료, 기타 박 기반 사료(대두박, 차씨박 제외)는 부가가치세가 면제됩니다.

8. 화학비료 생산기업의 발전을 지원합니다. 기업이 생산, 판매하는 인산비료, 질소비료, 비과세 화학비료를 주원료로 하는 복합비료는 부가가치세가 면제된다.

9. 건설 기업의 발전을 지원합니다. 기반 시설 건설 단위와 건설 및 설치 사업에 종사하는 기업에 부속된 가공 공장, 작업장, 건설 현장에서 생산되어 해당 단위 또는 기업의 건설 프로젝트에 직접 사용되는 조립식 부품은 부가가치세가 면제됩니다.

10. 중소기업 및 저수익 기업의 발전을 지원합니다. 자격을 갖춘 중소기업 및 저소득 기업의 경우 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지 20%의 경감된 세율로 법인세를 부과하며, 연간 과세 소득은 30,000위안(30,000위안 포함) 미만입니다. 저수익 기업의 소득은 50%의 세율로 과세소득에 포함되며, 법인세는 20%의 세율로 납부됩니다.

11. 첨단기술 기업의 발전을 지원합니다. 자격을 갖춘 하이테크 기업의 경우 법인세는 15%의 감면된 세율로 부과됩니다.

12. 기업의 기술 발전을 지원합니다.

기술진보로 인해 제품교체 속도가 빠른 고정자산이나, 일년 내내 진동이 심하고 부식이 심한 고정자산에 대해서는 감가상각기간을 단축시키거나 가속상각하는 방법을 채택할 수 있습니다.

13. 기업의 자주적인 혁신을 지원합니다. 기업이 신기술, 신제품, 신공정을 개발하기 위해 지출한 연구개발비가 무형자산이 아니고 당기손익에 포함되는 경우, 규정에 따른 실제 공제를 기준으로 추가공제 무형자산이 형성된 경우에는 연구개발비의 50%를 지출해야 하며, 자산의 경우 무형자산 원가의 150%를 기준으로 상각합니다.

14. 기업의 기술 이전을 지원합니다. 기업은 과세 연도에 500만 위안을 초과하지 않는 적격 기술 이전 소득에 대해 법인 소득세를 면제하고, 소득이 500만 위안을 초과하는 경우 법인 소득세의 절반을 부과합니다.

15. 벤처캐피털 회사가 중소형 첨단기술 기업에 투자할 수 있도록 지원합니다. 벤처캐피털기업이 비상장 중소첨단기술기업에 지분투자를 통해 2년 이상 투자한 경우 투자금액의 70%를 지분출자년도 벤처캐피탈기업의 과세소득에서 공제할 수 있다. 2년간 보유하며 당해연도 공제금액이 부족한 경우 다음 과세연도에 이월하여 공제받을 수 있습니다.

16. 소프트웨어 생산 기업의 설립을 장려합니다. 새로운 소프트웨어 생산 기업이 인정된 후 이익 창출 연도부터 첫 번째와 두 번째 해에는 법인세가 면제되고, 직원은 세 번째부터 다섯 번째 해까지 법인세의 절반이 부과됩니다. 소프트웨어 생산 기업의 교육 비용은 소프트웨어 생산 기업이 부가가치세 환급 정책을 시행하여 환급받은 세금을 과세 소득 계산 시 공제하고 기업이 소프트웨어 제품을 연구 및 개발하는 데 사용합니다. 재생산을 확대하고 법인세 과세 소득으로 간주되지 않습니다. 법인세는 해당 연도에 면세 혜택을 받지 못하는 국가 계획 레이아웃 내 주요 소프트웨어 제조 기업에 부과됩니다. 10%의 비율.

17. 소프트웨어 기업의 발전을 지원합니다. 판매업체가 직접 개발·생산한 소프트웨어 제품이나 수입한 소프트웨어를 국산화해 외부에 판매한 소프트웨어 제품에 대해서는 2010년말까지 법정세율 17%를 부과한 후 실제 세율이 3%를 초과하는 금액을 시행한다. 추가된 세금은 징수 즉시 환불됩니다.

18. 집적회로 설계 및 생산 기업의 발전을 지원합니다. 집적 회로 설계 기업은 소프트웨어 생산 기업에 대해 소득세 우대 혜택을 받습니다. 투자 금액이 80억을 초과하는 경우, 집적 회로 제조 기업의 생산 장비 감가상각 기간을 최소 3년으로 적절하게 단축할 수 있습니다. 0.25um 미만의 집적회로 제조 기업은 15%의 감면된 세율로 법인세를 납부할 수 있으며, 그 중 운영 기간이 15년 이상인 기업은 첫 번째부터 법인세가 면제됩니다. 이익이 시작된 해부터 5년차까지 법인세는 6년차부터 10년차까지 절반으로 감면됩니다. 선폭이 0.8 미크론(포함) 미만인 집적 회로 제품을 생산하는 제조 기업의 경우 인증 후 이익 창출 연도부터 첫 번째와 두 번째 해에 법인세가 면제되고 법인세는 50%가 부과됩니다. 3년차부터 5년차까지의 법인세.

