회사 설립부터 운영까지 자본 예산

재무 관리 방법

회사의 발전 요구에 부응하고, 회계행위를 규범화하고, 회계규범을 통일하고, 재무관리를 강화하고, 자산의 진실과 완전성을 보장하고, 회사의 경제질서를 유지하고, 이 방법을 제정한다.

I. 재무 관리 시스템

1. 회사는 재무부를 설립했다. 업무는' 회계법', 회사의 관련 관리 방법 및 본 방법에 따라 회계하여 회계감독을 진행한다. 행정상으로는 회사 사장에 대한 책임을 지고, 재무감독이 회사의 재무관리와 감독을 전면적으로 받아들인다.

2. 사장은 회사 회계업무와 회계자료의 진실성, 완전성, 적시성에 대해 책임을 진다.

3. 재무통일지도, 통일관리, 통일회계관리체제. 재무부는 심양중화양기계설비유한공사 (이하 회사) 의 재무회계, 일상적인 회계업무와 법납세, 회사의 재산과 물자의 진실성과 무결성을 담당하고 있으며,' 회계법' 과 회사의 관련 관리방법 범위 내에서 다양한 업무를 전개하고 있다. 회사 자산을 양도, 처분, 보증 또는 담보할 권리가 없다.

둘. 회사가 채택한 주요 회계 정책:

1. 회계년도: 양력 제도, 즉 연간 1 월 1 일에서 12 월 3 1 일까지 사용

2. 회계 기준 통화: 인민폐는 회계 기준 통화입니다. 외화경제업무의 경우, 이달 6 월 1 일 중국 인민은행이 발표한 기본환율을 사용하여 채산한다. 기말에 당일 기준 환율에 따라 외화 계좌의 외화 잔액을 조정하는데, 차액은 현재 재무비용에 포함됩니다.

평가 기준: 실제 원가법.

4. 부기 원칙과 부기 방법: 권력발생제 원칙에 따라 대출복식 부기법을 채택한다.

5. 현금 등가물의 결정 기준: 보유기간이 짧고 유동성이 강하며, 알려진 금액으로 쉽게 전환할 수 있으며, 현금 가치를 실현할 위험이 적은 투자는 현금 등가물로 확정된다.

6. 단기 투자 손상 충당금: 국가 정책에 따라 감가 상각을 계산합니다.

7. 부실 채권 회계 방법: 외상 매출금, 기타 미수금, 받을 어음 기말 잔액의 3‰ 에 따라 충당법을 채택합니다.

8. 재고: 발행된 재료와 상품은 가중 평균법을 사용하여 실제 원가로 평가됩니다. 연말에는 원가와 실현 가능 순액 중 어느 것이 낮았는가. 저가치 소모품의 상각은 1 회 상각법을 채택한다. 재고 가격 하락 준비는 개별 재고 항목에 근거하여 산정한 것이다.

9. 장기 주식 투자는 지분법을 채택한다. 장기 투자는 국가 규정에 따라 감가 상각을 실시한다.

10. 고정 자산의 평가, 감가상각 및 감가상각 충당금.

(1) 고정 자산은 1, 상품 생산, 인건비 제공, 임대 또는 경영관리를 위한 유형 자산입니다. 서비스 수명은 1 년 이상입니다. 단위 가치는 2000.00 위안 이상입니다.

(2) 고정 자산 감가상각은 정액법을 사용하여 다음과 같이 고정 자산 분류, 원가 및 예상 서비스 수명 (순 잔존가액률에 관계없이) 을 기준으로 감가상각 내용년수 및 감가상각율을 결정합니다.

자산 및 생산 분류

낡은 연령 제한을 접다

연간 할인율

집과 건물

1 1

9.09%

집과 건물

10

10%

기계설비

1 1

9.09%

기계설비

15

6.66%

운송 수단

여덟；팔

12.5%

작업 도구

다섯；오；5

20%

작업 도구

10

10%

사무용 전자 장비

셋；삼；3

33.33%

사무용 전자 장비

다섯；오；5

20%

사무용 전자 장비

10

10%

(3) 고정 자산 손상 충당금: 기말에 고정 자산의 예상 회수가능 금액이 장부가보다 낮은 고정 자산 손상 손실을 계상합니다.

1 1. 건설공사는 국가 규정에 따라 감가 상각을 실시한다.

12. 무형 자산의 평가 및 상각: 무형 자산은 실제 원가로 평가되며 계약 기간 또는 혜택 기간 동안 상각됩니다.

