자선 기부금 전액이 공제되는 상황은 무엇인가요?

(1) 개인소득세:

1. 전염병 예방 및 통제 업무를 담당하는 병원에 신형 코로나바이러스 감염에 대응하는 데 사용되는 물품을 직접 기부합니다. 재정부, 국가세무총국에서 '신종 코로나바이러스 감염 폐렴 예방 및 통제를 지원하기 위한 기부세 정책에 관한 공고'(2020년 재정부, 국가세무총국 고시 제9호)에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 개인이 신형 코로나바이러스 대응을 위해 전염병 예방 및 통제 업무를 담당하는 병원에 직접 기부하는 경우, 바이러스성 폐렴 전염병과 관련된 물품은 과세소득 계산 시 전액 공제가 허용되며, 기부금 수령 시 세전 공제를 처리해야 합니다.

제5조. 규정에 따라 본 공지는 2020년 1월 1일부터 시행되며, 마감일은 전염병 상황에 따라 별도로 공지됩니다. .”

2. 복지 및 비영리 노인복지 기관에 기부합니다.

'재무부 및 국가세무국의 노인 서비스 기관 조세 정책 문제에 관한 고시'(Caishui [2000] No. 97)에 따르면: '2. 기업, 기관의 경우, 사회 단체 및 개인 등 비영리 사회 단체 및 정부 부서를 통해 복지 및 비영리 노인 서비스 기관에 기부한 금액은 법인세 및 개인 소득세를 납부하기 전에 전액 공제됩니다. 3. 이 규정에 따른 노인 서비스 기관. 고시, 노인들에게 생활 돌봄, 문화, 간호, 건강 및 기타 서비스를 전문적으로 제공하는 복지 및 비영리 기관을 말합니다. 주로 노인 사회 복지 시설, 양로원(요양원), 노인 서비스 센터를 포함합니다. , 노인아파트(요양원, 재활원, 노인요양원 등 포함)

이 고시는 2000년 10월 1일부터 시행한다.”

3. 중국을 통해 노령발전재단 외 8개 기업 공공 복지 구호를 위한 기부금

'재무부 및 국가 세무국의 8개 단위 기부금에 대한 소득세 정책 문제에 관한 고시'에 따르면 중국 노령발전재단을 포함하여" (Caishui [2006] No. 66) : “기업, 기관, 사회단체, 개인 등 사회세력을 대상으로 중국노령발전재단, 중국중국교육재단, 중국녹화재단, 중국여성재단을 통해 발전 재단, 중국 차세대 보건 스포츠 재단, 중국 생물 다양성 보존 재단, 중국 아동 청소년 재단 및 중국 광재 재단의 기부금은 법인 소득세 및 개인 소득세를 납부하기 전에 전액 공제됩니다. 2006년 1월 1일 기준. "

4. "재무부 및 국가 소득과세총국 고시"에 따라 쑹칭링 재단 외 6개 기관을 통한 공공 복지 기부금 쑹칭링 재단 외 6개 단위 기부금에 대한 조세정책 문제”(재정세무[2004] 제172호)에서는 “기업, 기관, 사회단체, 개인 등 사회세력을 대상으로 쑹칭링 재단을 통해 중국복지연구소, 중국장애인복지재단, 중국빈곤구제재단, 중국탄광진폐재단 및 중국환경보호재단이 공익을 위해 기부한 기부금은 법인소득세 및 개인소득세 납부 전 전액 공제할 수 있습니다. 이 고시는 2004년 1월 1일부터 시행됩니다.”

5. 중국건강익스프레스재단 등 5개 기관에 기부하세요.

'중국건강익스프레스재단 및 기타 5개 단위에 대한 기부금에 대한 소득세 세전 공제에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지'에 따르면(Caishui [2003] No. . 204): "기업 및 기관의 경우 단위, 사회 단체, 개인 등 사회 세력이 중국건강특급재단, 쑨예팡 경제과학재단, 중국자선연맹, 중국법률구조재단, 중국 정의용기재단에 기부하는 것은 허용됩니다. 법인소득세 및 개인소득세 전액 공제. ”

6. 중국의료보건발전재단을 통한 공공복지 기부금.

'재무부 및 국가세무국의 중국 의료보건발전기금 기부금 관련 소득세 정책 문제에 관한 통지'(Caishui [2006] No. 67)에 따르면 다음과 같이 규정되어 있습니다. 기업, 기관, 사회단체, 개인 등은 중국의료건강사업개발재단의 자선 구호 기부금을 법인소득세 및 개인소득세 납부 전에 전액 공제할 수 있습니다. 이 통지는 2006년 1월 1일부터 시행됩니다. ”

7. 재단은 중국 교육 개발을 통해 공공 복지 기부금으로 사용됩니다.

