특별 기금 감사 단계, 방법, 중요성?

특별자금 감사의 몇 가지 중요한 부분:

1, 장부 감사에 치중하는 동안 실제 항목의 감사를 무시하지 마십시오. < P > 1

2, 현지에 가서 공사를 조사해도 주마관화다. 꼼꼼히 측정하거나 기록하지도 않고, 재료의 실제 사용량과 장부 결산수에 사용된 수량이 일치하는지 계산도 하지 않고, 과대평가나 실제 사용량이 결산량보다 적은 현상이 있는지 확인한다. < P > 2. 장부의 수지증빙을 중시하는 동시에 은행어음 감사를 무시하지 마라.

1, 특별자금 감사의 전통적인 방법은 장부수지증빙이 합리적이고 합법적이며 준수되는지 확인하는 것이다. 은행어음의 진실성과 은행명세서의 점검은 쉽게 간과된다. 일부 보조자금이 충분히 마련되지 않았기 때문에, 대부분 보조자금의 공운행 방식을 채택하였다.

2, 진짜 지불, 후환회, 장부는 보조자금이 마련되어 있지만 실제로는 전혀 제자리에 있지 않습니다. 실제 업무에서는 은행 명세서가 반영한 수지 내역과 감사단위 은행 계좌 수지란만 보면 같은 금액의 한 가지를 반영할 수 있으며, 시간이 비슷할 수 있습니다. (주:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,)

3, 또 다른 경우는 감사단위 장부에 현금 증가가 반영되고 은행 명세서에는 기록 지불이 없는 경우 현금 수표 부본 연립을 사용하여 입금하고, 인출련은 인출도 없고, 주관적으로도 인출을 원하지 않으며, 객관적으로도 취할 수 없는 경우가 있다. 은행 어음 시리즈에 대한 심사력 강화에 중점을 두기만 하면 허위현상을 한눈에 알 수 있다. < P > 3, 자금 조달률을 주의하면서 자금 조달의 시간성을 무시하지 마십시오.

1, 각 특별 자금 감사에서 감사원은 항상 상급 재정 부서와 주관부서가 공동으로 발행한 특별 자금의 지표 파일을 찾아 동급 재정 부문 특별 자금액과 비교해서 자금 조달률을 계산하고, 비율이 크면 자금이 충분하고 비율이 작습니다.

2, 하지만 그해에 내려진 특별자금의 지표가 많아 재력이 제한적으로 다른 용도를 조절하고, 채널이 원활하지 못한 등 연말까지 연체되고, 일부는 이듬해 말까지 겨우 배정을 마쳤고, 자금이 제때에 지체되어 공사 프로젝트 시설 건설에 심각한 영향을 미쳤다. < P > 4, 위 세 부분의 감사는 유기적인 전체이다.

1, 동등하게 대하고, 서로 대응하고, 서로 견제해야 한다. 그래야 특별자금 감사에서 객관적이고 공정하며 실질적으로 자금수지의 전모를 반영할 수 있다. < P > 특별자금감사방법:

1, 순토만과법: < P > 1, 자금운동궤적추적, 각 자금의 경위 추적, 자금 흐름, 자금 추적, 관련 단위 조사, 자금의 최종 용도 추적.

2, 이것은 특별 자금 감사의 가장 기본적이고 효과적인 방법이지만, 시간, 노력, 작업량이 많기 때문에 적용 경험이 풍부하고 판단력이 높은 감사원은 중점적으로, 의심스러운 자금을 선택하여 감사를 해야 한다. < P > 2, 조사법:

1, 이 방법은 비외 단서를 발견하고 송장 감사를 검증하는 데 적용되며, 비외 감사 추적 또는 감사 증거를 얻는 가장 효과적인 방법입니다. 감사원은 감사 과정에서 전문 판단을 통해 감사기관에 외상수지금이나 지출어음에 허위 송장이 있다고 판단한 경우 확장된 조사 방법을 통해 검증해야 한다.

2, 우선, 조사 방안을 마련하고, 조사 대상 대화 기술 조사 방법 조사 내용 및 조사 대상 결정에 대한 준비를 잘 해야 한다. 둘째, 조사는 감사된 단위에서 벗어나 감사원이 독립적으로 진행해야 한다. < P > 셋째, 은행 예금 확인법:

1, 특별 자금 감사에 적용되며, 특별 자금 이체 유용을 발견하는 가장 효과적인 방법입니다. 잔액이 미달된 항목을 점검해야 할 뿐만 아니라, 발생액마다 검증을 해야 하고, 일치하지 않는 금액이나 일치했지만 비정상적인 금액이 있다고 생각되는 금액은, 확장된 감사 은행 및 상대 기관에 가서 검증해야 하며, 특별 자금의 구체적인 사용 용도를 조사해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) < P > 의 의미:

1, 특별자금 감사는 감사기관이 특별자금수지의 진실성, 합법성, 수익성에 대한 감독활동이다. 특별 자금 감사는 특정 자금의 수지 활동만 심사하며, 일반적으로 감사 대상 단위와 관련된 기타 재정 재정 수지 활동은 필요하지 않습니다.

확장 자료:

특별 자금 감사는

1, 정부 의사 결정의 이행 및 시행 통제 프로세스를 평가할 수 있습니다. 개선안을 제시하지만, 합리성과 운영성을 갖춘 좋은 감사 건의는 감사된 단위의 전반적인 상황을 분석하는 데 더 많은 노력을 기울여야 한다. 감사 임무와 난이도가 크게 높아졌다. 재판 전 수사 시간이 너무 촉박하다는 것을 감안하다.

2, 특정 지역을 선행 샘플로 선택하여 상대적으로 완전한 시판을 진행할 수 있습니다. 전체 운영 프로세스에 익숙해지고, 특별 자금의 예상 목표 달성 정도를 중심으로 합니다. 특별 자금과 관련된 주요 업무 부분으로 깊숙이 들어가 관리 모델, 운영 조직, 비즈니스 레이아웃에 대한 위험과 수익을 가늠할 수 있습니다.

3, 운영 품질 및 유지 관리 운영을 결정하는 관리 제도가 완전하고 합리적이며 효과적인지 여부 < P > 시험을 거쳐

1, 특별 자금 운영 절차도 그리기, 워크플로우 다이어그램. 강약 정도, 위험 위치, 실제 중요도 수준에 부합하는 예비 결정.

2, 샘플에 대한 완벽한 준수 테스트 및 실질적인 테스트 절차를 거친 후, Dell 은 특별 자금에 대한 비즈니스 프로세스 실무 교육을 실시하는 것과 같습니다. 취약점 및 위험 소스를 보다 정확하게 찾고 감사의 초점을 파악하여 보다 실행 가능하고 전문적이며 지도적인 감사 구현 방안을 마련할 수 있습니다. 감사 보고서 및 종합 보고서 작성에 대한 체계적인 지침을 제공합니다.

참고 자료: 바이두 백과-특별 기금 감사