13. 수익 인식 원칙:

상품 판매: 상품의 소유권을 구매자에게 이전하고, 상품 대금을 받거나 지급 증거를 받을 때 영업소득의 실현으로 간주한다.

14. 소득세 회계 방법: 소득세 회계는 과세 방법을 사용합니다.

15. 세후 이익 분배: 세후 순이익별 법정 잉여 적립금 10%, 법정 공익금 5%, 예비기금 10%, 개발기금 5%, 복지기금 5

셋째, 자금 관리

1. 재무부는 회사의 자금 조달, 사용 및 분배를 담당하는 회사의 자금 관리 센터입니다.

2. 각 영업부는 합리적인 자금 점유를 바탕으로 자금 회수력을 높이고 계약 상환률은 90%, 또 10% 품질보증금은 제때에 상환한다.

3. 각 업무 부서의 운영에 필요한 자금은 다른 방법으로 브레인스토밍할 수 있다. 재무부는 적극적으로 협조하여 적극적으로 자금을 조달한다. 각 부서가 모금한 자금은 원칙적으로 본 부서에서 사용하며 스스로 이자를 계산한다.

4. 재무부는 업무 부서의 이익 달성의 60% 정기 (월별 또는 분기별) 에 따라 특별 준비금을 인출합니다. 연말에 배포하다.

보고서의 보충 응답자 2009-06-25 1 1: 04 5. 각 업무 부문은 회사의 특별 예비금 등의 자금을 급히 사용해야 할 때 사장의 특별 비준을 받아 매월 5% 의 금리에 따라 이자를 받아야 한다. 이를 하지 못한 사람은 2% 의 연체료를 받게 된다.

6. 각 부서의 자금 사용은 매니저, 부장, 재무감독, 사장 4 급 비준을 거쳐야 한다. 승인 절차: 승인된 비교표, 계약, 지불 신청서 (회사로부터 빌린 상환 날짜를 명시함). 청구 금액은 구매 계약 및 지불 전표로 제한됩니다. 재무 장관은 지불 준비를 담당합니다.

넷째, 재무 관리

1. 고정 자산: 회사가 고정 자산을 구매, 건설, 판매, 양도, 폐기 또는 개조하는 경우 이사회 결정 절차에 들어가야 합니다.

(1) 고정 자산은 사용 부서에서 행정부 및 재무부와 함께 관리합니다. 모든 고정 자산은 분류 번호로 작성해야 합니다. 사용부에 따라 책임제를 세우고, 매년 연말에 재고를 실시하여 재산의 안전과 완전성을 확보하다.

② 고정 자산 감가상각은 자산의 원래 가치, 예상 순 잔존가액, 예상 서비스 수명 및 내용년수 평균법에 따라 계산됩니다.

2. 저가소모품: 저가소모품은 사용부서가 책임지고, 재무부는 일 년에 한 번 실사하고, 제때에 폐기를 청산하여 계좌가 일치하는지 확인합니다.

3. 재산 피해 승인 권한

① 고정 자산은 이사회의 의사 결정 절차를 따라야 한다.

(2) 유동 자산: 5,000 원 이하, 부서에서 상세 보고서 및 관련 증빙 서류를 제출하고, 회사 재무부장의 심사를 거쳐 재무이사의 승인을 받아야 합니다. 5,000 원이 넘는 부서장과 재무부장이 심사한 후 재무감독에게 서명을 제출하여 비준한다.

4. 외상 매출금: 외상 매출금에는 외상 매출금, 선불금, 기타 외상 매출금, 받을 어음 등이 포함됩니다.

(1) 미수금은 진실하고 합법적이며 정확하고 시기적절한 기업의 채권이다.

② 외상 매출금 관리는 업무 부서와 재무 부서의 공동 책임이다.

A. 재무부는 장부를 진실하고 정확하게 등록하고 제때에 장부를 정리해야 한다. 매월 정식으로 업무 부서에 명단을 제공하다.

B. 사업부는 외상 매출금의 상황, 누가 누가 책임지고, 제때에 회수를 청산해야 하는지를 능동적으로 이해해야 한다.

C. 매월 말, 업무와 재정은 반드시 외상 매출금 금액을 점검하고 기록을 잘 작성해야 한다.

D. 금액이 크고 연체기간이 긴 미수금에 대해 회사는 구체적인 상황에 따라 업무 인원을 처벌할 것이다.

5. 재고: 원자재와 주재, 보조재료, 수리용 예비 부품 등을 포함한다.