'재무부 및 국가 소득세 관리국 고시'에 따르면 중국교육발전기금 기부에 관한 정책 문제"(재정세무[2006] 제68호): "기업의 경우 중국교육발전기금을 통해 공공기관, 사회단체, 개인 등 사회세력이 전액 기부할 수 있도록 허용된다. 법인 소득세 및 개인 소득세 납부 전 공제. 이 고시는 2006년 1월 1일부터 시행됩니다. ”

8. 중국의 비영리 사회 단체 및 국가 기관을 통한 교육 기부금,

'재무부 및 국가세무국의 교육 조세 정책에 관한 고시'([2004] 제39조 제1조 재정 및 세무 제8항)에 따르면 다음과 같이 규정합니다. “8. 중국의 비영리 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육을 받는 납세자는 법인 소득세 및 개인 소득세 전 전액 공제를 받을 수 있습니다.

6. 본 공지는 2004년 1월 1일부터 시행됩니다. 이전 규정이 본 공지와 불일치할 경우에는 본 공지가 우선적으로 적용됩니다. "

9. 농촌 의무 교육에 대한 기부금,

'농촌 의무 교육에 기부하는 납세자에 관한 소득세 정책에 대한 재정부 및 국가 세무국의 고시'에 따르면 "(재정과세[2001] 103호)에서는 “기업, 기관, 사회단체, 개인 등 사회세력이 비영리사회단체, 국가기관을 통해 농촌의무교육에 기부한 금액은 전액 공제할 수 있다”고 규정하고 있다. 법인소득세와 개인소득세를 납부하기 전의 소득입니다.

4. 이 고시는 2001년 7월 1일부터 시행한다. "

10. 청소년 공공 복지 활동 장소에 기부

"재무부 및 국가 세무국의 소득세 및 사업세 정책 문제에 관한 고시"에 따르면 청소년 활동 장소 및 전자 게임 아케이드'(재정과세[2000] 제21호)는 다음과 같이 규정합니다. ".1. 공공 복지 청소년 활동 장소는 기업, 기관, 사회 단체 및 개인 등 사회 세력에 대해 일시적으로 면제됩니다. 비영리 사회 단체 및 국가 기관을 통한 세금이 면제됩니다. 공공 복지 청소년 활동 장소(신축 시설 포함)에 대한 기부금은 법인세 및 개인 소득세를 납부하기 전에 전액 공제됩니다.

본 고시에서 말하는 '공공청소년활동장소'란 청년학생들에게 과학기술과 기술을 구체적으로 제공하는 청년궁전, 청소년활동센터, 기타 교외활동 등 공공복지시설을 말한다. 문화, 도덕교육, 애국심 교육, 스포츠 활동.

이 고시 제1항은 2000년 1월 1일부터 시행하고, 이 고시 제2항 내지 제4항은 2000년 7월 1일부터 시행한다. ”

11. 2022 베이징 동계 올림픽 및 동계 패럴림픽 기부금,

'2022 베이징 동계 올림픽 및 재무부 해관총서에 관한 규정'에 따름 , 국가세무총국 및 동계패럴림픽 조세정책 고시"(재정세무[2017] 제60호) 제3조 3항은 다음과 같이 규정합니다. "(3) 2022년 베이징 동계올림픽을 위한 개인의 자금 기부 및 물질적 지출 , 동계 패럴림픽, 시범 대회 개인 과세 소득 계산 시 전액 공제됩니다. ”

(2) 법인세:

1. 2019년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 기업은 공익 사회 단체 또는 현급(포함)을 통해 세금을 납부해야 합니다. 현급) 1급 이상 인민정부, 그 구성부서, 빈곤퇴치 대상 지역에 직속된 기관의 빈곤퇴치 기부 지출은 법인소득세 과세소득 계산 시 실제 금액에 따라 공제할 수 있다. 빈곤완화 목표지역이 정책 시행 기간 내에 빈곤완화를 달성할 경우, 위의 정책을 계속 적용할 수 있다. "빈곤완화 목표지역"에는 국가 빈곤완화 및 발전을 위한 중점현 832개, 극빈지역 밀집현(6개)이 포함된다.

기업이 빈곤 구제 기부금과 기타 공공 복지 기부금을 동시에 지출하는 경우 연간 공제액을 계산할 때.

《재무부》 국가세무총국 및 국무원 빈곤퇴치실 공고 기업 빈곤 완화 기부금에 대한 세전 공제 정책(재무부 및 국가 세무총국 국무원 빈곤 완화실 고시 제49호, 2019)

2. 중국의 비영리 단체. 사회 단체와 국가 기관의 교육 기부금은 법인세 이전에 전액 공제가 허용됩니다. "재무부 및 교육세 정책에 관한 국가 세무국의 고시"(Caishui [2004]) 39) 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 사회 세력이 비영리 사회 단체 및 정부 부서를 통해 복지 및 비영리 노인 서비스 기관에 기부한 금액은 법인세 납부 전에 전액 공제가 허용됩니다. 노인 서비스 기관이란 노인에게 생활 돌봄, 문화, 간호, 건강 및 기타 서비스를 전문적으로 제공하는 복지 및 비영리 기관을 말하며 주로 노인 사회 복지 시설, 양로원(양로원), 노인 서비스 센터, 노인 아파트((양로원, 재활 센터, 노인 요양원 포함) 등 "노인 서비스 기관에 대한 세무 정책 문제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시"(재정 및 세무 [2000] No. .97)

