어떻게 주식 거래, 이전, 양도서에 따라 회계 입력을 합니까?

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대출: 기타 화폐 자금-투자 예금.

1,' 거래금융자산' 은 기업이 거래 목적으로 보유한 채권 투자, 주식투자, 펀드투자 등 거래금융자산의 공정가치를 계산한다.

(1) 기업이 직접 지정한 공정가치로 측정하고 그 변동이 당기손익에 부과된 금융자산도' 거래금융자산' 회계에서 계산된다. "거래 금융 자산" 과정

차변-등록된 거래 금융 자산의 취득 원가와 공정가치가 대차대조표 일일 장부 잔액보다 높은 차이.

채권자-등록 대차대조표의 일일 공정가치와 장부 잔액의 차이, 기업이 거래성 금융자산을 매각할 때 이월하는 비용.

(2) 본 과목 상세 과목-기업은 거래성 금융자산의 범주와 품종에 따라' 비용',' 공정가치 변동' 등 상세 과목을 별도로 설치해 계산해야 한다.

2.' 공정가치 변동손익' 은 기업 거래성 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익에 반영해야 하는 이익이나 손실을 계산한다.

3.' 투자수익' 과목은 기업이 거래금융자산을 보유하는 동안 얻은 투자수익과 거래금융자산 처분으로 실현된 투자수익이나 투자손실을 계산한다.

확장 데이터:

1. 이 과목은 기업이 보유한 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기 손익에 반영된 금융자산으로 채권 투자, 주식투자, 펀드투자, 권증투자 및 기타 공정가치로 직접 지정되어 현재 손익에 부과되는 금융자산을 포함한다.

파생 금융 자산은이 과목에서 계산되지 않습니다.

증권을 대리 인수하는 기업 (증권) 도 이 계좌에' 133 1 대리 인수 증권' 계정을 별도로 설립할 수 있다.

둘째, 본 과목은 거래성 금융자산의 범주와 품종에 따라 각각' 원가' 와' 공정가치 변동' 에 따라 상세하게 계산해야 한다.

셋째, 거래 금융 자산의 주요 회계 처리

(1) 기업이 거래금융자산을 취득할 때, 거래금융자산의 공정가치별로 이 과목 (원가) 을 차변에 기입하고, 발생한 거래원가별로 투자이익 계정을 차변에 기입하고, 실제로 지급된 금액별로 미수금 배당금 또는 미수금이자 계정을 차변에 기입하고, 은행예금 계정을 대변에 기입합니다

(2) 투자 단위가 거래 금융 자산 보유 중 선언한 현금 배당금 또는 채권 이자는' 채권 배당금 (또는 채권 이자)' 계정을 차변에 기입하고' 투자 이익' 계정을 대변에 기입합니다. (현금 배당금 또는 이자를 받을 때 은행 예금을 차변에 기입하고 외상 매출금 또는 이자를 대변에 기입합니다.)

(3) 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치와 장부 잔액 간의 차이는 이 과목 (공정 가치 변동) 을 차변에 기입하고 공정 가치 변동 손익 계정을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 회계 입력을 한다.

(4) 거래금융자산을 매각할 때 실제로 접수한 금액에 따라 은행예금 등의 과목을 차변에 기입하고, 거래금융자산의 원가에 따라 이 과목 (원가) 을 대변에 기입하고, 이 과목을 대변 또는 차변에 기입하고 (공정가치 변동), 차액에 따라 투자이익 계정을 대변 또는 차변에 기입해야 한다.

동시에, 거래 금융 자산의 공정 가치 변화에 따라 공정 가치 변동 손익 계정을 차변 또는 대변에 기입하고 투자 이익 계정을 대변 또는 차변에 기입합니다.

넷째, 본 과목의 기말 차변 잔액은 기업의 거래성 금융자산의 공정가치를 반영한다.

바이두 백과-거래 금융 자산