(1) 재고 수발 수속을 개선하고, 재고에는 수량과 품질 검사가 필요하며, 재무장부는' 입고 영수증' 에 의해 등록되며, 각종 재고는 취득한 실제 원가로 계상됩니다.

② 배송: 모든 재료는 공장에서 상응하는 배송 또는 공장 수속을 밟아야 한다. 공장 자재의 성격에 따라 각각 상응하는 형식의 출하 통지서나 판매 송장을 발행한다. 수속이 완비되어야 출고할 수 있다. 관련 세부 사항과 샘플이 첨부되어 있습니다.

2009 년 6 월 25 일 응답자 보충 1 1: 04 ③ 재고: 업무 부서는 분기별로 부서의 각종 재고를 실사한다. 재무, 업무 및 관련 품질 검사원은 재고 수량에 대한 인벤토리 보고서를 진지하게 작성하고, 재고 흑자 (손실), 기한이 지난 변질, 파손 등을 적시에 확인하고, 원인을 규명하고, 책임을 명확히 하고, 처리 의견을 제출하고, 관련 지도자의 비준을 보고하고, 당기 손익에 기입해야 한다.

6. 송장: vat 송장 및 일반 송장.

국세청의 관련 규정에 따라 회사는 재무부가 전문적으로 보관하고 통일적으로 송장을 발행하는 송장 관리 제도를 실시한다. 업무 부서는 "준공 검수서" 및 관련 절차에 따라 재무부에 송장을 발행합니다.

7. 은행 결제 (화폐 자금): 현금과 각종 예금은 매일 실제 수지 상황에 따라 제때에 입금되며, 회계주관은 자금 상황을 제때에 알아야 한다.

① 계좌 관리: 회사의 모든 자금 출입은 반드시 회사가 규정한 통일은행 계좌를 통해 회계해야 한다. 회사의 기존 은행 계좌는 재무부에서 관리하고 사용하며 각 업무 부서는 스스로 은행 계좌를 개설해서는 안 된다.

(2) 회계 및 출납원이 별도로 관리하고 사용하는 은행 인감을 예약합니다. 인보이스 전용장은 출납원이 보관하고 사용한다.

(3) 매월 말에 은행 명세서의 미결 항목을 하나씩 확인하여 문제를 제때에 처리해야 한다. 수중에 있는 현금은 금액에 따라 통제해야지 초과해서는 안 된다.

동사 (verb 의 약어) 회계 관리

1. 우리 회사는 회계 증명서 요약표의 회계 형식을 채택하고 있습니다.

2. 각 업무 부서와 기능 부서는 실제 발생한 경제 업무와 경제 업무 발생을 증명하는 법률 문서를 제공해야 합니다. 재무 부서는 회계를 진행하고 회계 수속을 처리하며, 어떤 부서나 개인도 허위적이고 건전하지 않은 경제업무사항이나 자료를 제공할 수 없다.

3. 다음 경제 업무 사항은 회계 절차를 통해 회계해야 한다.

① 통화 및 유가 증권의 지불 및 지불.

(2) 재정 수입, 증가, 감소 및 사용.

③ 부채 및 부채의 발생 및 결제.

④ 자본과 자금의 증감.

⑤ 재무 결과 계산 및 처리.

⑥ 소득, 지출, 비용 및 비용 계산.

⑦ 회계 절차를 처리해야하는 기타 사항.

재무부는 다음 회계를 거부합니다.

① 자산, 부채, 자기자본의 확인 기준이나 측정 방법을 마음대로 바꾸다. 가상 열, 복수 열, 비열 또는 적은 열 자산, 부채 및 자기자본.

2. 허열 또는 수익 은폐, 수익 지연 또는 조기 인식.

(3) 허열, 다중열, 불열 또는 소열 비용과 비용.

④ 함부로 이윤을 조정하고, 허위 이윤을 날조하거나 이윤을 숨긴다.

5. 연보는 65438+ 10 월 65438+ 이듬해 5 월, 월보는 다음 달 3 일입니다.

재무 부서는 매월 다음 보고서를 제공합니다.

① 총계정 원장 계정 요약, 대차대조표, 손익 계산서, 경비 표, 세금 신고서.

(2) 각 부서의 자금 점유표.

(3) 각 부서의 업무 지표 완료.

이 방법은 2009 년 1 월 1 일부터 시행됩니다.