4. 공공 기관, 사회 단체 및 기타 사회 세력이 비영리 사회 단체 및 국가 기관(중국 적십자사 포함)을 통해 기부하는 행위는 다음과 같습니다. 재정부 및 국가세무총국에 따르면 기업 및 기타 사회세력의 적십자 기부에 관한 소득세 정책 문제에 관한 통지(Caishui [2000] No. 30)

5. 쑹칭링 재단, 중국 복지 연구소, 중국 장애인 복지 재단, 중국 빈곤 완화 재단, 중국 탄광 진폐 치료 재단 및 중국을 통한 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 사회 세력. 환경 보호 재단, 공공 복지 기부금은 법인 소득세 납부 전 전액 공제가 허용됩니다. 쑹칭링 재단 및 기타 6개 단위(재정 및 세무 [ 2004] 제172호)

6. 기업, 기관, 사회단체 등 사회세력에 대해서는 중국의료건강발전기금회를 통한 공공복지 기부금을 기업 지급 전 전액 공제할 수 있다. 소득세. "재무부 및 국가세무국의 중국의료건강발전기금 기부금 관련 소득세 정책 문제에 대한 통지"(재정 및 세무 [2006] No. 67).

7. 중국 노령발전재단, 중국 중국 교육 재단, 중국 녹색화 재단, 중국 여성 발전 재단, 중국 건강 돌봄을 통한 기업, 기관, 사회 단체 등의 사회 세력 스포츠재단, 중국생물다양성보존재단, 중국아동청소년재단, 중국광차이재단이 공공 복지 구호를 위해 기부한 차세대 기부금은 법인세 납부 전 전액 공제할 수 있습니다. "재무부 및 국가세무국의 중국 노령발전기금 등 8개 기관의 기부금에 대한 소득세 정책 문제에 대한 통지"(재정 및 세무 [2006] No. 66).

8. 기업, 기관, 사회단체 등 사회세력에 대해서는 중국건강특급재단, 쑨예팡경제과학재단, 중국자선연맹, 중국법률구조재단, 중국용기재단에 대한 지원을 표명한다. 기부금은 법인세를 납부하기 전에 전액 공제가 가능합니다. "중국 건강 익스프레스 재단 및 기타 5개 단위에 대한 기부금에 대한 소득세 세전 공제 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(재정 및 세무 [2003] No. 204).

9. 기업은 공공 복지 사회 단체, 현급 이상의 인민 정부, 해당 부서 및 기타 국가 기관을 통해 신종 코로나바이러스 감염으로 인한 전염병 대응을 위해 현금 및 물품을 기부하는 것이 허용됩니다. 과세소득 계산 시 전액 공제가 가능하며, 신종 코로나바이러스 감염 폐렴 대응에 사용된 물품을 방역 업무 담당 병원에 직접 기부한 경우에는 전액 공제 가능합니다. 과세 소득. 기부자는 전염병 예방 및 통제를 담당하는 병원에서 발행한 기부 수락서로 세전 공제를 신청할 수 있습니다.

"신종 코로나바이러스 감염의 전염병 예방 및 통제를 지원하기 위한 기부세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(재정부 고시 제9호) 국가세무총국, 2020).

10. 항저우 아시안 게임을 위해 기업, 사회 단체 및 단체가 후원하고 기부하는 자금, 자료 및 서비스에 대한 지출은 기업의 과세 소득 계산 시 전액 공제됩니다.

"재무부, 국가세무총서, 해관총서의 2022 항저우 아시아경기대회 및 장애인 아시아경기 조세정책에 관한 공고"(2020년 재정부 공고 제18호) .

11. 기업이 공익 사회 단체, 현급 이상 인민 정부 및 해당 부서를 통해 재해 지역에 기부한 금액은 해당 연도 법인 소득세 전 전액 공제가 허용됩니다.

재정부, 세관총서, 국가세무총서에서 지진 복구 및 재건과 관련된 조세 정책 문제에 대해 공지한 내용입니다.

12. 기업이 2022년 베이징 동계 올림픽, 동계 패럴림픽 및 테스트 대회에 기부한 자금 및 자재 지출은 기업의 과세 소득 계산 시 전액 공제될 수 있습니다.

"재무부, 국가세무총국, 관세총서의 2022년 베이징 동계올림픽 및 패럴림픽 조세정책에 관한 고시"(재정세무[2017] 제60호).

13. "신종 코로나바이러스 감염 예방 및 통제를 지원하기 위한 기부세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"(공고 제9호)에 따름 재정부 및 국가세무총국 2020) 및 "재정부 및 국가세무총서 고시" 전염병 예방 및 지원을 위한 세금 및 수수료 정책 시행 기간에 관한 국가세무총서 고시 공급 통제 및 보장(재무부 및 국가 세무총국 고시 제28호)에 따르면 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 기업은 다음과 같은 사회 조직 또는 국가 기관(예: 인민 정부 이상)을 준수해야 합니다. 신형 코로나바이러스 감염으로 인한 전염병 대응을 위해 현급 및 해당 부서에서 현금과 물품을 기부한 경우 과세소득 계산 시 전액 공제할 수 있습니다.