19. 집적회로 생산 및 패키징 회사의 투자 확대를 지원합니다. 2008년 1월 1일부터 2010년 말까지 집적회로 제조회사 및 패키징 회사의 투자자는 법인세를 납부한 후 이익을 직접 투자하여 회사의 등록 자본금을 늘리거나 다른 사업을 시작하기 위한 자본 투자로 사용할 수 있습니다. 운영기간이 5년 이상인 집적회로 제조기업과 패키징 기업은 재투자 시 납부한 법인소득세의 40%를 환급받게 된다. 재투자 후 5년 이내에 투자를 철회하면 환급된 법인세를 환급받게 된다.

20. 애니메이션 제품의 독자적인 개발을 지원한다. 독립적으로 애니메이션 제품을 개발하고 생산하는 인정받은 애니메이션 회사는 소프트웨어 회사의 발전을 장려하는 국가의 현재 우대 소득세 정책을 적용받기 위해 신청할 수 있습니다.

21. 자원 및 에너지 절약을 촉진합니다. 에틸렌 및 방향족 탄화수소 제품의 원료로 사용되는 항공등유, 수입나프타, 국산나프타의 생산 및 판매와 레이디얼 타이어의 생산 및 판매에 대해서는 소비세가 면제됩니다.

22. 기업이 자원을 포괄적으로 활용하도록 장려합니다. 기업이 자원의 포괄적 이용을 위한 기업 소득세 우대 목록에 명시된 자원을 주요 원자재로 사용하고 국가가 제한하거나 금지하지 않고 관련 국가 및 산업 표준을 준수하는 제품을 생산하는 경우 소득은 다음과 같습니다. 기업은 90%의 감소된 비율로 총수입에 포함된다.

23. 석탄산업 자원의 포괄적 활용을 촉진합니다.

석탄 채굴과 관련된 폐기물인 케로겐 셰일을 이용하여 생산, 가공한 셰일유와 로터리 킬른 공정을 이용하여 생산된 시멘트(시멘트 클링커 포함)로서, 생산원료 중 폐잔사유의 비율이 30% 이상인 경우 정복과 후퇴에 부가가치세가 부과됩니다.

24. 발전 산업 자원의 포괄적 활용을 촉진합니다. 석탄 맥석, 석탄 점액, 케로겐 셰일, 풍력, 석탄을 이용해 생산된 전력의 경우, 조건을 충족하는 경우 징수 시 부가가치세를 50% 환급하는 정책을 시행한다. 폐기물을 이용해 생산한 전기의 경우 조건을 충족하면 부가가치세를 즉시 환급해 준다.

25. 건축자재 산업 자원의 포괄적인 활용을 촉진합니다. 폐아스팔트 콘크리트를 생산원료로 30% 이상 사용하여 생산된 재활용 아스팔트 콘크리트에 대해서는 부가가치세 환급제도를 즉각 시행한다. 국가에서 규정한 일부 신규 벽자재 제품에 대해 징수 시 부가가치세 50%를 환급하는 정책이 시행됩니다. 2010년에는 납세자가 남은 음식물 3개와 차등소량의 땔감, 농작물짚, 사탕수수를 원료로 생산·가공한 종합이용제품에 대해 부가가치세 징수 즉시 80%를 환급하는 정책을 시행할 예정이다. .

26. 기업이 에너지 절약형, 환경 친화적인 제품 및 기술을 개발하도록 장려합니다. 기업은 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오가스 종합 개발 및 이용, 에너지 절약 및 배출 감소 기술 전환 등 자격을 갖춘 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트에 종사하고 있으며, 첫 번째 생산 및 운영 수입은 다음과 같습니다. 해당 프로젝트는 과세연도에 속한다. 첫 해부터 세 번째 해까지 법인소득세가 면제되고, 네 번째 해부터 여섯 번째 해까지 법인소득세가 감면된다.

27. 기업이 환경 친화적인 장비를 사용하도록 장려합니다. 기업은 "에너지 절약 및 물 절약을 위한 특수 장비 기업 소득세 우대 목록", "환경 특수 장비 기업 소득세 우대 목록"에 명시된 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 안전 생산 등을 구매하고 실제로 사용합니다. 보호' 및 '안전생산 특수장비 기업소득세 우대 목록' 특수장비의 경우, 해당 특수장비에 대한 투자액의 10%를 해당 연도 기업의 납부 세액에서 공제할 수 있습니다. 경우, 다음 5년 동안 이월할 수 있습니다.

28. 기업이 오염 배출을 줄이도록 장려합니다. 석탄화력발전소와 각종 산업체에서 생산되는 배가스와 고유황천연가스의 탈황생산 부산물에 대한 부가가치세를 징수 즉시 환급한다.

