펀드 배당금은 일반적으로 어떻게 계산되나요?

Huatai-PineBridge 중국 하이브리드 펀드(460001)를 510만 달러에 구매하고 배당률이 40%인 경우를 예로 들어 배당 펀드 회계 항목은 다음과 같습니다.

구매:

차변: 금융 자산 거래 - 비용 510만

대출: 은행 예금 510만

배당금:

차변: 은행 예금 2.04 백만=5.10 만 * 40%

차변: 투자 소득 204만(세금 별도)

확실한 손실(배당 후 순 가치 감소):

차변: 공정 가치 변동에 따른 손익 204 10,000

대출: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동 204만

상환:

차변: 은행 예금 304.37만

투자수익(청약 및 환매수수료) 16,300 = 1,000 + 306만 * 0.5%

금융자산 거래 - 공정가치 변동 204만

여신: 금융자산 거래 - 비용 510만

차변: 투자수익 204만(손실은 영업이익에서 직접 차감)

대출: 공정변동손익 가치 204만

요약: 펀드 매수 매도 시점은 5~7일 정도이다. 매수 전 주식 포지션이 매우 낮아 주가 변동이 펀드 순가치에 거의 영향을 미치지 않는다. 배당수익과 펀드손실은 기본적으로 헤지되며, 펀드는 기본적으로 그 가치를 유지할 수 있습니다. 영업이익 510만 원을 예로 들면, 위의 영업을 통해 법인세 510만 * 25% = 1275만 원을 납부하고, 배당금에 대해서는 법인세가 면제됩니다(면세신고 필수). 분기별, 연차보고서 전 세무사이트 참조), 펀드는 손실을 입게 되며, 영업이익의 정상공제 일부는 과세소득(-204만원)이 줄어들고, 법인세(510만원~204만원)만 납부하면 됩니다. * 25% = 765,000, 세금유출이 510,000 감소됩니다. 물론 위의 투자펀드에 대한 취급수수료 산정은 펀드회사의 수수료표를 기준으로 하여야 합니다. 일반적으로 규모가 클수록 수수료는 낮아지고 절세효과는 높아집니다. Huatai-PineBridge 중국 혼합 펀드에 투자할 경우, RMB 100만~200만 RMB의 청약 수수료는 1%입니다. RMB 500만 이상 구매 시 청약 수수료는 거래당 RMB 1,000입니다. 동시에 배당률은 절세 효과에도 영향을 미칩니다. 배당률이 높을수록 절세 효과가 좋습니다.