29. 수자원의 포괄적인 활용을 장려합니다. 농업용 관개수를 공급하는 저수지, 생산을 위해 지하수를 자체 추출하는 공장 등 모든 수준에서 정부가 위탁한 수돗물에 의해 부과되는 처리되지 않은 자연수의 공급 또는 추출에 대해서는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 공장(회사)이 징수한 하수처리비는 수도요금과 함께 부가가치세가 면제됩니다.

30. 귀금속의 생산과 유통을 촉진합니다. 금 생산 및 판매 단위에서 판매하는 금 및 금광석의 경우 중국인민은행이 국제 시장 가격으로 할당한 금에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 금거래소를 통해 표준금을 판매하는 금거래소 회원단위는 실물인도가 이루어지지 않는 경우 부가세가 면제되며, 실물인도가 발생하는 경우 세무당국은 실제 거래가격을 기준으로 특별 부가세 계산서를 발행하여 부가세를 즉시 징수합니다. . 반품. 국내 백금 생산 기업이 생산, 판매하는 백금의 경우, 징수 즉시 부가가치세를 환급해 드립니다.

31. 부서에 장애인을 배치하도록 권장합니다. 기업이 장애인 인력을 배치하는 경우, 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제액을 기준으로 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제합니다.

32. 장애인 근로자 개인이 자영업을 할 수 있도록 지원하십시오. 장애인 근로자 개인이 제공하는 가공, 수리, 수리 서비스의 경우, 장애인단체가 장애인이 사용할 물품을 직접 수입하여 부가가치세가 면제됩니다.

33. 공공 인프라 건설을 지원합니다. 기업이 국가가 지원하는 항만, 공항, 철도, 고속도로, 도시 대중교통, 전기, 수자원 보호 등 공공 인프라 프로젝트에 종사하고 있으며 해당 프로젝트가 첫 번째 생산 및 운영 수입을 얻는 과세연도부터 시작됩니다. , 첫 번째 법인세는 1년차부터 3년차까지 면제되고, 법인세는 4년차부터 6년차까지 감면됩니다.

34. 전력시설 건설을 지원한다. 농촌전력관리소에서 전기요금을 부과할 때 사용자로부터 징수하는 농촌전력망 유지관리비(저압선 손실 및 유지관리비, 전기기사 비용 포함)는 부가가치세가 면제된다.

35. 사회 관리 및 공무 발전을 촉진합니다.

국가 관리 부서가 관리 기능을 수행할 때 발급한 면허증, 번호판 및 관련 증명서에서 얻은 생산 수수료 수입 국무원 또는 국무원이 권한을 부여한 기관의 승인을 받은 면세품 판매에 종사하는 스포츠 복권 전문 회사의 발행 수익은 전액 재정에 귀속됩니다. 수입면세품의 도매 및 가맹면세점 배정에 관한 사항입니다.

36. 홍보 및 문화 사업의 발전을 촉진합니다. 신화서점과 현급 이하 농촌 공급 및 마케팅 협동조합이 판매하는 출판물에는 부가가치세가 면제됩니다.

37. 의료 서비스 개발을 촉진합니다. 혈액은행은 의료기관에 임상혈액을 공급하며, 비영리 의료기관이 자체적으로 사용하기 위해 생산한 제제에는 부가가치세가 면제됩니다. 의료 및 건강 상태 개선을 위해 수입을 직접 사용하는 영리 의료기관은 진료 등록일로부터 3년 동안 자체 생산 제제에 대한 부가가치세가 면제됩니다. 질병관리기관, 모자보건기관 등 보건기관에서 국가가 정한 가격으로 얻은 보건서비스 소득(예방접종 및 할당, 판매소득 포함)에 대해서는 각종 세금이 면제된다.

38. 교육 및 과학 연구의 발전을 촉진합니다. 대학 물류 기관은 대학의 교사 및 학생 식당에 곡물, 식용 식물성 기름, 야채, 고기, 가금류, 계란, 조미료 및 매점 식기를 제공합니다. 대학 물류 기관은 패스트푸드에서 다른 대학으로 수출 수익을 제공합니다. - 운영 기업은 학교에서 교육을 위해 사용됩니다. 과학 연구용 과세 제품(소비세 과세 제품 제외)은 VAT가 면제됩니다.

39. 문화 기업의 변화를 촉진합니다. 상업문화기관이 기업으로 전환되면 등록일로부터 법인세가 면제됩니다.

40. 증권 투자 기금 개발을 촉진합니다. 주식 및 채권 매매에 따른 가격차익, 주식 배당 및 보너스 소득, 채권 이자 소득 및 기타 소득을 포함하여 증권시장에서 증권투자펀드가 얻은 소득에는 법인세가 한시적으로 부과되지 않습니다. 증권투자펀드운용사가 자금을 사용하여 주식 및 채권을 매매하여 발생한 가격차이 소득에 대해서는 법인세가 부과되지 않습니다.